Tasse in Angola

Navigating the complexities of employment taxation in Angola requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Angolan tax system, particularly concerning labor income, is governed primarily by the Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT), or Labor Income Tax, and contributions to the National Social Security Institute (INSS). Employers operating in Angola, whether local or foreign, are responsible for correctly calculating, withholding, and remitting these taxes and contributions on behalf of their employees.

Compliance with Angolan tax law is crucial for businesses to avoid penalties and ensure smooth operations. This involves understanding the applicable rates, thresholds, calculation methods, and reporting deadlines set by the Angolan tax authorities and the INSS. The framework aims to ensure fair taxation of labor income while providing social security benefits to employees.

Employer Tax Obligations

Employers in Angola are primarily responsible for contributing to the National Social Security Institute (INSS) and withholding Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) from employee salaries.

Social Security Contributions (INSS)

Both employers and employees are required to contribute to the INSS. These contributions fund social benefits such as pensions, sickness leave, and unemployment support.

• Employer Contribution Rate: 8% of the employee's gross monthly salary.
• Employee Contribution Rate: 3% of the employee's gross monthly salary.
• Contribution Base: Gross monthly salary, including basic pay, allowances, and other regular benefits. There is typically a ceiling on the contribution base, which is updated periodically. For 2025, employers should verify the current ceiling amount.

Employers must calculate the total monthly contribution (employer + employee portions) and remit it to the INSS by the specified deadline.

Payroll Tax (IRT) Withholding

Employers are mandated to withhold IRT from the gross monthly salary of their employees based on the progressive tax rates applicable to different income bands. The employer acts as the tax collector, remitting the withheld amounts to the Angolan tax authority (Administração Geral Tributária - AGT).

Employee Income Tax (IRT) Withholding

The Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) is a progressive tax levied on employment income earned by individuals in Angola. The tax is calculated based on monthly gross income, with specific tax brackets and rates.

IRT Tax Brackets and Rates (Expected for 2025)

The following table outlines the expected monthly IRT tax brackets and rates for 2025, based on current legislation:

Monthly Taxable Income (AOA)	Tax Rate	Fixed Amount (AOA)
Up to 100.000	0%	0
100.001 a 150.000	10%	0
150.001 a 200.000	13%	4.500
200.001 a 300.000	16%	10.500
300.001 a 500.000	18%	16.500
500.001 a 1.000.000	20%	26.500
1.000.001 e oltre	25%	76.500

Nota: Questi scaglioni e aliquote si basano sulle informazioni pubblicamente disponibili più recenti e si prevede che si applichino nel 2025. I datori di lavoro devono confermare le aliquote ufficiali pubblicate dall'AGT per l'anno fiscale di riferimento.

Il calcolo dell'IRT consiste nell'applicare l'aliquota corrispondente allo scaglione di reddito e aggiungere l'importo fisso relativo a quello scaglione.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

La normativa fiscale angolana prevede alcune deduzioni e detrazioni che possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente ai fini dell'IRT.

• Esenzione di Base: Una parte del reddito mensile è esente da IRT (attualmente i primi 100.000 AOA al mese).
• Contributi alla Sicurezza Sociale: Il contributo obbligatorio del 3% del dipendente al INSS è deducibile dal reddito lordo prima di calcolare l'IRT.
• Dependenti: I contribuenti possono aver diritto a detrazioni per i dependenti, soggette a condizioni e limiti specifici definiti dalla legge.
• Altre Potenziali Deduzioni: La legge può consentire deduzioni per spese specifiche come sanità o istruzione, anche se spesso soggette a criteri e limiti rigorosi.

I datori di lavoro devono applicare correttamente queste deduzioni nel calcolo del reddito imponibile per la ritenuta dell'IRT. I dipendenti sono generalmente tenuti a fornire la documentazione pertinente al datore di lavoro per richiedere determinate detrazioni.

Conformità Fiscale e Rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento delle tasse e dei contributi previdenziali trattenuti.

• Rendicontazione e Pagamento Mensile: L'IRT trattenuto e i contributi INSS (sia la quota del datore di lavoro che quella del dipendente) sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è di solito entro il 10 o 15 del mese successivo al periodo di paga. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile dettagliando gli importi trattenuti e versati per ogni dipendente.
• Rendicontazione Annuale: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa del totale delle retribuzioni pagate, dell'IRT trattenuto e dei contributi INSS versati per ogni dipendente durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito ha una scadenza specifica nel primo trimestre dell'anno successivo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre conseguenze legali.

Considerazioni Speciali per Lavoratori e Società Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Angola e le società straniere operanti nel paese possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dallo stato di residenza fiscale in Angola. I non residenti possono essere soggetti a regole IRT differenti, potenzialmente con una aliquota fissa sul reddito di fonte angolana, mentre i residenti sono tassati sul reddito mondiale secondo le aliquote progressive standard. La residenza è generalmente determinata dalla presenza fisica in Angola (ad esempio, trascorrendo più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Sicurezza Sociale per Lavoratori Stranieri: I lavoratori stranieri impiegati da entità angolane o da entità straniere con presenza registrata in Angola sono generalmente soggetti a contributi obbligatori all’INSS, salvo esenzione prevista da accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Angola e il loro paese di origine.
• Società Straniere: Gli obblighi fiscali di una società straniera in Angola dipendono dal fatto che abbia o meno una stabile organizzazione (PE) nel paese. Se una società straniera ha una PE, essa è generalmente tassata sugli utili attribuibili a quella PE ed è soggetta agli stessi obblighi del datore di lavoro (ritenuta IRT, contributi INSS) per i propri dipendenti in Angola. Se non ha una PE, gli obblighi fiscali della società straniera riguardo ai dipendenti in Angola possono differire, spesso richiedendo un’analisi accurata delle circostanze specifiche e degli accordi contrattuali.
• Convenzioni Fiscali: Angola ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi. Questi trattati possono influenzare gli obblighi fiscali di lavoratori e società straniere offrendo agevolazioni contro la doppia imposizione o modificando l’applicazione della normativa fiscale angolana.

Comprendere queste sfumature è essenziale per le imprese straniere e i dipendenti expatriate per garantire la conformità alle normative fiscali angolane.