Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Previdenza Sociale (Generale)	10,3%	Costi salariali lordi
Assicurazione Sanitaria (ZV)	9,3%	Costi salariali lordi
Assicurazione contro gli Infortuni (OV)	0,7%	Costi salariali lordi
Cessantia (Indennità di fine rapporto)	0,1%	Costi salariali lordi

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni salariali mensili (loonopgaven) e i versamenti sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• I riepiloghi salariali annuali sono solitamente dovuti all'inizio dell'anno successivo (ad esempio, entro febbraio o marzo).
• I datori di lavoro devono mantenere registrazioni salariali accurate.

Nel 2025, Bonaire, St. Eustatius e Saba implementeranno diverse modifiche fiscali che influenzeranno residenti e imprese.

Imposta sul Reddito (Inkomstenbelasting)

L'assegno fiscale è collegato al salario minimo di St. Eustatius, esentando i lavoratori con salario minimo dall'imposta sul reddito. La soglia del secondo scaglione fiscale viene abbassata a $51.250, tassata al 35,4%, mentre il primo scaglione, fino a questa soglia, è tassato al 30,4%. Le esenzioni per indennità di fine rapporto e diritti pensionistici all’interno degli stipendi vengono rimosse. L’assegno fiscale per il 2025 è fissato a $20.424, ma potrebbe essere modificato se il salario minimo dovesse cambiare. La definizione di "residenza principale" viene chiarita come "principalmente disponibile al contribuente," influenzando le detrazioni sugli interessi di più proprietà.

Imposta sulla Proprietà (Vastgoedbelasting)

Il regime di investimento immobiliare, che prevedeva esenzioni, viene ridotto da 10 a 5 anni. L’aliquota dell’imposta sulla proprietà per gli hotel aumenta dal 10% all’11% basandosi su un reddito fittizio del 4% del valore della proprietà.

Imposta sul Reddito (Opbrengstbelasting)

L’aliquota dell’imposta sul reddito sui dividendi e sui redditi da interessi sostanziali aumenta dal 5% al 7,5%. L’imposta sul reddito dovuta in caso di emigrazione fiscale di una società non è più deducibile dall’imposta sul reddito personale.

Imposta sul Lavoro (Loonbelasting)

Vengono apportate diverse modifiche anche all’imposta sul lavoro o loonbelasting. La bassa aliquota contributiva per il Fondo di Disoccupazione Generale (Awf) è del 2,74% per i dipendenti con contratti a tempo indeterminato, mentre l’aliquota alta è del 7,74% per altri contratti. La contribuzione del datore di lavoro ai sensi della Legge sull’Assicurazione Sanitaria (Zvw) è del 6,51% sui salari fino a $75.864. Le persone assicurate con altri redditi da lavoro pagano un contributo del 5,26% sul reddito fino a $75.864 per l’assicurazione sanitaria. Sono inoltre fornite linee guida riguardo alle indennità di costo: alcune indennità come telefono, studio, viaggio e costi per l’ufficio a casa possono essere esentasse in condizioni specifiche. Ci sono anche linee guida particolari sulla valutazione dei benefici in natura come auto aziendali, alloggio e pasti.

È fondamentale che datori di lavoro e dipendenti a Bonaire, St. Eustatius e Saba siano consapevoli di queste modifiche per l’anno fiscale 2025. Maggiori informazioni dettagliate sono disponibili sul sito web del Belastingdienst Caribisch Nederland. A partire da oggi, 5 febbraio 2025, si ritiene che queste informazioni siano accurate, ma potrebbero essere soggette a modifiche o ulteriori chiarimenti. Per consulenze personalizzate, si consiglia vivamente di consultare un consulente fiscale.