Impostos em Panamá

Panamá opera um sistema de tributação territorial, o que significa que, em geral, apenas a renda derivada de fontes dentro de Panamá está sujeita à tributação. Este princípio se aplica tanto a indivíduos quanto a corporações. Para o emprego, isso significa que salários e remunerações recebidos pelo trabalho realizado dentro de Panamá estão sujeitos ao imposto de renda local e às contribuições para a seguridade social. Empregadores que operam em Panamá, sejam eles locais ou estrangeiros, têm obrigações específicas relacionadas a impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a seguridade social e retenção do imposto de renda dos empregados. Navegar por esses requisitos é fundamental para a conformidade e operações suaves ao empregar funcionários no país.

Compreender os diversos componentes da tributação do emprego, incluindo contribuições do empregador, retenções de empregados e deduções disponíveis, é essencial tanto para empresas quanto para seus empregados. O sistema envolve contribuições para a seguridade social, um imposto de educação e seguro de risco profissional, além da tributação progressiva da renda individual. Os empregadores atuam como agentes de retenção do imposto de renda dos empregados e são responsáveis por remeter esses valores, juntamente com suas próprias contribuições, às autoridades competentes.

Obrigações do Employer de Record e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores em Panamá são obrigados a fazer contribuições para vários fundos com base nos salários brutos de seus empregados. Essas contribuições cobrem a seguridade social (Caja de Seguro Social - CSS), o imposto de educação (Impuesto de Educación) e o seguro de risco profissional.

As principais contribuições do empregador são:

• Seguridade Social (CSS): Cobre pensões, benefícios de saúde e maternidade. A taxa de contribuição do empregador é uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um determinado teto.
• Imposto de Educação: Uma contribuição de menor porcentagem para o fundo nacional de educação.
• Seguro de Risco Profissional: Cobre acidentes de trabalho e doenças ocupacionais. A taxa varia dependendo do nível de risco associado à indústria do empregador, conforme classificado pela CSS.

As taxas específicas de contribuição para 2025 devem basear-se nas taxas atuais, que são:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Empregado
Seguridade Social (CSS)	12,25%	9,75%
Imposto de Educação	1,25%	1,25%
Seguro de Risco Profissional	Varia (0,56% - 5,67%)	0%

Nota: A contribuição para a Seguridade Social está sujeita a um teto salarial máximo, que é ajustado periodicamente.

Essas contribuições são calculadas com base no salário bruto mensal do empregado e devem ser pagas mensalmente às entidades governamentais respectivas.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários de seus empregados mensalmente. O valor a ser retido é calculado com base na renda tributável anual do empregado e nas taxas de imposto de renda progressivas aplicáveis em Panamá. A renda tributável geralmente é o salário bruto menos quaisquer deduções e isenções permitidas.

As taxas de imposto de renda para indivíduos em Panamá são progressivas, ou seja, níveis de renda mais altos são tributados a taxas maiores. As faixas e taxas esperadas para 2025 baseiam-se na estrutura atual:

Renda Tributável Anual (PAB)	Taxa de Imposto
Até 11.000	0%
De 11.001 a 50.000	15%
Acima de 50.000	25%

Empregadores devem calcular a obrigação fiscal anual de cada empregado com base na renda anual projetada e dividir esse valor por 12 para determinar o valor mensal de retenção. Ajustes podem ser necessários durante o ano se a renda do empregado mudar ou se ele fornecer documentação para deduções adicionais.

Deduções e Isenções de Imposto para Empregados

Empregados em Panamá podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar certas deduções e isenções. Os empregadores precisam considerar essas ao calcular a retenção mensal do imposto de renda, desde que o empregado envie a documentação necessária.

