Tasse in Angola

Navigare tra le complessità della tassazione sul lavoro in Angola richiede una chiara comprensione sia delle obbligazioni del Employer of Record che delle detrazioni dei dipendenti. Il sistema fiscale angolano, in particolare per quanto riguarda il reddito da lavoro, è principalmente regolamentato dall'Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT), o Labor Income Tax, e dai contributi all'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS). Gli Employer of Record, sia locali che stranieri, sono responsabili del calcolo corretto, della ritenuta e del versamento di queste tasse e contributi per conto dei propri dipendenti.

La conformità alle leggi fiscali angolane è fondamentale per le aziende per evitare sanzioni e garantire un'operatività senza problemi. Ciò comporta la comprensione delle aliquote applicabili, delle soglie, dei metodi di calcolo e delle scadenze di presentazione stabilite dall'autorità fiscale angolana e dall'INSS. Il quadro mira a garantire una tassazione equa del reddito da lavoro offrendo al contempo benefici di sicurezza sociale ai dipendenti.

Obblighi fiscali del Employer of Record

Gli Employer of Record in Angola sono principalmente responsabili per il contributo all'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INSS) e per la ritenuta dell'Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) dagli stipendi dei dipendenti.

Contributi alla Sicurezza Sociale (INSS)

Sia i datori di lavoro che i dipendenti sono tenuti a contribuire all'INSS. Questi contributi finanziano benefici sociali come pensioni, congedo per malattia e supporto alla disoccupazione.

• Aliquota di Contribuzione del Datore di Lavoro: 8% dello stipendio lordo mensile del dipendente.
• Aliquota di Contribuzione del Dipendente: 3% dello stipendio lordo mensile.
• Base di Contribuzione: Stipendio lordo mensile, comprensivo di retribuzione base, indennità e altri benefici regolari. Generalmente, esiste un tetto massimo sulla base di contribuzione, aggiornato periodicamente. Per il 2026, i datori di lavoro devono verificare l'importo attuale del tetto massimo.

I datori di lavoro devono calcolare la contribuzione totale mensile (quote del datore di lavoro + del dipendente) e versarla all'INSS entro la scadenza stabilita.

Ritenuta delle Tasse sul Stipendio (IRT)

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'IRT dallo stipendio lordo mensile dei dipendenti, applicando le aliquote progressive relative ai diversi scaglioni di reddito. Il datore di lavoro agisce come agente di riscossione, versando le somme trattenute all'agenzia fiscale angolana (Administração Geral Tributária - AGT).

Ritenuta dell’Imposta sul Reddito del Dipendente (IRT)

L'Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) è una tassa progressiva applicata al reddito da lavoro percepito in Angola. La tassa si calcola sulla base del reddito lordo mensile, utilizzando specifici scaglioni e aliquote.

Scaglioni e Aliquote IRT (Previsioni per il 2026)

La tabella seguente illustra gli scaglioni e le aliquote mensili dell'IRT previste per il 2026, sulla base della legislazione attuale:

Reddito Imponibile Mensile (AOA)	Aliquota	Importo Fisso (AOA)
Fino a 150.000	0%	0
Da 150.001 a 200.000	16%	12.500
Da 200.001 a 300.000	18%	31.250
Da 300.001 a 500.000	19%	49.250
Da 500.001 a 1.000.000	20%	87.250
Da 1.000.001 a 1.500.000	21%	187.250
Da 1.500.001 a 2.000.000	22%	292.250
Da 2.000.001 a 2.500.000	23%	402.250
Da 2.500.001 a 5.000.000	24%	517.250
Da 5.000.001 a 10.000.000	24,5%	1.117.250
Oltre 10.000.001	25%	2.342.250

Nota: Questi scaglioni e aliquote si basano sulle informazioni pubblicamente disponibili più recenti e si prevede possano essere applicati nel 2026. I datori di lavoro devono confermare le aliquote ufficiali pubblicate dall'AGT per l'anno fiscale di riferimento.

Il calcolo dell'IRT consiste nell'applicare l'aliquota corrispondente allo scaglione di reddito e aggiungere l'importo fisso per tale scaglione.

Detrazioni e Detrazioni Fiscali del Dipendente

La normativa fiscale angolana prevede alcune detrazioni e deduzioni che possono ridurre il reddito imponibile ai fini dell'IRT.

• Esenzione di Base: Una parte del reddito mensile è esente da IRT (attualmente i primi 150.000 AOA al mese).
• Contributi alla Sicurezza Sociale: Il contributo obbligatorio del 3% del dipendente all'INSS è deducibile dal reddito lordo prima di calcolare l'IRT.
• Dependents: I contribuenti potrebbero avere diritto a detrazioni per i dependenti, soggetti a condizioni e limiti specifici stabiliti dalla legge.
• Altre Potenziali Detrazioni: La legge può consentire detrazioni per specifiche spese come sanità o istruzione, sebbene spesso soggette a criteri e limiti stringenti.

I datori di lavoro devono applicare correttamente queste detrazioni nel calcolo del reddito imponibile per la ritenuta dell'IRT. I dipendenti di solito devono fornire documentazione pertinente al datore di lavoro per poter usufruire di determinate detrazioni.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi di sicurezza sociale.

• Rendicontazione e Pagamento Mensile: L'IRT trattenuto e i contributi INSS (sia quota del datore di lavoro che del dipendente) sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è di solito entro il 10 o 15 del mese successivo al periodo di paga. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile dettagliando gli importi trattenuti e versati per ciascun dipendente.
• Rendicontazione Annuale: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa del totale dei redditi pagati, dell’IRT trattenuto e dei contributi INSS versati per ciascun dipendente durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito è dovuta entro la fine di febbraio dell’anno successivo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre conseguenze legali.

Considerazioni particolari per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Angola e le aziende straniere operanti nel paese possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro stato di residenza fiscale in Angola. I non residenti possono essere soggetti a regole IRT differenti, potenzialmente con una tassa piatta sul reddito di fonte angolana, mentre i residenti sono tassati sul loro reddito mondiale secondo le aliquote progressive standard. La residenza è di solito determinata dalla presenza fisica in Angola (ad esempio, trascorrendo più di 90 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Sicurezza Sociale per Lavoratori Stranieri: I lavoratori stranieri impiegati da enti angolani o da entità straniere con presenza registrata in Angola sono generalmente soggetti a contributi obbligatori all'INSS, a meno che non siano esenti tramite accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Angola e il loro paese di origine.
• Aziende Straniere: Gli obblighi fiscali di una società straniera in Angola dipendono dal fatto che possieda o meno un Contractor of Record (COR) (o Rivermate). Se una società straniera detiene un COR, essa è generalmente soggetta alla tassazione sui profitti attribuibili a quella presenza e agli obblighi di Employer of Record, come ritenute IRT e contributi INSS. Se non ha un COR, gli obblighi fiscali riguardanti i dipendenti in Angola potrebbero differire, spesso richiedendo un’analisi dettagliata delle circostanze e degli accordi contrattuali.
• Accordi di Doppia Imposizione: Angola ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi. Questi trattati possono influire sugli obblighi fiscali di lavoratori e aziende straniere, offrendo agevolazioni o modificando l’applicazione della legge fiscale angolana.

Comprendere queste sfumature è essenziale per imprese straniere e dipendenti expatriates per assicurare la conformità alle normative fiscali angolane.