Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa (Empregador)	Base
FICA - Seguro Social	6,2%	Primeiros $176.100 de salários
FICA - Medicare	1,45%	Todos os salários
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6%	Primeiros $7.000 de salários
SUTA (State Unemployment Tax Act)	1,40% – 5,40% (2,90% para novos empregadores)	Varia

Declaração e Conformidade

• O Formulário 941 (Imposto de Renda Federal, Seguro Social, Medicare) deve ser entregue trimestralmente até o último dia do mês seguinte ao fim do trimestre (30 de abril, 31 de julho, 31 de outubro, 31 de janeiro).
• O Formulário 499 R-1 (Imposto de Renda Retido na Fonte de Porto Rico) deve ser entregue trimestralmente até o dia 15 do mês seguinte ao fim do trimestre (15 de abril, 15 de julho, 15 de outubro, 15 de janeiro).
• O Formulário 940 (Imposto Federal de Desemprego) deve ser entregue anualmente até 31 de janeiro.

Em Porto Rico, as deduções fiscais dos empregados consistem em imposto de renda federal e estadual, Social Security e Medicare, juntamente com outras deduções potenciais, como planos de aposentadoria e contribuições sindicais.

Impostos Federais

• Social Security: 6,2% dos ganhos até um máximo de $160.200 para 2025.
• Medicare: 1,45% de todos os ganhos. Um imposto adicional de Medicare de 0,9% aplica-se a ganhos acima de $200.000 para declarantes solteiros, $250.000 para declarantes conjuntos, e $125.000 para indivíduos casados que declaram separadamente.
• Imposto de Renda Federal: A retenção é determinada pelo formulário W-4 do empregado e envolve faixas de imposto que variam de 0% a 37%.

Imposto de Renda de Porto Rico

• Retenção: Com base no Formulário 499 R-4, usando o método de porcentagem ou faixa salarial.
• Taxas e Faixas: Aplicam-se taxas progressivas, variando de 0% para rendimentos até $9.000 a 33% para rendimentos acima de $61.500. Há uma isenção da retenção do imposto de renda para empregados de 16 a 26 anos sobre os primeiros $40.000 de salários tributáveis.
• Deduções: Dedutíveis despesas detalhadas estão disponíveis para contribuições de caridade (até 50% da renda bruta ajustada), despesas de educação (juros de empréstimos estudantis, contribuições para IRA educacional), despesas médicas (acima de 6% da renda bruta ajustada), juros de hipoteca (até $35.000 ou 30% do AGI, o que for menor) e perdas por sinistros. Não há dedução padrão. As isenções pessoais são de $3.500 por indivíduo, $7.000 para casais que declaram conjuntamente, e $2.500 para cada dependente. Uma isenção adicional para veteranos de $1.500 também está disponível. Contribuições para planos de aposentadoria (IRAs porto-riquenhas de até $5.000) também são dedutíveis.

Outras Deduções

• Contribuições Sindicais: Dedutíveis se estipulado em acordo coletivo de trabalho.
• Serviços Médicos Sem Fins Lucrativos: Dedutíveis para contribuições a associações médico-hospitalares sem fins lucrativos.
• Títulos de Poupança: Dedutíveis para compras de Títulos de Poupança dos EUA ou de Porto Rico.
• Pagamentos a Cooperativas de Crédito: Dedutíveis.
• Contribuições de Caridade: Até 3% do salário anual do empregado pode ser deduzido para contribuições voluntárias de caridade, sujeitas a certas restrições.
• Planos de Aposentadoria: Contribuições para contas de aposentadoria individual (IRAs) e o Sistema de Administração de Pensões ("Sistema de Retiro") são dedutíveis.

Prazos e Procedimentos

• Formulário 499 R-4: Os empregados preenchem este formulário para declarar isenções e determinar a retenção.
• Formulário SC 4809: Os empregadores registram seu número de identificação junto ao Departamento de Tesouro de Porto Rico usando este formulário.
• Data de Entrega da Declaração de Imposto: 15 de abril é o prazo geral, com uma extensão disponível até 15 de outubro.
• Alívio Fiscal: Devido a tempestades severas e enchentes a partir de 13 de agosto de 2024, o IRS estendeu vários prazos até 3 de fevereiro de 2025. Isso inclui pagamentos trimestrais estimados de impostos e alguns prazos de impostos sobre folha de pagamento e de consumo.

Impostos do Employer

Os empregadores também têm obrigações fiscais, incluindo:

• FUTA (Federal Unemployment Tax Act): 6% dos primeiros $7.000 de salários de cada empregado, com um crédito potencial de até 5,4% para impostos de desemprego estaduais pagos.
• SUTA (State Unemployment Tax Act): Taxas variáveis aplicam-se.
• Seguro de Acidentes de Trabalho: Os empregadores são responsáveis por esse seguro.
• Retenção: Os empregadores devem reter todos os impostos aplicáveis e enviá-los às autoridades competentes.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e podem mudar no futuro devido a atualizações legislativas. Você deve consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.