Tasse in Chad

Operare come un Employer of Record in Ciad comporta navigare tra un insieme specifico di obblighi fiscali e di sicurezza sociale. Queste responsabilità sono fondamentali per garantire la conformità alle normative nazionali del lavoro e fiscali, coprendo sia i contributi versati dal datore di lavoro sia gli importi trattenuti dagli stipendi dei dipendenti.

Comprendere questi requisiti è essenziale per qualsiasi azienda che impieghi personale nel paese, sia locale che straniero. Ciò comporta calcolare e versare correttamente le varie imposte e contributi sociali alle autorità competenti, garantendo una rendicontazione tempestiva e il rispetto delle procedure stabilite.

Obblighi di sicurezza sociale e imposte sul payroll per i datori di lavoro

I datori di lavoro in Ciad sono tenuti a contribuire al Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS (Fondo Nazionale di Assicurazione Sociale). Questi contributi coprono vari benefici sociali, tra cui pensioni, indennità familiari e assicurazioni contro i rischi professionali. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono al CNPS, con il datore di lavoro che generalmente sostiene una parte più grande del costo.

I contributi sono generalmente calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo plafond. Le aliquote applicabili per il 2026 sono previste in linea con le normative attuali:

Tipo di Contributo	Aliquota Employer	Aliquota Employee	Base di Calcolo
Pensioni	16,5%	3,5%	Stipendio Lordo (fino a plafond)
Indennità Familiari	[Percentuale Indennità Familiare]%	0%	Stipendio Lordo (fino a plafond)
Rischi Professionali	[Percentuale Rischio Professionale]%	0%	Stipendio Lordo (fino a plafond)
Totale CNPS	20%	3,5%

Nota: Le aliquote specifiche e il plafond annuo sono soggetti a conferma ufficiale per il 2026 e devono essere verificati presso il CNPS o le autorità fiscali.

Oltre alla sicurezza sociale, i datori di lavoro possono anche essere responsabili di altre imposte o contributi legati al payroll, a seconda del settore o delle dimensioni dell’azienda, anche se l’onere fiscale principale riguarda il CNPS e la ritenuta dell’imposta sul reddito.

Obblighi di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) sugli stipendi dei loro dipendenti ogni mese. Questa imposta è calcolata su una scala progressiva applicata al reddito imponibile netto del dipendente.

Il reddito imponibile si determina generalmente partendo dallo stipendio lordo e sottraendo i contributi obbligatori di sicurezza sociale (la quota del dipendente al CNPS) e alcune detrazioni o indennità consentite.

Le aliquote fiscali progressive per l’ITS nel 2026 si prevede seguiranno la struttura attuale:

Reddito Imponibile Annuo (XAF)	Aliquota Fiscale
Fino a 800.000	0%
Da 800.001 a 2.500.000	10,5%
Da 2.500.001 a 7.500.000	15%
Da 7.500.001 a 9.000.000	20%
Da 9.000.001 a 12.000.000	25%
Oltre 12.000.000	30%

Nota: Le soglie di reddito specifiche e le aliquote fiscali corrispondenti sono soggette a conferma ufficiale per il 2026.

I datori di lavoro devono calcolare con precisione l’ITS per ciascun dipendente in base al loro reddito imponibile mensile e alla fascia fiscale applicabile, e poi versare l’importo totale trattenuto alle autorità fiscali entro la scadenza prevista.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

In Ciad, i dipendenti possono beneficiare di alcune deduzioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell’ITS. Questi vengono generalmente sottratti dallo stipendio lordo prima di applicare le aliquote fiscali progressive. Le deduzioni e le indennità più comuni includono:

• Contributi obbligatori di sicurezza sociale: la quota del dipendente ai contributi CNPS è deducibile.
• Spese professionali: viene spesso applicata una deduzione standard per le spese professionali, calcolata come una percentuale dello stipendio lordo, fino a un certo limite.
• Indennità Familiare: possono essere concesse indennità in base alla situazione familiare del dipendente (es. numero di figli a carico), che può ridurre l’onere fiscale.
• Altre indennità specifiche: a seconda del settore o del contratto di lavoro, possono essere considerate non imponibili o parzialmente imponibili.

Le percentuali, i limiti e le condizioni specifiche di tali deduzioni e indennità sono definiti dalla legge fiscale del Ciad e devono essere applicate correttamente dal datore di lavoro nel calcolo del reddito imponibile mensile.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

I datori di lavoro in Ciad hanno obblighi di conformità continui riguardo alle imposte sul payroll e ai contributi sociali. Le principali disposizioni includono:

• Dichiarazioni mensili sul payroll: i datori di lavoro devono preparare e inviare dichiarazioni mensili che dettagliano gli stipendi dei dipendenti, le ITS trattenute e i contributi CNPS calcolati.
• Pagamenti mensili: gli importi di ITS trattenuta e di contributi CNPS (sia quota del datore di lavoro che del dipendente) devono essere versati alle autorità rispettive (Direzione delle Imposte e CNPS) entro scadenze mensili specifiche, tipicamente intorno al 15° del mese successivo.
• Dichiarazioni fiscali annuali: i datori di lavoro sono generalmente obbligati a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa delle somme pagate in stipendi, imposte trattenute e contributi versati durante l’anno.
• Certificati fiscali ai dipendenti: i datori di lavoro devono fornire ai dipendenti i certificati annui con riepilogo del loro stipendio lordo, reddito imponibile e ITS trattenuta, che potrebbero essere necessari per le dichiarazioni fiscali personali.

Rispetta queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni, interessi e problemi legali potenziali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri impiegati in Ciad sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali e di sicurezza sociale dei cittadini ciadiani se sono considerati residenti fiscali. La residenza fiscale viene solitamente determinata da fattori come la durata del soggiorno nel paese (ad esempio, presenza per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).

• Residenza fiscale: gli individui non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte in Ciad. Gli individui residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, sebbene i trattati di doppia imposizione possano offrire agevolazioni.
• Sicurezza Sociale: i lavoratori stranieri che lavorano per un’azienda registrata in Ciad sono normalmente tenuti a contribuire al CNPS, salvo eccezioni attraverso accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Ciad e il paese di provenienza del dipendente.
• Aziende straniere: le imprese straniere operanti in Ciad, anche senza una stabile presenza, potrebbero avere obblighi come datore di lavoro se impiegano direttamente personale nel paese. Le specifiche esigenze dipendono dalla natura della presenza e delle attività. Utilizzare un Employer of Record può semplificare la conformità per aziende straniere trasferendo le obbligazioni locali di lavoro e di imposta sul payroll a un’entità registrata in Ciad.

Si consiglia a lavoratori e aziende straniere di cercare consulenza specifica per comprendere la loro esatta posizione fiscale e di sicurezza sociale in base alle proprie circostanze e alla natura delle operazioni in Ciad.