Impostos em Irlanda

Ireland operates a comprehensive tax system for employment income, primarily managed through the Pay As You Earn (PAYE) system. This system ensures that income tax, social insurance contributions (PRSI), and the Universal Social Charge (USC) are deducted directly from an employee's salary by the employer. Employers play a crucial role in correctly calculating, deducting, and remitting these amounts to the Irish tax authority, Revenue.

Understanding these obligations is essential for any company employing individuals in Ireland, whether they are local hires or foreign workers. Compliance with Irish tax law requires accurate payroll processing, timely reporting, and adherence to specific rules regarding employee entitlements and employer contributions.

Employer de Segurança Social e Obrigações Tributárias de Folha de Pagamento

Employers in Ireland are primarily responsible for deducting and remitting Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI), and the Universal Social Charge (USC) from their employees' wages. Additionally, employers must make their own contributions towards PRSI.

PRSI contributions fund social welfare benefits such as pensions, jobseeker's benefit, and illness benefit. Both employers and employees contribute, with the contribution class depending on the employee's earnings and type of work. Employer PRSI is a significant cost for businesses.

Employer PRSI contribution rates for most employees (Class A) are typically structured based on the employee's weekly earnings. The structure and rates for 2026 are as follows:

Earnings Semanais	Taxa de PRSI do Employer (Classe A)
Até €352	9,00%
€352,01 a €424	9,00%
€424,01 a €552	9,00%
Mais de €552	11,25%

Nota: Essas taxas são válidas até 30 de setembro de 2026. A partir de 1 de outubro de 2026, as taxas aumentarão em 0,15 pontos percentuais, resultando em 9,15% e 11,40%, respectivamente.

Os empregadores devem classificar corretamente os funcionários para fins de PRSI, pois diferentes classes (por exemplo, A, B, C, D, H, J, K, S) têm taxas de contribuição e direitos a benefícios variáveis. A maioria dos funcionários do setor privado enquadra-se na Classe A.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Sob o sistema PAYE, os empregadores são obrigados a calcular e reter o imposto de renda do salário bruto de seus funcionários a cada dia de pagamento. O valor do imposto retido depende do nível de renda do funcionário, seus créditos fiscais e o banda de taxa padrão.

A Irlanda possui um sistema progressivo de imposto de renda com duas principais taxas: a taxa padrão e a taxa mais alta. A porção de renda tributada em cada taxa é determinada pela banda de taxa padrão, que varia conforme as circunstâncias do indivíduo (ex., solteiro, casado, casal com uma renda).

Taxas de Imposto de Renda e Bandas de Taxa Padrão para 2026:

Taxa	Banda de Renda (Pessoa Solteira)	Banda de Renda (Casal Casado, Uma Renda)	Banda de Renda (Casal Casado, Duas Rendas)
Padrão (20%)	Até €44.000	Até €53.000	Até €53.000 (mais até €35.000 para segunda renda, máximo €88.000 total)
Mais Alta (40%)	Excedendo €44.000	Excedendo €53.000	Excedendo €88.000

Nota: A banda de taxa padrão para casais com duas rendas pode ser alocada entre os cônjuges, até um máximo de €44.000 cada.

Créditos fiscais reduzem diretamente o valor do imposto de renda a pagar. Cada funcionário tem direito a certos créditos fiscais pessoais (ex., Crédito Fiscal do Empregado e Crédito Fiscal Pessoal). Créditos adicionais podem ser aplicáveis com base nas circunstâncias individuais. Os empregadores recebem informações sobre créditos fiscais e banda de taxa padrão de cada funcionário diretamente da Revenue, normalmente através do sistema PAYE Modernisation, que orienta a dedução correta do imposto.

A Universal Social Charge (USC) é outro imposto retido do rendimento bruto. Aplica-se ao rendimento bruto antes das contribuições para a pensão, mas após o PRSI. As taxas do USC também são escalonadas com base no rendimento.

Taxas e Bandas de USC para 2026:

Banda de Renda Anual	Taxa de USC
Até €13.000	0%
€0 a €12.012	0,5%
€12.012,01 a €28.700	2%
€28.700,01 a €70.044	3%
Excedendo €70.044	8%
Renda autônoma acima de €100.000	Adicional de 3%

Nota: Taxas diferentes podem ser aplicadas a indivíduos com 70 anos ou mais ou que possuam uma carta médica completa.

