Impostos em Haiti

Operar no Haiti exige uma compreensão aprofundada do panorama fiscal local, que envolve obrigações tanto para empregadores quanto para empregados. O sistema inclui contribuições para fundos de previdência social e a retenção do imposto de renda dos salários dos funcionários. Navegar por esses requisitos com precisão é fundamental para que as empresas garantam conformidade e evitem possíveis penalidades.

Empregadores que operam no Haiti são responsáveis por gerenciar e recolher vários impostos e contribuições em nome de seus empregados. Isso inclui contribuições para os esquemas nacionais de previdência social e fundos de treinamento profissional, calculados com base nos salários dos empregados. Essas obrigações dos empregadores são distintas dos valores retidos dos salários dos empregados, mas fazem parte do custo de emprego.

Obrigações dos Empregadores com Previdência Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores no Haiti são obrigados a contribuir para vários programas sociais. As principais contribuições são feitas ao Office National d'Assurance Vieillesse (ONA) e ao Instituto Nacional de Formação Profissional (INFP). Essas contribuições são normalmente calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um certo teto. Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a ONA, enquanto as contribuições ao INFP são principalmente uma responsabilidade do empregador.

Abaixo, as taxas de contribuição típicas:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Empregado	Base de Cálculo
ONA	6%	6%	Salário Bruto (até o teto)
INFP	1%	0%	Salário Bruto (até o teto)

Nota: Teto específicos para as contribuições ao ONA e INFP podem se aplicar e estão sujeitos a revisões periódicas.

Essas contribuições devem ser calculadas e pagas mensalmente às entidades governamentais respectivas.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o Impôt sur le Revenu - IR (Imposto de Renda) dos salários de seus empregados conforme o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido depende do rendimento tributável do empregado, que é calculado após considerar deduções ou isenções aplicáveis. O Haiti utiliza um sistema de alíquotas progressivas, ou seja, rendimentos mais elevados são tributados a taxas maiores.

As taxas de imposto de renda para 2025 devem seguir um sistema de faixas baseado no rendimento tributável anual. Os empregadores normalmente calculam a retenção mensal com base nas faixas fiscais anuais divididas por doze.

A seguir, um exemplo de possíveis faixas de imposto de renda (as taxas e os limites estão sujeitos à confirmação oficial para 2025):

Rendimento Tributável Anual (HTG)	Taxa de Imposto
Até 60.000	10%
De 60.001 a 150.000	15%
De 150.001 a 500.000	25%
Acima de 500.001	30%

Os empregadores devem calcular com precisão a retenção mensal do imposto para cada empregado e remeter os valores recolhidos à Direcção Geral de Impostos (DGI) até o prazo estipulado.

Deduções e Isenções de Imposto do Empregado

Empregados no Haiti podem ter direito a certas deduções e isenções que reduzem sua base de cálculo do imposto de renda antes da aplicação da alíquota. Embora os detalhes possam variar, as isenções comuns podem incluir uma isenção básica pessoal. Deduções por contribuições sociais obrigatórias, como a parte do empregado na contribuição ao ONA, geralmente são dedutíveis para fins de imposto de renda.

A natureza exata e os valores dessas deduções e isenções são definidos pela legislação tributária haitiana e devem ser considerados pelo empregador ao calcular a renda tributável mensal do empregado para fins de retenção.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declarações

Cumprir prazos rígidos é essencial para a conformidade fiscal no Haiti. Os empregadores têm obrigações mensais tanto para contribuições previdenciárias (ONA, INFP) quanto para a retenção do imposto de renda (IR).

• Declarações e Pagamentos Mensais: Normalmente, as declarações e pagamentos mensais tanto para impostos sobre a folha de pagamento (ONA, INFP) quanto para a retenção do imposto de renda (IR) devem ser feitos até o 15º dia do mês seguinte. Por exemplo, os impostos retidos e contribuições de janeiro devem ser declarados e pagos até 15 de fevereiro.
• Declaração Anual: Os empregadores também são obrigados a apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga aos empregados e os impostos totais retidos e contribuições feitas durante o ano calendário. O prazo para essa declaração anual costuma ser alguns meses após o fim do exercício fiscal (31 de dezembro).

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, juros e possíveis auditorias por parte das autoridades fiscais.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham no Haiti e empresas estrangeiras que empregam pessoal local enfrentam considerações fiscais específicas. Pessoas não residentes podem estar sujeitos ao imposto de renda sobre seus rendimentos provenientes no Haiti, potencialmente com taxas diferentes ou regras de retenção distintas em comparação aos residentes. A definição de residência para fins fiscais é baseada em fatores definidos pela legislação haitiana.

Empresas estrangeiras sem estabelecimento permanente no Haiti, mas que empregam pessoal local, ainda podem ter obrigações de empregador, muitas vezes exigindo registro junto às autoridades haitianas relevantes (DGI, ONA, INFP) para cumprir responsabilidades de folha de pagamento e retenção de impostos. As empresas também devem considerar as implicações de quaisquer tratados de dupla tributação existentes, embora o Haiti tenha um número limitado de tais acordos. Compreender esses requisitos específicos é fundamental para que entidades estrangeiras operem de maneira conforme a legislação.