Tasse in Cipro

Cipro opera un sistema fiscale ben definito che include obblighi sia per i Employer of Record, sia per i dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese, siano esse entità locali o imprese straniere che assumono personale. Il rispetto delle imposte sul salario, delle contribuzioni sociali e delle ritenute fiscali sul reddito è obbligatorio e garantisce un funzionamento fluido, adempiendo agli obblighi legali nei confronti dei dipendenti e dello stato.

Gestire la conformità fiscale e delle paghe può essere complesso, coinvolgendo vari calcoli, detrazioni e requisiti di rendicontazione. I Employer of Record sono responsabili di calcolare e versare correttamente l’Income Tax e le contribuzioni sociali dei dipendenti, oltre a pagare la propria quota di contribuzioni sociali. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti a ritenute fiscali sui loro guadagni e contribuiscono alla sicurezza sociale e al sistema sanitario nazionale, con alcune detrazioni e indennità disponibili per ridurre il reddito imponibile.

Obblighi del Employer of Record in materia di Sicurezza Sociale e Imposte sul Salario

I Employer of Record a Cipro sono tenuti a contribuire a diversi fondi in base ai guadagni lordi dei loro dipendenti. Questi contributi rappresentano una parte significativa del costo dell’employment. I principali contributi includono Assicurazione Sociale, Sistema Sanitario Nazionale (GESY), Fondo di Redundanza, Fondo di Coesione Sociale e Fondo per lo Sviluppo della Formazione. Questi contributi sono calcolati sul lordo delle remunerazioni fino a un limite massimo di guadagni assicurabili, che viene adeguato annualmente. Per il 2025, si prevede un aggiornamento del limite massimo di guadagni assicurabili, ma in base alle tendenze attuali, sarà probabilmente un lieve aumento rispetto all’anno precedente.

Le aliquote di contribuzione standard del Employer sono le seguenti:

Fondo	Aliquota di Contribuzione del Employer
Assicurazione Sociale	8.3%
Sistema Sanitario Nazionale (GESY)	2.9%
Fondo di Redundanza	1.2%
Fondo di Coesione Sociale	2.0%
Fondo per lo Sviluppo della Formazione	0.5%
Totale	14.9%

Queste aliquote sono applicate sul salario lordo del dipendente, fino al limite massimo di guadagni assicurabili. Qualsiasi remunerazione superiore a questo limite non è soggetta a questi contributi specifici.

Requisiti di Ritenuta dell’ Income Tax

I Employer sono responsabili di trattenere le imposte sul reddito dai salari dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L’importo da trattenere dipende dal reddito imponibile totale del dipendente, tenendo conto delle aliquote fiscali applicabili e di eventuali detrazioni e indennità eleggibili. A Cipro, il sistema fiscale è progressivo per le persone fisiche.

Le aliquote dell’Income Tax per le persone sono:

Reddito Imponibile Annuale (€)	Aliquota Fiscale (%)	Imposta Cumulativa (€)
0 - 19,500	0	0
19,501 - 28,000	20	1,700
28,001 - 38,000	25	4,200
38,001 - 60,000	30	10,800
Oltre 60,000	35

I Employer calcolano la ritenuta fiscale mensile basandosi sul reddito annuale stimato del dipendente, considerando il loro codice fiscale e le dichiarazioni inviate riguardo a detrazioni e indennità. La tassazione viene detratta dal salario lordo prima del pagamento al dipendente e versata all’Ufficio delle Imposte.

Detrazioni d’imposta e Indennità per i Dipendenti

I dipendenti a Cipro hanno diritto a determinate detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. I Employer generalmente tengono conto di queste quando calcolano la ritenuta mensile PAYE, purché il dipendente le abbia dichiarate correttamente. Le spese detraibili e le indennità più comuni includono:

• Contribuzioni all’Assicurazione Sociale: Le contribuzioni del dipendente al Fondo di Assicurazione Sociale sono detraibili. L’aliquota del dipendente è dell’8.3% del lordo delle remunerazioni, fino al limite massimo di guadagni assicurabili.
• Contribuzioni al Sistema Sanitario Nazionale (GESY): Le contribuzioni del dipendente a GESY sono detraibili. L’aliquota del dipendente è del 2.65% del lordo delle remunerazioni, fino a un limite massimo di guadagni (superiore rispetto al limite di assicurazione sociale).
• Contribuzioni al Fondo di Previdenza: Le contribuzioni effettuate dal dipendente a un fondo di previdenza o pensione approvato sono detraibili, soggetto a limiti.
• Premi di Assicurazione sulla Vita: I premi pagati per polizze di assicurazione sulla vita sono detraibili, soggetti a determinate condizioni e limiti (tipicamente una percentuale del reddito imponibile).
• Donazioni: Le donazioni a enti di beneficenza approvati sono detraibili, soggetto a limiti.
• Reddito da Affitto: È ammessa una detrazione pari al 20% del reddito da locazione.

