Tasse in Chad

Operare come Employer of Record, o EOR, in Ciad comporta il rispetto di un insieme specifico di obblighi fiscali e di sicurezza sociale. Questi oneri sono fondamentali per garantire la conformità alle normative nazionali sul lavoro e sulla fiscalità, coprendo sia i contributi versati dal datore di lavoro sia le somme trattenute dagli stipendi dei dipendenti.

Comprendere queste esigenze è essenziale per qualsiasi azienda che impieghi personale nel paese, sia locale che straniero. Ciò comporta il calcolo e il versamento corretti di varie imposte e contributi sociali alle autorità competenti, garantendo la presentazione tempestiva delle dichiarazioni e il rispetto delle procedure stabilite.

Obblighi del Employer di Record in materia di sicurezza sociale e imposta sul salario

I datori di lavoro in Ciad sono tenuti a contribuire al Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS. Questi contributi coprono varie prestazioni sociali, tra cui pensioni, assegni familiari e assicurazione contro i rischi professionali. Sia i datori di lavoro che i Contractors contribuiscono al CNPS, con il datore di lavoro che generalmente sostiene una quota maggiore del costo.

I contributi vengono generalmente calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo limite massimo. Le aliquote applicabili per il 2025 si prevedono in linea con le normative vigenti:

Tipo di contributo	Tasso del datore di lavoro	Tasso del dipendente	Base di calcolo
Pensioni	[Employer Pension Rate]%	[Employee Pension Rate]%	Stipendio lordo (fino a plafond)
Assegni familiari	[Family Allowance Rate]%	0%	Stipendio lordo (fino a plafond)
Rischi professionali	[Occupational Risk Rate]%	0%	Stipendio lordo (fino a plafond)
Totale CNPS	[Total Employer CNPS Rate]%	[Total Employee CNPS Rate]%

Nota: Le aliquote specifiche e il plafond annuo dello stipendio sono soggetti a conferma ufficiale per il 2025 e devono essere verificati con il CNPS o le autorità fiscali.

Oltre alla sicurezza sociale, i datori di lavoro possono essere responsabili di altri tributi o contributi specifici legati alla payroll, a seconda del settore o delle dimensioni dell’azienda, anche se l’onere principale riguarda il CNPS e la ritenuta dell’imposta sul reddito.

Obblighi di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS dai salari dei propri dipendenti ogni mese. Questa imposta si calcola sulla base di una scala progressiva applicata al reddito imponibile netto del dipendente.

Il reddito imponibile si determina generalmente dal salario lordo meno i contributi social obbligatori (quelli del dipendente al CNPS) e deduzioni o detrazioni ammissibili.

Le aliquote progressive per l’ITS nel 2025 dovrebbero seguire la struttura attuale:

Reddito imponibile annuo (XAF)	Aliquota d’imposta
Fino a [Threshold 1]	[Rate 1]%
Da [Threshold 1] a [Threshold 2]	[Rate 2]%
Da [Threshold 2] a [Threshold 3]	[Rate 3]%
Da [Threshold 3] a [Threshold 4]	[Rate 4]%
Oltre [Threshold 4]	[Rate 5]%

Nota: Le soglie di reddito e le aliquote corrispondenti sono soggette a conferma ufficiale per il 2025.

I datori di lavoro devono calcolare correttamente l’ITS per ciascun dipendente in base al reddito imponibile mensile e alla fascia fiscale applicabile, e versare l’importo totale trattenuto alle autorità fiscali entro i termini previsti.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Ciad possono beneficiare di alcune detrazioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell’ITS. Questi vengono tipicamente sottratti dal salario lordo prima dell’applicazione delle aliquote progressive. Le detrazioni e le detrazioni più comuni includono:

• Contributi obbligatori alla sicurezza sociale: la quota del dipendente ai contributi del CNPS è deducibile.
• Spese professionali: viene spesso applicata una detrazione standard per le spese professionali come percentuale dello stipendio lordo, fino a un limite stabilito.
• Assegni familiari: gli assegni possono essere concessi in base alla situazione familiare del dipendente (ad esempio numero di figli a carico), potendo ridurre il carico fiscale.
• Altre detrazioni specifiche: a seconda del settore o del contratto di lavoro, altre detrazioni specifiche possono essere considerate esenti da tasse o parzialmente tassabili.

Le percentuali, i limiti e le condizioni di queste detrazioni e detrazioni sono definiti dalla normativa fiscale ciadiana e devono essere applicate correttamente dal datore di lavoro nel calcolo del reddito imponibile mensile.

Scadenze per conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Ciad hanno obblighi di conformità continui riguardo ai tributi sulla payroll e ai contributi sociali. I requisiti principali includono:

• Dichiarazioni mensili sulla payroll: i datori di lavoro devono preparare e presentare dichiarazioni mensili dettagliate sui salari dei dipendenti, le trattenute ITS e i contributi CNPS calcolati.
• Pagamenti mensili: le somme trattenute come ITS e i contributi CNPS (sia quota del datore di lavoro sia del dipendente) devono essere versate alle autorità competenti (Direzione fiscale e CNPS) entro scadenze mensili specifiche, generalmente intorno al 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni fiscali annuali: i datori di lavoro sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale riassuntiva dei salari totali pagati, delle imposte trattenute e dei contributi versati per tutti i dipendenti durante l’anno.
• Certificati fiscali ai dipendenti: devono essere forniti ai dipendenti certificati annuali che riassumano il loro stipendio lordo, il reddito imponibile e le trattenute ITS, necessari per le dichiarazioni fiscali personali dei dipendenti (se richiesto).

Il rispetto di queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni, interessi e eventuali problemi legali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri impiegati in Ciad sono generalmente soggetti alle stesse norme su imposte sul reddito e sicurezza sociale dei cittadini ciadiani, se considerati residenti fiscali. La residenza fiscale viene tipicamente determinata da fattori come la durata del soggiorno nel paese (ad esempio presenza per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).

• Residenza fiscale: le persone non residenti sono generalmente tassate solo sui redditi di fonte in Ciad. I residenti fiscali sono tassati sui loro redditi globali, anche se eventuali trattati di doppia imposizione possono prevedere agevolazioni.
• Sicurezza sociale: i dipendenti stranieri che lavorano per un’entità ciadiana sono generalmente tenuti a contribuire al CNPS, salvo eccezioni previste da accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Ciad e il paese di origine del lavoratore.
• Aziende straniere: le aziende straniere operanti in Ciad, anche senza una stabile organizzazione, potrebbero avere obblighi di datore di lavoro se impiegano direttamente personale nel paese. I requisiti specifici dipendono dalla presenza e dalle attività svolte. Utilizzare un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere trasferendo le obbligazioni relative all’impiego locale e alle imposte sulla payroll a un'entità registrata in Ciad.

È consigliabile che lavoratori e aziende straniere chiedano consulenza specifica per comprendere esattamente la propria posizione fiscale e previdenziale in base alle singole circostanze e alle caratteristiche delle loro attività in Ciad.