Tasse in Chad

Operare come Employer of Record in Ciad comporta la gestione di un insieme specifico di obblighi fiscali e di sicurezza sociale. Queste responsabilità sono fondamentali per garantire la conformità alle normative nazionali sul lavoro e fiscali, coprendo sia i contributi versati dal datore di lavoro sia le trattenute sui salari dei dipendenti.

Comprendere questi requisiti è essenziale per qualsiasi azienda che impieghi personale nel paese, sia locale che straniero. Ciò comporta il calcolo corretto e il versamento delle varie tasse e contribuzioni sociali alle autorità competenti, garantendo una rendicontazione tempestiva e il rispetto delle procedure stabilite.

Obblighi del Employer di Record in materia di sicurezza sociale e imposte sul salario

Gli Employer in Ciad sono tenuti a contribuire al Fondo Nazionale di Assicurazione Sociale (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS). Questi contributi coprono vari benefici sociali, tra cui pensioni, assegni familiari e assicurazione contro i rischi professionali. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono al CNPS, con il datore di lavoro che generalmente sostiene una quota maggiore del costo.

I contributi sono generalmente calcolati sulla base del salario lordo del dipendente, fino a un certo plafond. Le aliquote applicabili per il 2025 sono previste in linea con le normative attuali:

Tipo di Contributo	Aliquota del Datore di Lavoro	Aliquota del Dipendente	Base di Calcolo
Pensioni	[Aliquota Pensione Employer]%	[Aliquota Pensione Employee]%	Salario Lordo (fino al plafond)
Assegni Familiari	[Aliquota Assegni Familiari]%	0%	Salario Lordo (fino al plafond)
Rischi Professionali	[Aliquota Rischi Professionali]%	0%	Salario Lordo (fino al plafond)
Totale CNPS	[Aliquota Totale CNPS del Datore]%	[Aliquota Totale CNPS del Dipendente]%

Nota: Le aliquote specifiche e il plafond annuale sono soggetti a conferma ufficiale per il 2025 e devono essere verificati con il CNPS o le autorità fiscali.

Oltre alla sicurezza sociale, i datori di lavoro possono essere responsabili di altre tasse o contributi specifici legati alla busta paga, a seconda del settore o delle dimensioni dell’azienda, anche se il principale onere fiscale sulla busta paga riguarda CNPS e ritenuta dell’imposta sul reddito.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) sui salari dei loro dipendenti ogni mese. Questa imposta viene calcolata su una scala progressiva applicata al reddito imponibile netto del dipendente.

Il reddito imponibile si determina generalmente prendendo il salario lordo e sottraendo i contributi obbligatori di sicurezza sociale (la quota del dipendente al CNPS) e alcune detrazioni o detrazioni ammissibili.

Le aliquote progressive per l’ITS nel 2025 dovrebbero seguire la struttura attuale:

Reddito Imponibile Annuale (XAF)	Aliquota Fiscale
Fino a [Soglia 1]	[Aliquota 1]%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	[Aliquota 2]%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	[Aliquota 3]%
Da [Soglia 3] a [Soglia 4]	[Aliquota 4]%
Oltre [Soglia 4]	[Aliquota 5]%

Nota: Le soglie di reddito specifiche e le aliquote fiscali corrispondenti sono soggette a conferma ufficiale per il 2025.

I datori di lavoro devono calcolare correttamente l’ITS per ogni dipendente in base al reddito imponibile mensile e alla fascia fiscale applicabile, e versare l’importo totale trattenuto alle autorità fiscali entro la scadenza stabilita.

Detrazioni fiscali e assegni per i dipendenti

I dipendenti in Ciad possono beneficiare di alcune detrazioni e assegni che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell’ITS. Questi vengono generalmente sottratti dal salario lordo prima di applicare le aliquote progressive. Le detrazioni e gli assegni più comuni includono:

• Contributi obbligatori di sicurezza sociale: la quota del dipendente ai contributi CNPS è deducibile.
• Spese professionali: viene spesso applicata una detrazione standard per spese professionali come percentuale del salario lordo, fino a un certo limite.
• Assegni Familiari: possono essere concessi in base alla situazione familiare del dipendente (ad esempio, numero di figli a carico), riducendo l’onere fiscale.
• Altre Detrazioni Specifiche: a seconda del settore o del contratto di lavoro, altre detrazioni specifiche possono essere considerate non tassabili o parzialmente tassabili.

Le percentuali, i limiti e le condizioni specifiche per queste detrazioni e assegni sono definiti dalla normativa fiscale ciadiana e devono essere applicate correttamente dal datore di lavoro nel calcolo del reddito imponibile mensile.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Ciad hanno obblighi di conformità continui riguardo alle tasse sulla busta paga e ai contributi sociali. Le principali richieste includono:

• Dichiarazioni mensili sulla busta paga: i datori di lavoro devono preparare e inviare dichiarazioni mensili dettagliando salari, ITS trattenuta e contributi CNPS calcolati.
• Pagamenti mensili: gli importi trattenuti di ITS e i contributi CNPS (sia la quota del datore di lavoro che quella del dipendente) devono essere versati alle rispettive autorità (Direzione delle Imposte e CNPS) entro scadenze mensili specifiche, di solito intorno al 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni fiscali annuali: i datori di lavoro sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa dei salari totali pagati, delle tasse trattenute e dei contributi versati per tutti i dipendenti durante l’anno.
• Certificati fiscali per i dipendenti: i datori di lavoro devono fornire ai dipendenti certificati annuali che riassumano il salario lordo, il reddito imponibile e l’ITS trattenuta, necessari per le dichiarazioni fiscali personali (se richiesto).

Rispetto di queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni, interessi e potenziali problemi legali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Ciad sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali e di sicurezza sociale dei cittadini ciadiani, se considerati residenti fiscali. La residenza fiscale è tipicamente determinata da fattori come la durata del soggiorno nel paese (ad esempio, presenza per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).

• Residenza fiscale: le persone non residenti sono generalmente tassate solo sui redditi di origine ciadiana. Le persone residenti sono tassate sui loro redditi mondiali, anche se i trattati di doppia imposizione possono offrire agevolazioni.
• Sicurezza Sociale: i lavoratori stranieri che lavorano per un’azienda registrata in Ciad sono generalmente tenuti a contribuire al CNPS, salvo eventuali esenzioni previste da accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Ciad e il paese di origine del lavoratore.
• Aziende Straniere: le aziende straniere che operano in Ciad, anche senza una stabile organizzazione, possono avere obblighi di Employer of Record se impiegano direttamente personale nel paese. I requisiti specifici dipendono dalla natura della loro presenza e delle attività. Utilizzare un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere trasferendo le obbligazioni di impiego locale e di tasse sulla busta paga a un’entità registrata in Ciad.

È consigliabile che lavoratori e aziende straniere cerchino consulenza specifica per comprendere la loro posizione fiscale e di sicurezza sociale esatta in base alle circostanze individuali e alla natura delle loro operazioni in Ciad.