Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS)	13% (quota del datore di lavoro)	Retribuzione mensile lordo
Tassa Professionale sulla Retribuzione (IPR)	Progressiva (fino al 40%)	Reddito imponibile netto del dipendente
Ufficio Nazionale per la Formazione Professionale (INPP)	1-4% (solo del datore di lavoro)	Dipende dalla dimensione dell'azienda
Ufficio Nazionale per l'Occupazione (ONEM)	0,5% (solo del datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente

Presentazione & Conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per i contributi IPR e INSS sono generalmente dovuti entro il 15 del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali riassuntive di remunerazioni, tasse trattenute e contributi sociali sono solitamente dovute entro il 31 marzo dell'anno successivo.
• I datori di lavoro devono registrarsi presso la Direzione Generale delle Tasse (DGI) e l'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS) per adempiere agli obblighi fiscali e di sicurezza sociale.

In the Repubblica Democratica del Congo (RDC), le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e una tassa speciale per gli expatriates.

Imposta sul Reddito (IRPP)

L'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), o Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, viene applicata sugli stipendi e benefici dei dipendenti. È prevista una detrazione standard del 20% dello stipendio dopo i contributi alla sicurezza sociale. L'aliquota fiscale è progressiva e limitata al 40% dello stipendio imponibile.

• Scaglioni fiscali (Reddito annuo): Sebbene le fonti non forniscano scaglioni aggiornati per il 2026, le informazioni precedenti mostrano una struttura progressiva. Consultare le autorità fiscali ufficiali della RDC per i dettagli più recenti.
• Lavoro occasionale: Il reddito derivante da lavoro occasionale è tassato secondo le aliquote progressive standard.
• Indennità di fine rapporto: Le indennità di cessazione e di licenziamento sono tassate secondo le aliquote progressive standard.

Contributi alla Sicurezza Sociale (INSS)

L'Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gestisce i contributi alla sicurezza sociale. I dipendenti contribuiscono con il 3,5% del loro stipendio al fondo pensionistico. Anche i datori di lavoro contribuiscono all'INSS per vari benefici come pensione, copertura familiare e rischio professionale, con un totale del 13% a partire da febbraio 2026.

• Contributi del datore di lavoro all'INSS: includono versamenti al fondo di assicurazione nazionale (9%), formazione professionale (1%-3% in base alla dimensione dell'azienda) e al fondo di impiego (0,2%).

Tassa per Expatriates (IERE)

L'Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) è una tassa aggiuntiva applicata agli stipendi degli expatriates. L'aliquota dell'IERE è del 25% sul reddito imponibile del dipendente calcolato per l'IRPP. Tuttavia, le aziende minerarie e i loro subappaltatori beneficiano di un'aliquota ridotta del 12,5% per i primi dieci anni di attività, dopodiché sono soggetti all'aliquota standard del 25%.

Altre Considerazioni

• Indennità e detrazioni: Alcune indennità, come quelle per l'abitazione, il trasporto e le spese mediche, possono essere esentate fino ai limiti stabiliti dal governo. Inoltre, è possibile dedurre un'indennità del 2% per ogni dipendente a carico, fino a un massimo di nove dipendenti.
• Dichiarazione e pagamento delle tasse: I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta delle tasse sui dipendenti e del loro versamento alle autorità fiscali. Le scadenze e le procedure specifiche devono essere confermate con le autorità competenti.

È importante notare che le normative fiscali sono soggette a modifiche. Consultare sempre le autorità fiscali ufficiali della RDC o un consulente fiscale per le informazioni più aggiornate.