Impostos em Irlanda

Irlanda possui um sistema tributário abrangente para renda de emprego, gerenciado principalmente através do sistema Pay As You Earn (PAYE). Este sistema garante que o imposto de renda, contribuições para a seguridade social (PRSI) e a Universal Social Charge (USC) sejam descontados diretamente do salário do funcionário pelo empregador. Os empregadores desempenham um papel crucial na correta calculação, dedução e remessa desses valores à autoridade fiscal irlandesa, Revenue.

Compreender essas obrigações é essencial para qualquer empresa que empregue indivíduos na Irlanda, seja por contratação local ou por trabalhadores estrangeiros. O cumprimento da legislação fiscal irlandesa exige processamento de folha de pagamento preciso, reportagens feitas pontualmente e adesão a regras específicas sobre direitos dos empregados e contribuições do empregador.

Obrigações do Employer of Record, EOR, Contribuições Sociais e Impostos na Folha de Pagamento

Empregadores na Irlanda são responsáveis principalmente por deduzir e remeter o Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI), e a Universal Social Charge (USC) dos salários de seus empregados. Além disso, os empregadores devem fazer suas próprias contribuições para o PRSI.

As contribuições de PRSI financiam benefícios de bem-estar social, como pensões, auxílio-desemprego e benefícios por doença. Tanto empregadores quanto empregados contribuem, com a classe de contribuição dependendo dos ganhos do funcionário e do tipo de trabalho. A PRSI do empregador é um custo significativo para os negócios.

As taxas de contribuição do PRSI para a maioria dos empregados (Classe A) normalmente são estruturadas com base nos ganhos semanais do empregado. Embora as taxas de 2025 ainda estejam por confirmação, a estrutura e as taxas de 2024 fornecem uma forte indicação:

Ganhos Semanais	Taxa de PRSI do Empregador (Classe A)
Até €410	0%
Acima de €410	11,05%

Nota: Essas taxas e limites são baseados em números de 2024 e estão sujeitos a mudanças para 2025.

Empregadores devem classificar corretamente os empregados para fins de PRSI, pois classes diferentes (por exemplo, A, B, C, D, H, J, K, S) têm taxas de contribuição e direitos a benefícios variáveis. A maioria dos empregados do setor privado enquadra-se na Classe A.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Sob o sistema PAYE, os empregadores são obrigados a calcular e deduzir o imposto de renda do pagamento bruto dos seus empregados a cada dia de pagamento. O valor do imposto deduzido depende do nível de renda do empregado, seus créditos fiscais e sua banda de taxa padrão.

A Irlanda possui um sistema de imposto de renda progressivo com duas taxas principais: a taxa padrão e a taxa mais alta. A parcela de renda sujeita a cada taxa é determinada pela banda de taxa padrão, que varia conforme as circunstâncias do indivíduo (por exemplo, solteiro, casado, casal com um rendimento).

Taxas de Imposto de Renda e Bandas de Taxa Padrão (com base em números de 2024, sujeitos a mudanças para 2025):

Taxa	Faixa de Renda (Pessoa Solteira)	Faixa de Renda (Casal Comum, Um Rendimento)	Faixa de Renda (Casal, Dois Rendimentos)
Padrão (20%)	Até €42.000	Até €51.000	Até €84.000 (máximo €42.000 por indivíduo)
Alternativa (40%)	Acima de €42.000	Acima de €51.000	Acima de €84.000

Nota: Essas faixas são baseadas em números de 2024 e podem mudar para 2025. A banda de taxa padrão para casais com dois rendimentos pode ser distribuída entre os cônjuges, até um máximo de €42.000 cada.

Os créditos fiscais reduzem diretamente o montante de imposto de renda a pagar. Cada empregado tem direito a certos créditos fiscais pessoais (por exemplo, Crédito de Imposto do Empregado e Crédito de Imposto Pessoal). Créditos adicionais podem se aplicar dependendo das circunstâncias individuais. Os empregadores recebem informações de créditos fiscais e da banda de taxa padrão de Revenue diretamente para cada empregado, normalmente através do sistema PAYE Modernisation, que orienta a dedução correta do imposto.

A Universal Social Charge (USC) é outro imposto deduzido da renda bruta. Ele se aplica à renda bruta antes das contribuições para a pensão, mas depois do PRSI. As taxas de USC também são progressivas, baseadas na renda.

Taxas e Bandas de USC (com base em números de 2024, sujeitos a mudanças para 2025):

Faixa de Renda Anual	Taxa de USC
Até €13.000	0%
De €13.001 a €25.760	2%
De €25.761 a €70.440	4,5%
Acima de €70.440	8%
Renda de autônomos superior a €100.000	Adicional de 3% de surcharge

Nota: Essas taxas e limites são baseados em números de 2024 e podem mudar para 2025. Taxas diferentes podem se aplicar a indivíduos com 70 anos ou mais ou que possuam um cartão de saúde completo.

Deduções de Imposto e Abatimentos para Empregados

Empregados na Irlanda se beneficiam de vários créditos fiscais e podem ser elegíveis a certos benefícios fiscais que reduzem sua carga tributária total. Crédios fiscais são subtraídos diretamente do imposto devido, enquanto benefícios fiscais geralmente reduzem a quantidade de renda sujeita a impostos.

