Tasse in Bonaire, Sint Eustatius e Saba

Il sistema fiscale a Bonaire, Sint Eustatius e Saba (collectivamente noti come isole BES o Caribbean Netherlands) opera sotto regolamentazioni specifiche distinte dai Paesi Bassi Europei. I datori di lavoro operanti in queste isole sono responsabili di varie tasse e contributi legati alla retribuzione, inclusi i contributi di sicurezza sociale e la ritenuta dell'imposta sul salario, che sono componenti cruciali per gestire l'occupazione locale in modo conforme. Comprendere questi obblighi è essenziale per le aziende che impiegano personale nelle isole BES per garantire una elaborazione corretta delle retribuzioni e il rispetto delle leggi locali.

La conformità alle normative fiscali nelle isole BES coinvolge la navigazione tra tassi, soglie e requisiti di rendicontazione stabiliti dalle autorità fiscali locali. Queste regole si applicano sia ai datori di lavoro locali che stranieri con dipendenti che lavorano sulle isole. Una corretta gestione di queste responsabilità fiscali assicura che i dipendenti ricevano uno stipendio netto corretto e che il datore di lavoro adempia ai propri doveri legali, evitando potenziali sanzioni o complicazioni.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sulla retribuzione

I datori di lavoro nelle isole BES sono tenuti a contribuire a vari schemi di sicurezza sociale e a pagare l'imposta sulla retribuzione sui salari corrisposti ai propri dipendenti. Questi contributi finanziano benefici sociali locali e servizi pubblici.

I contributi di sicurezza sociale del datore di lavoro di solito includono:

• Pensione di vecchiaia generale (AOV): Un contributo a favore delle pensioni dei lavoratori.
• Pensione vedove e orfani generale (AWW): Fornisce benefici a coniugi superstiti e orfani.
• Indennità di malattia (ZV): Copre i costi relativi alla malattia dei dipendenti.
• Assicurazione contro gli infortuni (OV): Fornisce benefici in caso di incidenti sul lavoro.

I tassi di questi contributi sono stabiliti annualmente e calcolati come percentuale del salario lordo del dipendente, spesso fino a un massimo soglia di salario.

L'imposta sulla retribuzione (loonbelasting) è anch'essa applicata al datore di lavoro sul totale dei salari imponibili pagati. Questa tassa è distinta dall'imposta sul reddito trattenuta dal dipendente. Il tasso è generalmente una percentuale fissa.

Tassi specifici e soglie salariali sono soggetti a cambiamenti ogni anno. Per il 2026, i datori di lavoro dovrebbero consultare le pubblicazioni ufficiali dell'Amministrazione fiscale del Caribbean Netherlands (Belastingdienst Caribisch Nederland) per i tassi definitivi. Come esempio, sulla base delle strutture degli anni recenti, i tassi e le soglie potrebbero essere simili a quanto segue (quindi soltanto a scopo illustrativo, i tassi effettivi del 2026 devono essere confermati):

Tipo di Contributo	Tasso del Datore di Lavoro (Esemplificativo %)	Tasso del Dipendente (Esemplificativo %)	Soglia di salario massimo (Esemplificativo USD)
AOV	25%	-	-
AWW	1,3%	-	-
ZV	0,7%	-	-
OV	0,2%	-	-
Imposta sulla Retribuzione	-	-	-

Nota: I tassi e le soglie sopra riportati sono puramente illustrativi basati su strutture tipiche e devono essere verificati con i dati ufficiali del 2026.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito (inkomstenbelasting) sui salari lordi stipendio dei propri dipendenti su base mensile. L'importo trattenuto viene poi versato all'Amministrazione fiscale del Caribbean Netherlands per conto del dipendente. La quantità di imposta sul reddito da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente e dagli scaglioni fiscali applicabili.

Le isole BES utilizzano un sistema progressivo di imposta sul reddito, cioè un reddito più elevato viene tassato a tassi più alti. C'è anche una detrazione fiscale (belastingvrije som) al di sotto della quale non è dovuta alcuna imposta sul reddito.

Gli scaglioni e le aliquote fiscali per il 2026 saranno pubblicati dalle autorità fiscali. Basandosi sulla struttura degli ultimi anni, gli scaglioni potrebbero assomigliare ai seguenti (solo a scopo illustrativo, i tassi effettivi del 2026 devono essere confermati):

Redito Imponibile (USD Esemplificativo)	Aliquota Fiscale (Esemplificativa %)
Fino a X	Y%
Da X + 1 a A	B%
Oltre A	C%

Nota: Gli scaglioni di reddito e le aliquote sopra sono puramente illustrativi e devono essere verificati con i dati ufficiali del 2026.