Deduções e isenções comuns incluem:

• Isenção Pessoal: Uma isenção básica anual está disponível para todos os contribuintes residentes.
• Dependentes: Uma isenção adicional pode ser reivindicada para dependentes (por exemplo, cônjuge, filhos).
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas documentadas podem ser deduzidas.
• Despesas Educacionais: Despesas com educação do contribuinte ou dependentes podem ser dedutíveis.
• Juros de Empréstimos Hipotecários: Juros pagos em empréstimos hipotecários para residência principal em Panamá são dedutíveis até um limite determinado.
• Doações: Doações a instituições de caridade ou educação aprovadas podem ser dedutíveis.

Empregados geralmente precisam informar seu empregador e fornecer documentação de suporte para que essas deduções sejam consideradas no cálculo da retenção mensal. Caso contrário, as deduções são reivindicadas ao declarar o imposto de renda anual.

Prazos de Conformidade e Relatórios

Empregadores em Panamá têm várias obrigações de conformidade e relatórios ao longo do ano. Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades.

Obrigações e prazos principais incluem:

• Pagamentos Mensais de Impostos sobre a Folha: Contribuições do empregador e do empregado para seguridade social, imposto de educação e seguro de risco profissional devem ser pagos mensalmente, geralmente até o dia 15 do mês seguinte.
• Remessa Mensal do Imposto de Renda Retido na Fonte: O imposto de renda retido dos salários dos empregados deve ser remetido à autoridade fiscal (Dirección General de Ingresos - DGI) mensalmente, geralmente até o dia 15 do mês seguinte.
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Empregador): Os empregadores devem apresentar uma declaração de informações anual detalhando salários, retenções e contribuições dos empregados. Geralmente, deve ser entregue até 31 de março do ano seguinte.
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Empregado): Os empregados devem apresentar suas declarações de imposto de renda individual anualmente, geralmente até 15 de março do ano seguinte. Os empregadores costumam fornecer aos empregados um resumo de sua renda anual e retenções para auxiliar nessa declaração.
• Emissão de Certificados de Renda: Os empregadores devem fornecer aos empregados um certificado resumindo sua renda anual e impostos retidos, geralmente até meados de fevereiro.

Manter registros precisos da folha de pagamento e estar atento a quaisquer mudanças nas leis fiscais e prazos é essencial para a conformidade do empregador.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

O sistema de tributação territorial de Panamá tem implicações específicas para trabalhadores e empresas estrangeiras.

• Trabalhadores Estrangeiros: Indivíduos que não são considerados residentes fiscais de Panamá geralmente são tributados apenas sobre a renda proveniente de fontes dentro de Panamá. Se um trabalhador estrangeiro realiza serviços fisicamente dentro de Panamá, seu salário por esse trabalho está sujeito ao imposto de renda panamenho e às contribuições para a seguridade social, independentemente de onde o empregador esteja localizado ou de onde o salário seja pago. No entanto, se um trabalhador estrangeiro for empregado por uma empresa estrangeira e realizar serviços inteiramente fora de Panamá, essa renda geralmente não está sujeita à tributação panamenha, mesmo que o trabalhador esteja temporariamente presente em Panamá por outros motivos. As regras de residência fiscal baseiam-se em fatores como presença física no país.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira que emprega indivíduos que realizam trabalho em Panamá pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se um estabelecimento permanente existir, a empresa está sujeita ao imposto de renda corporativo sobre seus lucros provenientes de Panamá. Independentemente de um estabelecimento permanente ser criado ou não, uma empresa estrangeira que emprega indivíduos realizando trabalho em Panamá geralmente precisa se registrar como empregadora na CSS e na DGI e cumprir com as obrigações locais de impostos sobre a folha de pagamento e retenções para esses empregados.

Navegar por essas nuances, especialmente no que diz respeito à residência fiscal e à definição de renda proveniente de Panamá e estabelecimento permanente, muitas vezes requer consideração cuidadosa e aconselhamento profissional. Um serviço de Employer de Record pode ajudar empresas estrangeiras a garantir conformidade com as leis locais de emprego e tributação sem a necessidade de estabelecer uma entidade local.