Calculadora de Custos de Emprego para Malawi
Calcule seus custos totais de contratação para funcionários de Malawi, incluindo impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a seguridade social, benefícios aos empregados e taxas administrativas. Este calculador de salários fornece estimativas precisas de custos do empregador para decisões de contratação informadas.
Calcular Custos de Emprego
Detalhamento dos Custos de Emprego
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Contribuições fiscais do empregador
| Tipo de Imposto | Alíquota | Base |
|---|---|---|
| Pay-As-You-Earn (PAYE) | Progressiva (0% - 35%) | Renda taxável do funcionário |
| Esquema Nacional de Pensão (NPS) | 10% (mínimo) | Emolumentos pensionáveis do funcionário |
| Imposto sobre Benefícios Extras (FBT) | 30% | Valor total tributável dos benefícios extras |
| Taxa de Desenvolvimento de Habilidades (SDL) | 1% | Total dos emolumentos básicos anuais |
Declaração e Conformidade
- contribuições PAYE e de Pensão: Recolher até o 14º dia do mês seguinte ao mês de folha de pagamento.
- Imposto sobre Benefícios Extras: Pagar em parcelas trimestrais, no máximo até 14 dias após o final de cada trimestre.
- Taxa TEVET (Taxa de Desenvolvimento de Habilidades) e Formulário de Dados do Empregador: Vencem até 1º de abril.
Na Malawi, as deduções de imposto dos funcionários, conhecidas como Pay As You Earn (PAYE), são calculadas com base em um sistema progressivo de tributação e incluem várias deduções legais.
Cálculo do PAYE
A partir de 1º de janeiro de 2026, o PAYE é calculado usando o seguinte sistema escalonado:
- 0%: sobre os primeiros MWK 170.000 de renda mensal
- 30%: sobre a renda entre MWK 170.001 e MWK 1.570.000
- 35%: sobre a renda entre MWK 1.570.001 e MWK 10.000.000
- 40%: sobre qualquer renda que exceda MWK 10.000.000
Exemplo: Um funcionário que ganha MWK 3.000.000 por mês teria seu PAYE calculado assim: (170.000 * 0%) + (1.400.000 * 0,30) + (1.430.000 * 0,35) = MWK 1.029.500.
Outras Deduções
- National Pension Scheme (NPS): Os funcionários contribuem com um mínimo de 5% de seus emolumentos pensionáveis. Os empregadores contribuem com pelo menos 10%, até um limite máximo dedutível de 15%. Essas contribuições são dedutíveis de impostos para o empregador, mas não para o funcionário. Ao se aposentarem, os benefícios recebidos, seja em parcela única ou como anuidade, são isentos de impostos.
Imposto sobre Benefícios Divertidos (FBT)
Empregadores, exceto entidades governamentais, que oferecem benefícios divertidos estão sujeitos a uma FBT de 30% sobre o valor tributável do benefício. A FBT é paga trimestralmente, dentro de 14 dias após o término do trimestre. Alguns exemplos incluem:
- Habitação: O valor tributável é de 9% (sem mobília) ou 12% (com mobília) do salário do funcionário. Este valor pode ser reduzido em 50%.
- Veículos: O valor tributável é 15% do custo original do veículo por ano.
- Taxas Escolares: Se pagas diretamente pelo empregador, o valor tributável é 50% do custo.
Obrigações do Empregador
Empregadores que deduzem PAYE devem remeter o valor à Malawi Revenue Authority (MRA) até o dia 14 do mês seguinte. Devem registrar os funcionários que ganham acima de MWK 170.000 por mês (MWK 2.040.000 anuais) junto à MRA dentro de 21 dias após a contratação. Mudanças no status do funcionário (por exemplo, demissão) devem ser comunicadas em até 14 dias.
Informações Gerais sobre Impostos na Malawi
- Não há reembolsos ou créditos de imposto de renda pessoal na Malawi.
- Os expatriados são tributados sobre a renda de origem malawiana, independentemente do local de pagamento, mas podem ser isentos sob acordos de dupla tributação, se permanecerem menos de 183 dias e forem pagos no exterior.
- Empregadores não residentes devem nomear um agente residente local para fins de PAYE.
Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, podendo sofrer alterações. Recomenda-se consultar um profissional tributário para situações específicas.