Créditos fiscais principais (com base em números de 2024, sujeitos a mudanças para 2025):

Crédito Fiscal	Valor (Pessoa Solteira)	Valor (Casal)
Crédito de Imposto do Empregado	€1.875	€1.875 (cada)
Crédito de Imposto Pessoal	€1.875	€3.750

Nota: Esses valores são baseados em números de 2024 e podem mudar para 2025.

Outros benefícios fiscais e deduções que os empregados podem reivindicar incluem:

• Contribuições para Pensão: Contribuições para planos de pensão aprovados são geralmente dedutíveis de impostos, sujeitas a limites relacionados à idade.
• Despesas Médicas: Há possibilidade de abatimento para certas despesas médicas qualificadas.
• Benefício de Trabalho Remoto: Despesas fixas podem ser reivindicadas para custos relacionados ao trabalho remoto ou uma parte de despesas comprovadas (eletricidade, aquecimento, banda larga).
• Taxas de Matrícula: Pode haver abatimento em taxas de matrícula para cursos aprovados.
• Despesas de Saúde: Abatimento para despesas como o custo de uma apólice de seguro saúde qualificada.

Empregados são responsáveis por reivindicar a maior parte desses benefícios e créditos diretamente com Revenue, através de sua declaração de imposto anual ou atualizando seu registro fiscal online. A Revenue atualiza então o certificado de crédito fiscal do empregado, que é enviado ao empregador via sistema PAYE Modernisation, garantindo que as deduções corretas sejam feitas daqui para frente.

Prazos para Conformidade Fiscal e Declaração

O sistema PAYE Modernisation da Irlanda exige que os empregadores reportem salários e deduções à Revenue em tempo real, até a data do pagamento ao funcionário. Isso substituiu o sistema anterior de declarações anuais (P35).

Requisitos principais de conformidade e prazos para empregadores incluem:

• Relatório em Tempo Real: Submeter uma solicitação de submissão de folha de pagamento (PSR) à Revenue toda vez que os empregados forem pagos (semanal, mensal, etc.). Essa submissão detalha o pagamento bruto, deduções (PAYE, PRSI, USC) e créditos fiscais utilizados para cada empregado.
• Pagamento Mensal: Remeter o valor total de PAYE, PRSI e USC deduzido do pagamento dos empregados, além da contribuição de PRSI do empregador, à Revenue até o dia 14 do mês seguinte ao período de folha de pagamento. Para empregadores que realizam pagamento eletrônico e enviam a declaração pontualmente, o prazo é prorrogado até o dia 23 do mesmo mês.
• Novos Empregados: Registrar novos empregados na Revenue enviando uma data de início de trabalho.
• Rescisões: Notificar à Revenue quando um empregado se desligar, enviando uma data de cessação.
• Acesso a Informações Fiscais: Obter Notificações de Folha de Pagamento da Revenue (RPN) para cada empregado antes de executar a folha, garantindo a aplicação correta dos créditos fiscais e faixas de taxa.

O não cumprimento dessas obrigações pode gerar penalidades, juros e auditorias por parte da Revenue. Manter registros precisos de folha de pagamento é crucial.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Contratar trabalhadores estrangeiros ou atuar como uma empresa estrangeira na Irlanda traz questões fiscais específicas.

• Residência Fiscal: A obrigação fiscal de um indivíduo na Irlanda depende de seu status de residência. Geralmente, uma pessoa é residente fiscal se passar 183 dias ou mais na Irlanda em um ano fiscal, ou 280 dias ao longo de dois anos fiscais consecutivos. Pessoas não residentes geralmente são tributadas apenas sobre renda de fonte irlandesa.
• PAYE para Não Residentes: Se um empregado não residente desempenhar funções na Irlanda, o empregador irlandês geralmente deve operar PAYE sobre os rendimentos relacionados ao trabalho realizado na Irlanda.
• Acordos de Dupla Tributação: A Irlanda possui Acordos de Dupla Tributação com muitos países. Esses acordos podem impactar onde a renda é tributada e fornecer alívios de dupla tributação para empregados que trabalham temporariamente na Irlanda ou para empresas estrangeiras aqui operando. É importante considerar o tratado específico com o país de origem do empregado.
• Programa de Alívio para Assinantes Especiais (SARP): Este benefício é voltado a atrair talentos essenciais para a Irlanda. Permite que empregados elegíveis enviados para trabalhar na Irlanda por um empregador estrangeiro (ou uma companhia associada irlandesa) reivindiquem isenção de imposto de renda sobre uma parte de seus rendimentos, sujeito a condições rígidas relativas ao nível de renda, residência e tempo na Irlanda. A elegibilidade para o SARP em 2025 dependerá da continuidade do esquema e do atendimento aos seus critérios.
• Empresas Estrangeiras Empregando na Irlanda: Uma empresa estrangeira que emprega funcionários na Irlanda pode criar uma presença fiscal (Estabelecimento Permanente) na Irlanda, ativando obrigações de imposto corporativo. Utilizar um Employer of Record (EOR) pode ajudar empresas estrangeiras a contratar pessoal legalmente na Irlanda sem estabelecer uma entidade própria, já que o EOR atua como empregador legal, lidando com toda a folha de pagamento local, impostos e conformidades.

Navegar por essas complexidades requer atenção cuidadosa aos detalhes e compreensão tanto da legislação fiscal irlandesa quanto de acordos internacionais relevantes.