Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social (CNSS) - Subsídio Familiar	8,40%	Folha de pagamento mensal coberta
Segurança Social (CNSS) - Velhice, Invalidez, Sobreviventes	6,25%	Folha de pagamento mensal coberta (até XOF 500.000)
Segurança Social (CNSS) - Acidente de Trabalho	1,75%	Folha de pagamento mensal coberta
Imposto de Aprendizagem	3% (empregados locais); 5% (empregados expatriados)	Pagamentos aos empregados

Declaração e Conformidade

• Os empregadores remetem os impostos mensais geralmente até o dia 15 do mês seguinte.
• Os empregadores com pelo menos 20 empregados pagam contribuições para a segurança social mensalmente; aqueles com menos de 20 pagam trimestralmente.
• Os empregadores devem apresentar declarações anuais sobre as remunerações dos empregados até 31 de janeiro.

Em Níger, os empregadores deduzem vários impostos e contribuições dos salários dos empregados.

Deduções dos Empregados

• Segurança Social (CNSS): 5,25% do salário do empregado é deduzido para benefícios de velhice, invalidez e sobreviventes.

• Imposto de Renda (PAYE): Um sistema de imposto progressivo é utilizado. As taxas variam de 1% sobre rendimentos de até 25.000 francos CFA até 32% sobre rendimentos superiores a 400.000 francos CFA. A partir de 5 de fevereiro de 2025, as taxas são as seguintes:

  • 1% (Até 25.000 CFA)
  • 2% (25.001 - 50.000 CFA)
  • 6% (50.001 - 100.000 CFA)
  • 13% (100.001 - 150.000 CFA)
  • 25% (150.001 - 300.000 CFA)
  • 30% (300.001 - 400.000 CFA)
  • 32% (Acima de 400.000 CFA)

Contribuições/Deduções do Empregador

• Contribuição do Empregador para a Segurança Social: Os empregadores também contribuem para a CNSS.
• Fundo Nacional de Habitação (NHF): Embora anteriormente obrigatório, as contribuições para o NHF agora são opcionais para os empregados do setor privado. Para aqueles que optam por participar, a contribuição é de 2,5% do salário bruto mensal. Os empregadores são responsáveis por remeter esses fundos.
• Esquema Nacional de Seguro de Saúde (NHIS): No setor público, 5% do salário básico mensal é deduzido para o NHIS. Muitos empregados do setor privado recebem isso como benefício, sem dedução de seus salários.
• Pensão: Os empregadores contribuem com 10% do salário básico do empregado, adicional de habitação e transporte para o Administrador do Fundo de Pensão (PFA) escolhido.
• Seguro de Vida em Grupo: Os empregadores devem fornecer cobertura de seguro de vida em grupo para seus empregados, conforme exigido pela Lei PENCOM de 2014.
• Fundo de Treinamento Industrial (ITF): 1% da folha de pagamento bruta anual é pago pelo empregador antes de 31 de março do ano seguinte.

Datas e Procedimentos Importantes

• Remessa do PAYE: Os empregadores devem remeter o imposto PAYE deduzido à autoridade fiscal relevante (SIRS ou FIRS) dentro de 10 dias do mês seguinte.
• Declarações de Imposto Anuais: Os empregadores são obrigados a apresentar declarações de imposto anuais até 31 de janeiro de cada ano.

Informações Gerais sobre Impostos em Níger

O sistema tributário em Níger é administrado pela Direction Générale des Impôts (DGI), que opera sob o Ministério das Finanças. O código tributário abrange vários impostos, incluindo aqueles sobre renda (pessoal e corporativa), imposto sobre valor agregado (IVA) e impostos especiais de consumo. As receitas arrecadadas por meio desses impostos financiam os gastos do governo em serviços públicos, incluindo saúde, educação e infraestrutura. O governo revisa periodicamente suas leis fiscais. Mudanças são às vezes implementadas para se adaptar à economia em evolução, melhorar a arrecadação de receitas ou atender a objetivos sociais e econômicos específicos. Portanto, é crucial que empregadores e empregados permaneçam atualizados com as mudanças nas regulamentações e taxas. Essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações.