Tasse in Cipro

Cipro opera un sistema fiscale ben definito che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese, siano esse entità locali o aziende straniere che assumono personale. Il rispetto delle tasse sulla busta paga, dei contributi sociali e delle ritenute IRPEF è obbligatorio e garantisce operazioni senza intoppi, adempiendo agli obblighi legali nei confronti dei dipendenti e dello stato.

Gestire la conformità fiscale e delle buste paga può essere complesso, coinvolgendo vari calcoli, detrazioni e requisiti di rendicontazione. I datori di lavoro sono responsabili per il calcolo corretto e la remissibilità delle imposte sul reddito dei dipendenti e sui contributi sociali, così come per il pagamento della propria quota di contributi sociali. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti a imposta sul reddito sui loro guadagni e contribuiscono alla sicurezza sociale e al sistema sanitario nazionale, con alcune detrazioni e franchigie disponibili per ridurre il loro reddito imponibile.

Obblighi previdenziali e fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro a Cipro sono tenuti a contribuire a diversi fondi in base ai loro guadagni lordo dei dipendenti. Questi contributi costituiscono una parte significativa del costo dell’occupazione. I principali contributi includono Assicurazione Sociale, Sistema Sanitario Nazionale (GESY), Fondo di Tredicesima, Fondo di Coesione Sociale e Fondo per lo Sviluppo della Formazione. Questi contributi sono calcolati sui emolumenti lordo fino a un limite massimo di guadagno assicurabile, che viene adeguato annualmente. Per il 2026, il limite massimo di guadagno assicurabile è stato fissato a €1.325 a settimana, €5.742 al mese e €68.904 all’anno.

Le aliquote di contribuzione standard del datore di lavoro sono le seguenti:

Fondo	Aliquota di Contributo del Datore di Lavoro
Assicurazione Sociale	8.8%
Sistema Sanitario Nazionale (GESY)	2.9%
Fondo di Tredicesima	1.2%
Fondo di Coesione Sociale	2.0%
Fondo per lo Sviluppo della Formazione	0.5%
Totale	15.4%

Queste aliquote sono applicate allo stipendio lordo del dipendente, fino al limite massimo di guadagno assicurabile. I contributi al Fondo di Coesione Sociale sono calcolati sul totale dei guadagni senza limite massimo.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L’importo della tassa da trattenere dipende dal reddito imponibile totale del dipendente, considerando le aliquote fiscali applicabili e eventuali detrazioni e allowances ammissibili. Cipro ha un sistema progressivo di imposta sul reddito per le persone fisiche.

Le aliquote fiscali per le persone fisiche sono:

Reddito Imponibile Annuo (€)	Aliquota Fiscale (%)	Tassa Cumulativa (€)
0 - 22.000	0	0
22.001 - 32.000	20	2.000
32.001 - 42.000	25	4.500
42.001 - 72.000	30	13.500
Oltre 72.000	35

I datori di lavoro calcolano la ritenuta fiscale mensile in base al reddito annuo previsto del dipendente, considerando il codice fiscale e le dichiarazioni presentate riguardo le detrazioni e le allowances. La tassa viene detratta dal salario lordo prima del pagamento al dipendente e versata all’Agenzia delle Entrate.

Detrazioni e allowances fiscali dei dipendenti

I dipendenti a Cipro hanno diritto a certe detrazioni e allowances che riducono il loro reddito imponibile. I datori di lavoro di solito tengono conto di questi quando calcolano la ritenuta PAYE mensile, a condizione che il dipendente le abbia dichiarate correttamente. Le spese deducibili e le allowances comuni includono:

• Contributi all’Assicurazione Sociale: I contributi dei dipendenti al Fondo di Assicurazione Sociale sono deducibili. La percentuale del dipendente è dell’8.8% degli emolumenti lordo, fino al limite massimo di guadagno assicurabile.
• Contributi al Sistema Sanitario Nazionale (GESY): I contributi dei dipendenti a GESY sono deducibili. La percentuale del dipendente è del 2.65% degli emolumenti lordo, fino a un limite massimo di guadagno (più alto di quello dell’assicurazione sociale).
• Contributi a Fondi di Previdenza: I contributi del dipendente a un fondo di previdenza o pensione approvato sono deducibili, soggetti a limiti.
• Premi di Assicurazione sulla Vita: I premi pagati per polizze di assicurazione sulla vita sono deducibili, a condizione di certe regole e limiti (tipicamente una percentuale del reddito imponibile).
• Donazioni: Le donazioni a enti di beneficenza approvati sono deducibili, soggette a limiti.
• Reddito da locazione: Il 20% del reddito da locazione è ammissibile come detrazione.

L’importo totale di alcune detrazioni (come quelli per il fondo di previdenza, assicurazioni sulla vita e donazioni) è limitato, tipicamente a una percentuale del reddito imponibile del soggetto prima di tali detrazioni.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze stringenti per la rendicontazione e il versamento delle tasse sulla busta paga e dei contributi sociali. Le presentazioni mensili e i pagamenti sono generalmente dovuti entro date specifiche nel mese successivo al periodo di paga.

• Ritenute PAYE mensili e contributi sociali: I datori di lavoro devono presentare dichiarazioni mensili (Modulo TD63) e pagare le imposte sul reddito trattenute e i contributi sociali sia del datore che del dipendente entro la fine del mese successivo al periodo di paga. I pagamenti avvengono tipicamente elettronicamente tramite il sistema TAXISnet.
• Dichiarazione annuale del datore di lavoro: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale (Modulo TD7) che riporti le emolumenti totali pagate a ciascun dipendente e le imposte totali trattenute durante il precedente anno fiscale. Questa dichiarazione di solito scade entro la fine di luglio dell’anno fiscale successivo.
• Dichiarazione IRPEF del dipendente: Mentre i datori di lavoro gestiscono le ritenute, i dipendenti sono generalmente tenuti a presentare la propria dichiarazione annuale (Modulo TD1) se il loro reddito lordo supera una soglia specifica (€22.000). La scadenza per la presentazione elettronica è di solito entro la fine di luglio dell’anno fiscale.

La mancata osservanza di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Cipro offre alcuni incentivi fiscali che possono essere particolarmente rilevanti per lavoratori stranieri e aziende internazionali.

• **Stato non-Domiciliato:**Gli individui che sono residenti fiscali a Cipro ma sono considerati non-domicili ai fini fiscali possono beneficiare di esenzioni su redditi passivi come interessi, dividendi e redditi da locazione. Questo status si determina in base al domicilio di origine o di scelta e può essere mantenuto fino a 17 anni di residenza a Cipro.
• **Esenzione per Nuovi Residenti (Esenzione del 50%):**Gli individui che non sono stati residenti fiscali di Cipro per almeno 10 anni consecutivi prima di iniziare l’attività lavorativa a Cipro possono avere diritto a un’esenzione del 50% sul reddito da lavoro, a condizione che la loro retribuzione annuale superi €55.000. Questa esenzione si applica per 17 anni dall’inizio dell’attività.
• Esenzione per Nuovi Residenti (Esenzione del 20%): Un incentivo più vecchio prevede un’esenzione del 20% sulla retribuzione derivante dall’impiego svolto a Cipro da parte di un individuo che non era residente di Cipro prima dell’inizio dell’impiego. Questa esenzione è soggetta a limiti annuali e si applica per 5 anni dall’inizio dell’attività. Generalmente è meno vantaggiosa rispetto all’esenzione del 50%, ma può applicarsi se non si raggiunge la soglia di €55.000.
• Stabile Organizzazione (PE): Le aziende straniere che assumono personale a Cipro possono involontariamente creare una stabile organizzazione, attivando obblighi fiscali societari a Cipro. La presenza e le attività dei dipendenti sono fattori chiave nella determinazione dell’esistenza di una PE.
• **Lavoro da remoto:**Le implicazioni fiscali per le aziende straniere con dipendenti che lavorano da remoto a Cipro dipendono da vari fattori, tra cui lo status di residenza fiscale del dipendente e se le attività di lavoro da remoto costituiscono una PE per l’azienda straniera.

Comprendere queste considerazioni speciali è essenziale per aziende straniere e i loro dipendenti al fine di ottimizzare la propria posizione fiscale e garantire la conformità alle normative fiscali di Cipro.