Impostos em Haiti

Operar no Haiti requer uma compreensão aprofundada do cenário fiscal local, que abrange obrigações tanto para o Employer of Record, quanto para os Employees. O sistema envolve contribuições para fundos de seguridade social e a retenção do imposto de renda nos salários dos Employees. Navegar essas exigências com precisão é crucial para que as empresas garantam conformidade e evitem penalidades potenciais.

Os Employer of Record que operam no Haiti são responsáveis por gerenciar e recolher vários impostos e contribuições em nome de seus Employees. Isso inclui contribuições para os esquemas nacionais de seguridade social e fundos de formação profissional, calculados com base nos salários dos Employees. Essas obrigações do Employer são distintas dos valores retidos dos salários dos Employees, mas fazem parte do custo de emprego.

Obrigações de Seguridade Social do Employer e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os Employer of Record no Haiti são obrigados a contribuir para vários programas sociais. As contribuições principais são feitas ao National Old Age Insurance Office (ONA) e ao National Professional Training Institute (INFP). Essas contribuições são tipicamente calculadas como uma porcentagem do salário bruto do Employee, até um determinado teto. Tanto os Employer quanto os Employees contribuem para o ONA, enquanto as contribuições ao INFP são principalmente responsabilidade do Employer.

Aqui estão as taxas de contribuição típicas:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Employee	Base de Cálculo
ONA	[Employer ONA Rate]%	[Employee ONA Rate]%	Salário Bruto (até o teto)
INFP	[Employer INFP Rate]%	0%	Salário Bruto (até o teto)

Nota: Teto específicos para contribuições ao ONA e INFP podem se aplicar e estão sujeitos a revisões periódicas.

Essas contribuições devem ser calculadas e pagas mensalmente às entidades governamentais respectivas.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os Employer of Record são obrigados a reter o imposto de renda (Impôt sur le Revenu - IR) dos salários dos seus Employees sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido depende do rendimento tributável do Employee, que é calculado após considerar quaisquer deduções ou isenções aplicáveis. Haiti utiliza um sistema de alíquotas progressivas, ou seja, níveis mais altos de rendimento são tributados a taxas maiores.

As taxas de imposto de renda para 2025 devem seguir um sistema de faixas com base no rendimento tributável anual. Os Employers normalmente calculam a retenção mensal com base nas faixas fiscais anuais divididas por doze.

Aqui está um exemplo de possíveis faixas de imposto de renda (as taxas e limites estão sujeitos à confirmação oficial para 2025):

Rendimento Tributável Anual (HTG)	Alíquota
Até [Threshold 1]	0%
[Threshold 1] a [Threshold 2]	[Rate 1]%
[Threshold 2] a [Threshold 3]	[Rate 2]%
[Threshold 3] ou mais	[Rate 3]%

Os Employers devem calcular com precisão a retenção mensal de imposto para cada Employee e remeter os valores coletados à Directorate General of Taxes (DGI) até o prazo exigido.

Deduções e Isenções de Imposto para os Employees

Os Employees no Haiti podem ser elegíveis a certas deduções e isenções que reduzem seu rendimento tributável antes da aplicação do cálculo do imposto de renda. Embora os detalhes possam variar, isenções comuns podem incluir uma isenção pessoal básica. Deduções referentes a contribuições sociais obrigatórias, como a parte do Employee nas contribuições ao ONA, geralmente são dedutíveis para fins de imposto de renda.

A natureza exata e os valores dessas deduções e isenções são definidos pela legislação fiscal haitiana e devem ser aplicados pelo Employer ao calcular o rendimento tributável mensal do Employee para fins de retenção.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Cumprir prazos rigorosos é essencial para a conformidade fiscal no Haiti. Os Employer têm obrigações mensais tanto para contribuições de seguridade social (ONA, INFP) quanto para retenção do imposto de renda (IR).

• Declarações e Pagamentos Mensais: Geralmente, declarações e pagamentos mensais de ambos os impostos sobre a folha (ONA, INFP) e a retenção do IR devem ser realizados até o 15º dia do mês seguinte. Por exemplo, os impostos retidos e contribuições de janeiro devem ser declarados e pagos até 15 de fevereiro.
• Relatórios Anuais: Os Employer também são obrigados a apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga aos Employees e os impostos totais retidos e contribuições feitas durante o ano calendário. O prazo para essa declaração anual geralmente é alguns meses após o término do exercício fiscal (31 de dezembro).

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, juros e possíveis auditorias por parte das autoridades fiscais.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham no Haiti e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas. Pessoas físicas não residentes podem estar sujeitas a imposto de renda sobre sua renda de fonte haitiana, potencialmente em taxas diferentes ou com regras de retenção distintas em comparação aos residentes. A determinação de residência para fins fiscais baseia-se em fatores definidos pela legislação haitiana.

Empresas estrangeiras sem um estabelecimento permanente no Haiti, porém empregando pessoal local, ainda podem ter obrigações de Employer, frequentemente exigindo registro junto às autoridades haitianas relevantes (DGI, ONA, INFP) para cumprir com responsabilidades de folha de pagamento, retenções e impostos. As empresas também devem considerar as implicações de quaisquer acordos de dupla tributação existentes, embora o Haiti possua um número limitado de tais acordos. Compreender esses requisitos específicos é vital para entidades estrangeiras operarem de forma conforme às normas.