Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale	16,5%	Stipendio lordo (massimo XAF 500.000/mese)
Tassa di Apprendistato	1,2%	Stipendi lordi, premi, benefici in natura
Tassa Fissa	7,5%	Retribuzioni lorde, salari, indennità, pensioni
Fondo di Intervento Rurale (FIR)	XAF 40 per dipendente/mese	Per dipendente

Presentazione e conformità

• Previdenza Sociale, Tassa di Apprendistato e Tassa Fissa: La scadenza per la presentazione è il 15° giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio, con pagamento entro la fine del mese.
• Fondo di Intervento Rurale (FIR): Il pagamento e la presentazione della dichiarazione fiscale devono essere effettuati prima della fine del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Le sanzioni per presentazione tardiva includono interessi dal 1,5% al 50% al mese, e le sanzioni per pagamento tardivo sono del 2% di interesse al mese sull'importo principale dovuto.

In Ciad, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e le spese deducibili.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: L'imposta sul reddito in Ciad segue un sistema progressivo. A partire dal 2024, le aliquote variano dallo 0% al 30%, a seconda del livello di reddito del dipendente.
• Fasce di aliquote fiscali (2024):
  • XAF 0 a XAF 800.000: 0%
  • XAF 800.001 a XAF 2.500.000: 10%
  • XAF 2.500.001 a XAF 7.500.000: 20%
  • Oltre XAF 7.500.000: 30%

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributi di Dipendente e Datore di Lavoro: Sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono al sistema di sicurezza sociale. A partire dal 2024:
  • La percentuale totale di contributo alla sicurezza sociale è del 20%.
  • I datori di lavoro contribuiscono per il 16,5%.
  • I dipendenti contribuiscono per il 3,5%.
• Deductibilità: I contributi alla sicurezza sociale dei dipendenti sono completamente deducibili dal loro salario lordo ai fini dell'imposta sul reddito. I contributi del datore di lavoro, limitati al 2% del salario lordo del dipendente, sono anch'essi deducibili.

Deduzioni Deducibili

• Contributi a Fondi Pensione/Retirement: I contributi del datore di lavoro ai fondi pensione e di pensionamento sono deducibili, fino al 2% del salario lordo del dipendente.
• Spese Aziendali: Alcune spese relative all'attività aziendale possono essere dedotte per i dipendenti con reddito industriale, agricolo o commerciale. Queste vengono considerate nel calcolo dell'imposta sul reddito annuale.
• Altre Deduzioni: Le deduzioni ammissibili includono anche gli interessi sui prestiti per investimenti immobiliari, alcuni pagamenti di rendite, alimenti e alcune polizze assicurative.
• Indennità di Trasporto: L'indennità di trasporto deducibile è limitata al 30% dello stipendio di base del dipendente, come previsto dalla Legge Finanziaria del 2019.

Spese Non Deducibili

• Contributi di Sicurezza Sociale Estera: I contributi di sicurezza sociale estera sono deducibili solo fino al 15% del salario di base per gli expatriates quando relativi a un piano pensionistico obbligatorio.
• Spese di Intrattenimento Aziendale: Le spese per ristoranti, hotel, ricevimenti e simili sono deducibili solo fino allo 0,5% del fatturato (al netto delle tasse).
• Viaggi degli Expatriates: Le spese di viaggio per expatriates e le loro famiglie per vacanze sono deducibili, limitatamente a un viaggio all'anno.

Informazioni Generali

• Residenza Fiscale: Il reddito di origine ciadiana è tassabile sia per i residenti che per i non residenti se prodotto all’interno del Ciad, con aliquote differenti per chi risiede all’interno della zona CEMAC. La residenza fiscale si determina avendo una residenza principale o trascorrendo almeno 183 giorni in Ciad durante l’anno solare.
• Ritenuta d’Acconto: I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e del suo versamento alle autorità fiscali entro il 15 del mese successivo.

È importante notare: Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale qualificato per i dettagli più accurati e aggiornati.