L’ammontare totale di alcune detrazioni (come il fondo di previdenza, l’assicurazione sulla vita e le donazioni) è soggetto a limiti, di solito pari a una percentuale del reddito imponibile del contribuente prima di queste detrazioni.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I Employer devono rispettare rigide scadenze per la rendicontazione e il versamento delle imposte sul salario e delle contribuzioni sociali. Le dichiarazioni mensili e i pagamenti sono generalmente dovuti entro date specifiche nel mese successivo al periodo di paga.

• Ritenute mensili PAYE e Contribuzioni Sociali: I Employer devono presentare le dichiarazioni mensili (Modulo TD63) e pagare l’Income Tax trattenuto e le contribuzioni sociali sia del datore di lavoro sia del dipendente entro la fine del mese successivo al periodo di paga. I pagamenti vengono effettuati tipicamente in via elettronica tramite il sistema TAXISnet.
• Dichiarazione annuale del datore di lavoro: I Employer sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale (Modulo TD7) che dettaglia le retribuzioni totali pagate a ciascun dipendente e l’ammontare totale delle imposte trattenute durante l’anno fiscale precedente. Questa dichiarazione di solito scade entro la fine di luglio dopo l’anno fiscale.
• Dichiarazione dei redditi dei dipendenti: Sebbene le ritenute siano gestite dai Employer, i dipendenti sono generalmente tenuti a presentare la propria dichiarazione annuale (Modulo TD1) se il loro reddito lordo supera una soglia (€19,500). La scadenza per la presentazione elettronica è tipicamente entro la fine di luglio dopo l’anno fiscale.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Cipro offre alcuni incentivi fiscali che possono essere particolarmente rilevanti per i lavoratori stranieri e le aziende internazionali.

• Status di Non-Domiciliato: Gli individui che sono residenti fiscali a Cipro ma sono considerati non-domicili ai fini fiscali possono beneficiare di esenzioni su redditi passivi come interessi, dividendi e reddito da locazione. Questo status è determinato in base al domicilio di origine o di scelta e può essere mantenuto fino a 17 anni di residenza a Cipro.
• Esenzione per Nuovi Residenti (Esenzione del 50%): Gli individui che non sono stati residenti fiscali a Cipro per almeno 10 anni consecutivi prima di iniziare un’attività lavorativa a Cipro possono qualificarsi per un’esenzione del 50% sul reddito da lavoro, purché il loro compenso annuo superi €55,000. Questa esenzione si applica per un periodo di 17 anni dall’inizio dell’impiego.
• Esenzione per Nuovi Residenti (Esenzione del 20%): Un precedente incentivo offre un’esenzione del 20% sul compenso derivante da lavoro svolto a Cipro da parte di un individuo che non era residente a Cipro prima dell’inizio dell’impiego. Questa esenzione ha un limite annuo e si applica per un periodo di 5 anni dall’inizio del lavoro. È generalmente meno vantaggiosa rispetto all’esenzione del 50%, ma potrebbe applicarsi se non si raggiunge la soglia di €55,000.
• Stabile Organizzazione (PE): Le aziende straniere che assumono personale a Cipro potrebbero involontariamente creare una stabile organizzazione, scatenando obblighi di imposta societaria a Cipro. Le attività e la presenza dei dipendenti sono fattori chiave per determinare se esiste una PE.
• Lavoro da remoto: Le implicazioni fiscali per le aziende straniere con dipendenti che lavorano da remoto a Cipro dipendono da vari fattori, inclusa la residenza fiscale del dipendente e se le attività di lavoro da remoto costituiscono una PE per l’azienda straniera.

Comprendere queste considerazioni speciali è fondamentale per le aziende straniere e i loro dipendenti per ottimizzare la loro posizione fiscale e garantire la conformità alla normativa fiscale di Cipro.