Calculadora de Custos de Emprego para Malawi
Calcule seus custos totais de contratação para funcionários de Malawi, incluindo impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a seguridade social, benefícios aos empregados e taxas administrativas. Este calculador de salários fornece estimativas precisas de custos do empregador para decisões de contratação informadas.
Calcular Custos de Emprego
Detalhamento dos Custos de Emprego
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Contribuições fiscais do Employer of Record
| Tipo de Imposto | Taxa | Base |
|---|---|---|
| Pay-As-You-Earn (PAYE) | Progressiva (0% - 35%) | Renda tributável do empregado |
| Esquema Nacional de Pensão (NPS) | 10% (mínimo) | Emolumentos pensionáveis do empregado |
| Imposto sobre Benefícios Extras (FBT) | 30% | Valor tributável total dos benefícios extras |
| Contribuição para o Desenvolvimento de Habilidades (SDL) | 1% | Emolumentos básicos anuais totais |
Declaração e Conformidade
- Contribuições PAYE e de Pensão: Recolher até o 14º dia do mês seguinte ao mês de folha de pagamento.
- Imposto sobre Benefícios Extras: Pagar em parcelas trimestrais, o mais tardar 14 dias após o final de cada trimestre.
- Contribuição TEVET (Contribuição para o Desenvolvimento de Habilidades) e Formulário de Dados do Empregador: Vencimento em 1º de abril.
Em Malawi, as deduções fiscais dos empregados, conhecidas como Pay As You Earn (PAYE), são calculadas com base em um sistema de imposto progressivo e incluem várias deduções estatutárias.
Cálculo do PAYE
A partir de 19 de abril de 2024, o PAYE é calculado usando o seguinte sistema escalonado:
- 0%: sobre os primeiros MWK 150.000 de renda mensal
- 25%: sobre os próximos MWK 350.000
- 30%: sobre os próximos MWK 2.050.000
- 35%: sobre qualquer renda que exceda MWK 2.550.000
Exemplo: Um empregado que ganha MWK 3.000.000 por mês teria seu PAYE calculado da seguinte forma: (150.000 * 0%) + (350.000 * 0,25) + (2.050.000 * 0,30) + (450.000 * 0,35) = MWK 860.000.
Outras Deduções
- National Pension Scheme (NPS): Os empregados contribuem com um mínimo de 5% de seus emolumentos pensionáveis. Os empregadores contribuem com pelo menos 10%, até uma contribuição dedutível máxima de 15%. Essas contribuições são dedutíveis de impostos para o empregador, mas não para o empregado. Após a aposentadoria, os benefícios recebidos, seja como uma soma global ou anuidade, são isentos de impostos.
Imposto sobre Benefícios Extras (FBT)
Empregadores, excluindo entidades governamentais, que oferecem benefícios extras estão sujeitos a um FBT de 30% sobre o valor tributável do benefício. O FBT é pago trimestralmente, dentro de 14 dias após o fim do trimestre. Alguns exemplos incluem:
- Habitação: O valor tributável é 9% (sem mobília) ou 12% (com mobília) do salário do empregado. Esse valor pode ser reduzido em 50%.
- Veículos Motorizados: O valor tributável é 15% do custo original do veículo por ano.
- Taxas escolares: Se pagas diretamente pelo empregador, o valor tributável é 50% do custo.
Obrigações do Empregador
Empregadores que deduzem PAYE devem remetê-lo à Malawi Revenue Authority (MRA) até o 14º dia do mês seguinte. Os empregadores devem registrar os empregados que ganham acima de MWK 150.000 mensais (MWK 1.800.000 anualmente) junto à MRA dentro de 21 dias após a contratação. Mudanças no status do empregado (por exemplo, demissão) devem ser comunicadas dentro de 14 dias.
Informações Gerais sobre Impostos em Malawi
- Não há reembolsos ou créditos de imposto de renda pessoal em Malawi.
- Os expatriados são tributados sobre a renda de origem malawiana, independentemente do local de pagamento, mas podem estar isentos sob acordos de dupla tributação se permanecerem menos de 183 dias e forem pagos offshore.
- Empregadores não residentes devem nomear um agente residente local para fins de PAYE.
Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e podem sofrer alterações. Recomenda-se consultar um profissional de impostos para situações específicas.
