Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa (Empregador)	Base
Segurança Social	14,35% (entidades líbias), 15,375% (empresas estrangeiras)	Salário Bruto
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica	20%	Lucros Tributáveis
Imposto Jehad (Corporativo)	4%	Lucros Tributáveis
Imposto de Selo	0,5%	Pagamentos ao Departamento de Impostos

Declaração e Conformidade

• Os Employers devem registrar-se junto à Libyan Tax Authority e ao Social Security Fund.
• As declarações fiscais mensais e o pagamento do imposto de renda retido na fonte e das contribuições para a seguridade social devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte.
• As declarações fiscais anuais devem ser apresentadas dentro de quatro meses após o encerramento do exercício fiscal ou um mês após a aprovação das contas auditadas, o que ocorrer primeiro.

Na Líbia, tanto cidadãos líbios quanto estrangeiros são tributados sobre a renda de emprego auferida dentro do país. Vários descontos e contribuições são considerados no cálculo final do salário líquido.

Taxas de Imposto e Deduções

• Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF): Aplica-se um sistema progressivo de tributação:
  • 5% para renda anual até LYD 12.000
  • 10% para renda anual superior a LYD 12.000
• Imposto de Jihad: Calculado sobre a renda tributável:
  • 1% sobre renda de até LYD 50 por mês
  • 2% sobre renda de até LYD 100 por mês
  • 3% sobre renda superior a LYD 100 por mês
• Imposto Adicional para Nacionais Palestinos: 7% sobre a renda.
• Contribuição para a Seguridade Social:
  • Empregado: 3,75% do salário bruto
  • Empregador: 11,25% do salário bruto (Total de 15%)
• Contribuição ao Fundo de Unidade Social: 1% do salário bruto mensal.

Isenções e Abonos

As isenções pessoais podem ser deduzidas da renda tributável:

• LYD 1.800 para indivíduos solteiros
• LYD 2.400 para indivíduos casados
• LYD 300 para cada filho dependente menor de 18 anos. Para expatriados reivindicarem abonos de casamento ou de filhos, sua família deve residir na Líbia.

Despesas Dedutíveis

As seguintes despesas podem normalmente ser deduzidas:

• Prêmios de seguro de vida
• Prêmios de seguro geral
• Contribuições para a seguridade social
• Contribuições para o seguro médico
• Despesas diretas relacionadas ao trabalho
• Multas disciplinares

Administração e Declaração de Impostos

• Situação de Declaração: A declaração individual é obrigatória; a declaração conjunta não é permitida.
• Retenção de Imposto: Os empregadores retêm e remetem o imposto de renda, geralmente dentro de 60 dias após o final do mês, com um período de carência de 15 dias.
• Penalidades: Penalidades por pagamento atrasado são de 1% ao mês, até um máximo de 12%.

Informações Gerais e Considerações

As informações fornecidas baseiam-se nas melhores fontes disponíveis até 5 de fevereiro de 2025, e estão sujeitas a alterações devido a possíveis atualizações legais e regulatórias. É fundamental consultar as autoridades fiscais oficiais da Líbia ou buscar aconselhamento fiscal profissional para obter as informações mais atuais e precisas. Este panorama não deve ser considerado aconselhamento financeiro ou jurídico. Sempre verifique os detalhes com as autoridades relevantes antes de tomar decisões fiscais.