Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa (Employer)	Base
FICA - Segurança Social	6,2%	Primeiros $176.100 de salários
FICA - Medicare	1,45%	Todos os salários
FUTA (Lei Federal de Imposto de Desemprego)	0,6%	Primeiros $7.000 de salários
SUTA (Lei Estadual de Imposto de Desemprego)	1,40% – 5,40% (2,90% para novos empregadores)	Varia

Envio de Declarações e Conformidade

• O Formulário 941 (Imposto de Renda Federal, Segurança Social, Medicare) deve ser enviado trimestralmente até o último dia do mês seguinte ao término do trimestre (30 de abril, 31 de julho, 31 de outubro, 31 de janeiro).
• O Formulário 499 R-1 (Imposto de Renda Retido na Fonte de Porto Rico) deve ser enviado trimestralmente até o dia 15 do mês seguinte ao término do trimestre (15 de abril, 15 de julho, 15 de outubro, 15 de janeiro).
• O Formulário 940 (Imposto Federal de Desemprego) deve ser enviado anualmente até 31 de janeiro.

Em Porto Rico, as deduções fiscais dos empregados consistem em imposto de renda federal e estadual, Seguro Social e Medicare, além de outras deduções potenciais como aquelas para planos de aposentadoria e contribuições sindicais.

Impostos Federais

• Seguro Social: 6,2% dos rendimentos até um máximo de $184.500 para 2026.
• Medicare: 1,45% de todos os rendimentos. Um imposto adicional de 0,9% Medicare se aplica a rendimentos acima de $200.000 para declarantes individuais, $250.000 para declarantes conjuntos e $125.000 para indivíduos casados que apresentam separadamente.
• Imposto de Renda Federal: A retenção é determinada pelo formulário W-4 do empregado e envolve faixas de imposto que vão de 0% a 37%.

Imposto de Renda de Porto Rico

• Retenção: Com base no Formulário 499 R-4, utilizando o método de porcentagem ou faixa salarial.
• Taxas e Faixas: Aplicam-se taxas progressivas, variando de 0% para rendimentos até $9.000 até 33% para rendimentos acima de $61.500. Existe isenção de retenção do imposto de renda para empregados de 16 a 26 anos nos primeiros $40.000 de salários sujeitos a tributação.
• Deduções: Dedução detalhada disponível para contribuições de caridade (até 50% da renda bruta ajustada), despesas de educação (juros de empréstimos estudantis, contribuições para IRA educacional), despesas médicas (acima de 6% da renda bruta ajustada), juros de hipoteca (até $35.000 ou 30% do AGI, o que for menor) e perdas por sinistros. Não há dedução padrão. As isenções pessoais são de $3.500 por indivíduo, $7.000 para casais que declaram conjuntamente e $2.500 para cada dependente. Uma isenção adicional de veterano de $1.500 também está disponível. Contribuições a planos de aposentadoria (IRAs porto-riquenhas de até $5.000) também são dedutíveis.

Outras Deduções

• Contribuições Sindicais: Dedutíveis se estipulado em acordo coletivo de trabalho.
• Serviços Médicos sem Fins Lucrativos: Dedutíveis se referentes a contribuições para associações médico-hospitalares sem fins lucrativos.
• Títulos de Poupança: Dedutíveis compras de Títulos de Poupança dos EUA ou de Porto Rico.
• Pagamentos a Cooperativas de Crédito: Dedutíveis.
• Contribuições Caritativas: Até 3% do salário anual do empregado pode ser deduzido para contribuições voluntárias de caridade, sujeitas a certas restrições.
• Planos de Aposentadoria: Contribuições para contas de aposentadoria individual (IRAs) e o Sistema de Administração de Pensões ("Sistema de Retiro") são dedutíveis.

Prazos e Procedimentos

• Formulário 499 R-4: Os empregados devem preencher este formulário para declarar isenções e determinar a retenção.
• Formulário SC 4809: Os empregadores registram seu número de identificação junto ao Departamento de Tesouro de Porto Rico usando este formulário.
• Data de vencimento da declaração: 15 de abril é o prazo geral, com extensão disponível até 15 de outubro.
• Alívio Fiscal: Devido a tempestades severas e inundações começando em 13 de agosto de 2024, o IRS estendeu vários prazos para 3 de fevereiro de 2025. Isso inclui pagamentos trimestrais estimados de impostos e alguns prazos de impostos sobre a folha de pagamento e impostos especiais de consumo.

Impostos do Empregador

Os empregadores também têm obrigações fiscais, incluindo:

• Fundo de Desemprego Federal (FUTA): 6% dos primeiros $7.000 do salário de cada empregado, com possível crédito de até 5,4% para impostos estaduais de desemprego pagos.
• Fundo de Desemprego do Estado (SUTA): Taxas variáveis aplicam-se.
• Seguro de Acidentes de Trabalho: Os empregadores são responsáveis por este seguro.
• Retenção: Os empregadores devem reter todos os impostos aplicáveis e remetê-los às autoridades competentes.

Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, e podem mudar no futuro devido a atualizações legislativas. Recomenda-se consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.