Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS)	~13% (quota datore di lavoro)	Stipendio lordo mensile
Tassa Professionale sulla Retribuzione (IPR)	Progressiva (fino al 40%)	Reddito imponibile netto del dipendente
Ufficio Nazionale per la Formazione Professionale (INPP)	1-3% (solo datore di lavoro)	Dipende dalla dimensione dell'azienda
Ufficio Nazionale per l'Occupazione (ONEM)	0,2% (solo datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente

Presentazione e Conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per i contributi IPR e INSS sono generalmente dovuti entro il 15° o il 20° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali che riassumono la retribuzione, le tasse trattenute e i contributi sociali sono solitamente dovute entro il 31 marzo dell'anno successivo.
• I datori di lavoro devono registrarsi presso la Direzione Generale delle Entrate (DGI) e l'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS) per adempiere agli obblighi fiscali e di sicurezza sociale.

In the Repubblica Democratica del Congo (RDC), le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e una tassa speciale per gli expatriates.

Imposta sul Reddito (IPR)

L'Impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR), o Imposta sul Reddito Professionale, viene applicata sugli stipendi e benefici dei dipendenti. Viene applicata una detrazione standard del 20% dello stipendio dopo i contributi alla sicurezza sociale. L'aliquota fiscale è progressiva e limitata al 30% dello stipendio imponibile.

• Scaglioni Fiscali (Reddito Annuale): Sebbene le fonti non forniscano scaglioni aggiornati per il 2025, le informazioni precedenti mostrano una struttura progressiva. Consultare le autorità fiscali ufficiali della RDC per i dettagli più recenti.
• Lavoro Occasionale: Il reddito da lavoro occasionale è tassato a un'aliquota preferenziale del 15%.
• Indennità di Licenziamento: Indennità di fine rapporto e di licenziamento sono tassate a un'aliquota specifica del 10%.

Contributi alla Sicurezza Sociale (INSS)

L'Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gestisce i contributi alla sicurezza sociale. I dipendenti contribuiscono con il 5% del loro stipendio al fondo pensionistico. Anche i datori di lavoro contribuiscono all'INSS per vari benefici come pensione, assistenza familiare e copertura dei rischi professionali, per un totale di circa il 14,2% a partire da gennaio 2025.

• Contributi del Datore di Lavoro all'INSS: Questo include contributi per la pensione (6,5%), benefici familiari (1%), rischi professionali (1,5%), formazione professionale (1%-3% in base alla dimensione dell'azienda) e fondo di occupazione (0,2%).

Tassa per Expatriates (IERE)

L'Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) è una tassa aggiuntiva applicata agli stipendi degli expatriates. L'aliquota IERE è del 25% del reddito imponibile del dipendente calcolato ai fini dell'IPR. Tuttavia, le compagnie minerarie e i loro subappaltatori beneficiano di un'aliquota ridotta del 12,5% per i primi dieci anni di attività, dopodiché sono soggetti all'aliquota standard del 25%.

Altre Considerazioni

• Indennità e Deduzioni: Alcune indennità, come quelle per l'alloggio, il trasporto e le spese mediche, possono essere esentate fino ai limiti specificati dal governo. Inoltre, è possibile dedurre un'indennità del 2% per ogni familiare a carico, fino a un massimo di nove familiari.
• Dichiarazione e Pagamento delle Tasse: I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta delle tasse dei dipendenti e del loro versamento alle autorità fiscali. Le scadenze e le procedure specifiche devono essere confermate con le autorità competenti.

È importante notare che le normative fiscali sono soggette a modifiche. Consultare sempre le autorità fiscali ufficiali della RDC o un consulente fiscale per le informazioni più aggiornate.