I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dall'amministrazione fiscale per determinare con precisione l'importo dell'imposta sul reddito da trattenere da ogni salario dei dipendenti.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti nelle isole BES possono essere idonei a varie deduzioni fiscali e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così l'onere complessivo dell'imposta sul reddito. Mentre i datori di lavoro si concentrano principalmente sulla ritenuta secondo le tabelle standard, i dipendenti possono richiedere queste detrazioni durante la dichiarazione annuale dei redditi.

Le deduzioni e detrazioni comuni possono includere:

• Somma non tassabile (Belastingvrije Som): Un importo di reddito di base non soggetto a imposta sul reddito. Questo viene solitamente considerato nelle tabelle fiscali usate dai datori di lavoro per la ritenuta.
• Detrazioni personale: Alcune spese personali possono essere deducibili, come costi sanitari specifici, spese di istruzione o donazioni a enti di beneficenza approvati.
• Interessi sul mutuo: Gli interessi pagati su un mutuo per la residenza principale possono essere deducibili in determinate condizioni.
• Contributi pensionistici: I contributi dei dipendenti a schemi pensionistici approvati possono essere deducibili.

I tipi specifici di detrazioni, i loro limiti e le condizioni per richiederle sono definiti dalla legge fiscale e possono essere aggiornati annualmente. I dipendenti sono responsabili di raccogliere documentazione a supporto di eventuali detrazioni o detrazioni che richiedono nella dichiarazione dei redditi personale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro nelle isole BES hanno scadenze specifiche per la rendicontazione dei salari pagati e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi del datore di lavoro. La presentazione tempestiva e accurata è fondamentale per evitare sanzioni.

Requisiti chiave di conformità includono:

• Dichiarazioni mensili di retribuzione: I datori di lavoro devono presentare dichiarazioni mensili (loonopgaven) dettagliando i salari corrisposti a ogni dipendente, le imposte sul reddito trattenute e i contributi di sicurezza sociale dovuti.
• Versamenti di tasse e contributi: Gli importi riportati nelle dichiarazioni mensili (imposte sul reddito trattenute, contributi di sicurezza sociale del datore di lavoro e imposta sulla retribuzione) devono essere versati all'Amministrazione fiscale del Caribbean Netherlands entro la scadenza stabilita.
• Riepilogo annuale delle retribuzioni: È inoltre obbligatorio presentare un riepilogo annuale delle retribuzioni pagate e delle tasse/contributi versati per ciascun dipendente.

Il termine tipico per la presentazione delle dichiarazioni mensili e il versamento è il 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento. Ad esempio, la dichiarazione e il pagamento per le retribuzioni pagate a gennaio devono essere fatti entro il 15 febbraio. La scadenza per il riepilogo annuale di solito è all'inizio dell'anno successivo (ad esempio entro febbraio o marzo).

I datori di lavoro devono mantenere registri payroll accurati per tutti i dipendenti, inclusi i dettagli di salari, ore lavorate, detrazioni e tasse trattenute.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

I lavoratori stranieri e le aziende che operano nelle isole BES possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri: Le persone che non sono residenti nelle isole BES ma vi lavorano potrebbero essere soggette a imposta sul reddito sul reddito guadagnato nelle isole. Il trattamento fiscale specifico dipende da fattori come lo status di residenza, la durata del soggiorno e se esiste un trattato fiscale tra il loro paese di residenza e i Paesi Bassi (che si estende alle isole BES). I datori di lavoro che assumono lavoratori non residenti devono applicare correttamente le regole di ritenuta in base allo status fiscale del lavoratore.
• Aziende straniere: Le aziende straniere senza una stabile organizzazione nelle isole BES ma che impiegano personale lì possono comunque avere obblighi del datore di lavoro. L'assunzione di un Employer of Record (EOR) è una strategia comune per le aziende straniere per gestire localmente il payroll, le tasse e la conformità senza dover creare un'entità locale. L'EOR agisce come datore di lavoro legale ai fini fiscali e di conformità, gestendo tutte le pratiche di payroll, ritenuta fiscale e pagamenti di contributi.

Comprendere le sfumature degli obblighi fiscali per lavoratori e entità straniere è fondamentale per le aziende internazionali che si espandono o operano nelle isole BES. La conformità garantisce operazioni fluide e evita potenziali problemi legali e finanziari.