Deduções de Imposto e Abonos para Funcionários

Funcionários na Irlanda beneficiam-se de vários créditos fiscais e podem ser elegíveis a certas deduções fiscais que reduzem sua carga tributária total. Créditos fiscais são subtraídos diretamente do imposto de renda calculado, enquanto deduções fiscais geralmente reduzem a quantidade de renda sujeita a tributação.

Principais Créditos Fiscais para 2026:

Crédito Fiscal	Valor (Pessoa Solteira)	Valor (Casal Casado)
Crédito Fiscal do Empregado	€2.000	€2.000 (cada)
Crédito Fiscal Pessoal	€2.000	€4.000

Outras deduções e créditos fiscais comuns que os funcionários podem reivindicar incluem:

• Contribuições para Pensões: Contribuições a planos de pensão aprovados são geralmente dedutíveis do imposto, sujeitos a limites relacionados à idade.
• Despesas Médicas: Há possibilidade de deduzir despesas médicas qualificadas.
• Benefício de Trabalho Remoto: Pode ser reivindicada uma despesa fixa para custos associados ao trabalho remoto, ou uma parte de despesas comprovadas (eletricidade, aquecimento, banda larga).
• Taxas de Matrícula: Pode haver direito a deduzir taxas de matrícula para cursos aprovados.
• Certas Despesas de Saúde: Dedução para despesas como o custo de uma apólice de seguro saúde qualificada.

Os funcionários são responsáveis por reivindicar a maioria dessas deduções e créditos diretamente junto à Revenue através de sua declaração anual de imposto ou atualizando seu registro fiscal online. A Revenue então atualiza o certificado de crédito fiscal do empregado, que é enviado ao empregador via sistema PAYE Modernisation, garantindo que as deduções corretas sejam feitas no futuro.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

O sistema PAYE Modernisation da Irlanda exige que os empregadores relatem salários e deduções à Revenue em tempo real, no máximo no dia em que o funcionário é pago. Isso substituiu o sistema anterior de declarações anuais (P35).

Principais requisitos de conformidade e prazos para empregadores incluem:

• Relatório em Tempo Real: Enviar uma Solicitação de Envio de Folha de Pagamento (PSR) à Revenue cada vez que os funcionários forem pagos (semanal, mensal, etc.). Essa submissão detalha o pagamento bruto, as deduções (PAYE, PRSI, USC) e os créditos fiscais utilizados para cada funcionário.
• Pagamento Mensal: Recolher o total de PAYE, PRSI e USC deduzidos do pagamento dos funcionários, mais a contribuição PRSI do empregador, até o 14º dia do mês seguinte ao período de folha de pagamento. Para empregadores que pagam eletronicamente e enviam o arquivo no prazo, o prazo é estendido para o dia 23 do mês.
• Novos Funcionários: Registrar novos funcionários na Revenue enviando uma data de início.
• Funcionários que Saem: Notificar a Revenue quando um funcionário sai, enviando a data de cessação.
• Acesso às Informações Fiscais: Recuperar as Notificações de Folha de Pagamento da Revenue (RPNs) para cada funcionário antes de processar a folha, garantindo que os créditos fiscais e as bandas de taxa corretas sejam aplicados.

O não cumprimento desses requisitos pode resultar em penalidades, encargos de juros e auditorias por parte da Revenue. Manter registros de folha de pagamento precisos é crucial.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Irlanda traz considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: A responsabilidade fiscal de um indivíduo na Irlanda depende de sua situação de residência. Geralmente, uma pessoa é residente fiscal se passar 183 dias ou mais na Irlanda em um ano fiscal, ou 280 dias ao longo de dois anos fiscais consecutivos. Não-residentes geralmente só são tributados sobre rendimentos provenientes da Irlanda.
• PAYE para Não-Residentes: Se um funcionário não-residente desempenha funções na Irlanda, o empregador irlandês geralmente deve operar o PAYE sobre os ganhos relacionados ao trabalho realizado na Irlanda.