Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi previdenziali sociali del datore di lavoro	~27%	Retribuzioni lorde
Contributi previdenziali sociali dei dipendenti (ritenuta dal datore di lavoro)	13,07%	Stipendio lordo
Ritenuta d'acconto sui salari (Ritenuta professionale)	Progressiva (25%-50%)	Stipendio lordo, dopo le detrazioni previdenziali
Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro	Variabile (obbligatoria per il datore di lavoro)	Coperto dal datore di lavoro, spesso premi pagati a assicuratori privati

Presentazione e conformità

• I pagamenti dell'imposta sul reddito trattenuta sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al pagamento delle retribuzioni.
• I contributi previdenziali sono versati mensilmente o trimestralmente all'Ufficio Nazionale di Previdenza Sociale (NSSO).
• I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti i moduli fiscali annuali (Modulo 281.10) e inviarli alle autorità fiscali come parte della dichiarazione annuale.

In Belgio, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui i contributi previdenziali, le spese professionali e le detrazioni personali specifiche.

Contributi Previdenziali

• Contributi dei Dipendenti: Questi sono obbligatori e vengono detratti direttamente dallo stipendio lordo, attualmente al tasso del 13,07%. Questi contributi coprono assistenza sanitaria, pensioni e assicurazione contro la disoccupazione.
• Contributi del Datore di Lavoro: Anche i datori di lavoro contribuiscono con una quota significativa, fissata al 25% del salario lordo del dipendente.

Spese Professionali

I dipendenti possono dedurre le spese legate al lavoro, tramite:

• Detrazione Standard: Un metodo semplificato in cui si detrae il 30% dei guadagni lordi, con un limite massimo di €5.750 all’anno. Per i dirigenti aziendali, questa è una percentuale fissa del 3% fino a €3.030.
• Spese Effettive: Detrazione dettagliata di spese professionali specifiche e documentate, se preferita rispetto alla detrazione standard.

Detrazioni Personali

Diversi detrazioni personali possono ulteriormente ridurre il reddito imponibile:

• Pagamenti di Supporto (Alimenti): L’80% degli alimenti pagati a parenti stretti o a un coniuge separato è deducibile, soggetto a determinate condizioni di residenza.
• Contributi per Risparmio Pensionistico: Sono applicate riduzioni fiscali, con massimali di €1.020 o €1.310 a seconda del tasso di riduzione (30% o 25%, rispettivamente).
• Contributi all’Assicurazione di Gruppo: I contributi dei dipendenti beneficiano di una riduzione fiscale del 30%.
• Donazioni Caritatevoli: Le donazioni di almeno €40 a istituzioni riconosciute nell’EEA sono soggette a una riduzione fiscale del 45%.
• Premi di Assicurazione sulla Vita: Una riduzione del 30% fino a €2.450 all’anno.
• Costi del Personale Domestico: Una riduzione del 30% soggetta a limiti e condizioni specifiche.
• Spese di Custodia dei Figli: Fino a €16,4 al giorno (a partire dal 2024) per figli sotto i 14 anni, con una riduzione fiscale del 45%.
• Altre Detrazioni: Esistono ulteriori detrazioni, come quelle relative a rimborsi di mutui ipotecari e servizi pagati tramite agenzie di lavoro locali o buoni servizio (a livello regionale).

Aliquote e Scaglioni Fiscali

Il reddito imponibile è suddiviso in scaglioni con aliquote progressive, dove un reddito più elevato rientra in scaglioni fiscali superiori:

• Fino a €15.820: 25%
• Da €15.820 a €27.920: 40%
• Da €27.920 a €48.320: 45%
• Oltre €48.320: 50%

Una detrazione personale (€10.570 per l’anno fiscale 2024, salendo a €10.910 per il 2025) fornisce una quota di reddito esente da tasse.

Presentazione della Dichiarazione e Scadenze

Le dichiarazioni dei redditi per l’anno fiscale 2024 devono essere presentate nel 2025. Le scadenze precise per il 2025 non sono ancora state pubblicate, ma di solito cadono intorno a luglio per le presentazioni online e a giugno per quelle cartacee. La presentazione online tramite MyMinfin (Tax-on-web) è il metodo preferito. Il pagamento può essere effettuato online, tramite bonifico bancario o tramite trattenute sul salario (ritenuta d’acconto).

Note Aggiuntive

Queste informazioni si riferiscono all’anno fiscale 2024 e sono aggiornate al 5 febbraio 2025. Le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche. Consultare sempre fonti ufficiali per le informazioni più aggiornate. Per consulenze fiscali personalizzate, rivolgersi a un professionista fiscale.