Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi alla Sicurezza Sociale del Employer of Record	~27% (come massimo €85.000 per trimestre per dipendente)	Stipendi lordi
Contributi alla Sicurezza Sociale dei dipendenti (scontervi del datore di lavoro)	13,07%	Stipendio lordo
Ritenuta fiscale sul salario (Ritenuta professionale)	Progressiva (26,75%-53,5%)	Stipendio lordo, dopo le detrazioni di sicurezza sociale
Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro	Varia (Obbligatoria per il datore di lavoro)	Coperto dal datore di lavoro, spesso premi pagati a assicuratori privati

Dichiarazioni e conformità

• I pagamenti dell'imposta sul reddito trattenuta sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al pagamento degli stipendi.
• I contributi alla sicurezza sociale sono versati mensilmente o trimestralmente all'Ufficio Nazionale di Sicurezza Sociale (NSSO).
• I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti le certificazioni fiscali annuali (Modello 281.10) e presentarli alle autorità fiscali come parte della dichiarazione annuale.

In Belgio, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui le contribuzioni alla sicurezza sociale, le spese professionali e alcune detrazioni personali specifiche.

Contribuzioni alla Sicurezza Sociale

• Contribuzioni dei Dipendenti: Queste sono obbligatorie e vengono detratte direttamente dallo stipendio lordo, attualmente al tasso del 13,07%. Queste contribuzioni coprono assistenza sanitaria, pensioni e assicurazione contro la disoccupazione.
• Contribuzioni del Datore di Lavoro: Anche i datori di lavoro contribuiscono con una quota significativa, fissata a circa il 25% dello stipendio lordo del dipendente. Tuttavia, a partire dal 1° luglio 2025, le contribuzioni sociali del datore di lavoro sono soggette a un limite per i datori di alto reddito. Per salari superiori a €85.000 al trimestre, le contribuzioni standard del datore di lavoro non sono dovute sulla parte eccedente questa soglia. Si prevede che questo limite possa diminuire a €67.500 al trimestre entro il 2027.

Spese Professionali

I dipendenti possono dedurre le spese legate al lavoro, tramite:

• Detrazione Standard: Un metodo semplificato in cui si detrae il 30% degli incassi lordi, con un limite di €5.750 annui. Per i dirigenti aziendali, questa detrazione è del 3% fino a €3.030.
• Spese Effettive: Detrazione dettagliata di spese professionali specifiche e documentate, qualora si preferisca rispetto alla detrazione standard.

Detrazioni Personali

Numerose detrazioni personali possono ulteriormente ridurre il reddito imponibile:

• Pagamenti di Supporto (Alimenti): L’80% degli alimenti pagati a parenti stretti o a un coniuge separato è deducibile, soggetto a determinate condizioni di residenza.
• Contributi ai Risparmi Pensionistici: Si applicano riduzioni fiscali, con massimali di €1.020 o €1.310 a seconda del tasso di riduzione (30% o 25%, rispettivamente).
• Contributi all’Assicurazione di Gruppo: I contributi dei dipendenti godono di una riduzione fiscale del 30%.
• Donazioni Benefiche: Le donazioni di almeno €40 a istituzioni riconosciute nello Spazio Economico Europeo sono deducibili al 45%.
• Premi per Assicurazioni sulla Vita: Una riduzione del 30% fino a €2.450 annui.
• Costi di Personale Domestico: Una riduzione del 30% soggetta a limiti e condizioni specifiche.
• Spese di Custodia dei Figli: Fino a €16,4 al giorno per figli sotto i 14 anni, con una riduzione fiscale del 45%.
• Altre Detrazioni: Sono previste ulteriori detrazioni, come quelle relative ai rimborsi di mutui ipotecari e ai servizi pagati tramite agenzie di lavoro locali o assegni di servizio (a livello regionale).

Aliquote e Tranche Fiscali

Il reddito imponibile viene suddiviso in tranche con aliquote progressive, dove un reddito più elevato rientra in tranche di tassazione più alta:

• Fino a €16.320: 25%
• Da €16.320 a €28.800: 40%
• Da €28.800 a €49.840: 45%
• Oltre €49.840: 50%

Una detrazione personale (€10.570 per l’anno fiscale 2024, aumentata a €10.910 per il 2025) fornisce una parte di reddito esente da imposta.

Presentazione della Dichiarazione e Scadenze

Le dichiarazioni dei redditi per l’anno fiscale 2025 devono essere presentate nel 2026. Le scadenze precise per il 2026 non sono ancora state pubblicate, ma solitamente cadono intorno a luglio per le dichiarazioni online e a giugno per quelle cartacee. La presentazione online tramite MyMinfin (Tax-on-web) è il metodo preferito. Il pagamento può essere effettuato online, tramite bonifico bancario o mediante trattenute sul salario (ritenuta d’acconto).

Note Aggiuntive

Queste informazioni riguardano l’anno fiscale 2025 e sono aggiornate al 17 febbraio 2026. Le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche. Consultare sempre fonti ufficiali per le informazioni più aggiornate. Per consigli fiscali personalizzati, consultare un professionista esperto in materia fiscale.