Impostos em Haiti

Operar no Haiti requer uma compreensão aprofundada do cenário fiscal local, que engloba obrigações tanto para o Employer of Record quanto para os empregados. O sistema envolve contribuições para fundos de seguridade social e a retenção do imposto de renda dos salários dos empregados. Navegar por esses requisitos com precisão é crucial para que as empresas garantam conformidade e evitem penalidades potenciais.

Empregadores que operam no Haiti são responsáveis por gerenciar e recolher diversos impostos e contribuições em nome de seus empregados. Isso inclui contribuições para os esquemas nacionais de seguridade social e fundos de treinamento profissional, calculados com base nos salários dos empregados. Essas obrigações do empregador são distintas dos valores retidos dos salários dos empregados, mas fazem parte do custo total do emprego.

Obrigações do Employer of Record em Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores no Haiti são obrigados a contribuir para vários programas sociais. As principais contribuições são feitas ao National Old Age Insurance Office (ONA) e ao National Professional Training Institute (INFP). Essas contribuições geralmente são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um determinado teto. Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a ONA, enquanto as contribuições ao INFP são principalmente uma responsabilidade do empregador.

Aqui estão as taxas de contribuição típicas:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Empregado	Base de Cálculo
ONA	[Taxa ONA do Empregador]%	[Taxa ONA do Empregado]%	Salário Bruto (até o teto)
INFP	[Taxa INFP do Empregador]%	0%	Salário Bruto (até o teto)

Nota: Teto específicos para contribuições ao ONA e INFP podem se aplicar e estão sujeitos a revisão periódica.

Essas contribuições devem ser calculadas e pagas mensalmente às entidades governamentais respectivas.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (Impôt sur le Revenu - IR) dos salários de seus empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido depende do rendimento tributável do empregado, que é calculado após considerar quaisquer deduções ou isenções aplicáveis. O Haiti utiliza um sistema de alíquotas progressivas, ou seja, rendimentos mais altos são tributados a taxas maiores.

As taxas de imposto de renda para 2025 devem seguir um sistema de faixas baseado no rendimento tributável anual. Os empregadores geralmente calculam a retenção mensal com base nas faixas de imposto anuais divididas por doze.

Aqui está um exemplo de possíveis faixas de imposto de renda (as taxas e limites estão sujeitos à confirmação oficial para 2025):

Rendimento Tributável Anual (HTG)	Alíquota de Imposto
Até [Limite 1]	0%
[Limite 1] a [Limite 2]	[Taxa 1]%
[Limite 2] a [Limite 3]	[Taxa 2]%
[Limite 3] ou mais	[Taxa 3]%

Os empregadores devem calcular com precisão a retenção mensal de imposto para cada empregado e remeter os valores coletados à Direção Geral de Impostos (DGI) até o prazo exigido.

Deduções e Isenções de Imposto para Empregados

Empregados no Haiti podem ser elegíveis a certas deduções e isenções que reduzem seu rendimento tributável antes da aplicação do cálculo do imposto de renda. Embora os detalhes possam variar, isenções comuns podem incluir uma isenção pessoal básica. Deduções para certas contribuições sociais obrigatórias, como a parte do empregado nas contribuições ao ONA, geralmente são dedutíveis para fins de imposto de renda.

A natureza exata e os valores dessas deduções e isenções são definidos pela legislação tributária haitiana e devem ser aplicados pelo empregador ao calcular o rendimento tributável mensal do empregado para fins de retenção.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Cumprir prazos rigorosos é essencial para a conformidade fiscal no Haiti. Os empregadores têm obrigações mensais tanto para contribuições de seguridade social (ONA, INFP) quanto para retenção do imposto de renda (IR).

• Declarações e Pagamentos Mensais: Geralmente, as declarações e pagamentos mensais tanto para impostos sobre folha de pagamento (ONA, INFP) quanto para retenção do IR devem ser feitos até o 15º dia do mês seguinte. Por exemplo, os impostos retidos e contribuições de janeiro devem ser declarados e pagos até 15 de fevereiro.
• Declaração Anual: Os empregadores também são obrigados a apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga aos empregados e os impostos retidos e contribuições feitas durante o ano civil. O prazo para essa declaração anual geralmente é definido alguns meses após o fim do ano fiscal (31 de dezembro).

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, juros e possíveis auditorias por parte das autoridades fiscais.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham no Haiti e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas. Pessoas não residentes podem estar sujeitas ao imposto de renda sobre seus rendimentos de origem haitiana, potencialmente a taxas diferentes ou com regras de retenção distintas em comparação aos residentes. A determinação de residência para fins fiscais baseia-se em fatores definidos pela legislação haitiana.

Empresas estrangeiras sem estabelecimento permanente no Haiti, mas que empregam pessoal local, ainda podem ter obrigações do Employer of Record, frequentemente exigindo registro junto às autoridades haitianas relevantes (DGI, ONA, INFP) para cumprir responsabilidades de folha de pagamento e retenção. As empresas também devem considerar as implicações de quaisquer tratados de dupla tributação existentes, embora o Haiti tenha um número limitado de tais acordos. Compreender esses requisitos específicos é vital para que entidades estrangeiras operem de forma conforme.