Impostos em Guiné-Bissau

Navegar pelas complexidades dos impostos sobre emprego é um aspecto crucial para operar em qualquer país, e Guiné-Bissau não é exceção. Empregadores que recrutam funcionários na Guiné-Bissau são responsáveis por entender e cumprir as regulamentações fiscais locais, incluindo contribuições para a seguridade social, retenção do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS e várias obrigações de reporte. Isso garante conformidade legal e gestão adequada da remuneração dos funcionários.

O sistema tributário em Guiné-Bissau inclui impostos sobre renda, consumo e propriedade. Para empregadores e empregados, as principais considerações envolvem contribuições ao Instituto Nacional de Segurança Social (INSS) e a retenção do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) dos salários dos funcionários. A conformidade requer registro pontual, cálculo preciso e pagamento tempestivo dessas contribuições e retenções às autoridades competentes.

Obrigações de Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento do Employer of Record

Empregadores na Guiné-Bissau devem contribuir para o Instituto Nacional de Segurança Social (INSS). Essas contribuições cobrem diversos benefícios sociais para os funcionários, incluindo pensões, subsídios de doença e subsídios familiares. Tanto o empregador quanto o empregado fazem contribuições com base no salário bruto do empregado.

As taxas de contribuição geralmente correspondem a uma porcentagem do salário bruto mensal do empregado, até um certo teto. Embora as taxas e tetos específicos possam estar sujeitos a alterações, a estrutura geral envolve uma porcentagem maior por parte do empregador em comparação ao empregado.

Contribuinte	Taxa de Contribuição Típica
Employer	14%
Employee	8%

Nota: As taxas específicas e os tetos de contribuição para 2026 devem ser confirmados junto ao INSS ou às autoridades fiscais locais.

Essas contribuições são obrigatórias para todos os funcionários registrados e devem ser pagas mensalmente pelo empregador. O não cumprimento pode resultar em penalidades e encargos de juros.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por reter o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) dos salários e ordenados pagos aos seus funcionários. O IRPS é aplicado sobre a renda total recebida por indivíduos, incluindo salários, honorários, bônus e outros benefícios. O sistema tributário é progressivo, ou seja, níveis mais altos de renda são tributados em taxas superiores.

O cálculo da retenção do IRPS depende do nível de renda do funcionário e potencialmente de sua situação familiar, embora concessões ou deduções específicas aplicadas na etapa da retenção possam variar. Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou diretrizes fornecidas pelas autoridades fiscais para determinar o valor correto de imposto a reter de cada pagamento mensal do funcionário.

Embora os intervalos de faixas fiscais e as taxas específicas para 2026 devam ser verificadas, a estrutura geralmente envolve várias faixas de renda, cada uma sujeita a uma taxa marginal diferente.

Renda Tributável Anual (XOF)	Taxa de Imposto Típica
Até 500.000	1%
500.001 a 1.000.000	6%
1.000.001 a 2.500.000	8%
2.500.001 a 3.600.000	10%
3.600.001 a 4.806.000	12%
4.806.001 a 9.000.000	14%
9.000.001 a 13.200.000	16%
13.200.001 a 18.000.000	18%
Acima de 18.000.000	20%

Nota: Esses são exemplos de faixas e taxas. As faixas de imposto e taxas reais para 2026 devem ser obtidas da legislação fiscal oficial ou publicações da autoridade tributária.

Os valores do IRPS retidos devem ser enviados às autoridades fiscais regularmente, geralmente mensalmente.

Dedução de Imposto e Subsídios para Funcionários

Funcionários na Guiné-Bissau podem ter direito a certas deduções ou subsídios que podem reduzir sua renda tributável, diminuindo assim sua obrigação total de IRPS. Essas deduções geralmente são declaradas ao apresentar a declaração anual de imposto, mas algumas podem influenciar o cálculo mensal de retenção, dependendo das regulamentações específicas.

Tipos comuns de deduções ou subsídios potenciais podem incluir:

• Despesas relacionadas ao trabalho (sujeitas a regras e limites específicos).
• Contribuições para planos de pensão aprovados além do INSS obrigatório.
• Subsídios por dependentes (por exemplo, cônjuge, filhos), embora a aplicação e o valor desses possam variar.

Os detalhes das deduções elegíveis, documentação necessária e como elas são aplicadas (seja via retenção reduzida ou na declaração anual) são definidos pela lei fiscal. Os empregados são responsáveis por fornecer as informações necessárias ao empregador ou às autoridades fiscais para beneficiar-se dessas disposições.

Prazos de Cumprimento e Relatório Fiscal

Empregadores na Guiné-Bissau possuem várias obrigações principais de conformidade e reporting relacionadas aos impostos sobre folha de pagamento e contribuições para a seguridade social. Cumprir os prazos é fundamental para evitar penalidades.

Obrigações principais geralmente incluem:

• Contribuições Mensais para a Seguridade Social: Pagamento das contribuições do INSS tanto do empregador quanto do empregado geralmente deve ser feito até uma data específica a cada mês após o período de pagamento.
• Remessa mensal de retenções de IRPS: O imposto de renda retido dos salários dos funcionários deve ser remetido às autoridades fiscais até uma data limite mensal.
• Relatório Anual: Empregadores normalmente devem apresentar relatórios anuais detalhando a remuneração total paga a cada funcionário e o total de IRPS retido durante o ano. Este relatório ajuda os funcionários a declarar suas próprias declarações fiscais anuais.
• Registro de Funcionários: Novos funcionários devem ser registrados no INSS e possivelmente nas autoridades fiscais.

Os prazos específicos para pagamentos mensais e relatórios anuais são definidos pelos órgãos governamentais relevantes (INSS e Direção-Geral dos Impostos). Os empregadores devem estar atentos a essas datas a cada ano.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Guiné-Bissau e empresas estrangeiras operando no país estão sujeitos às leis fiscais do país, embora regras específicas possam ser aplicadas.

• Trabalhadores Estrangeiros: Indivíduos não residentes que recebem renda de emprego na Guiné-Bissau geralmente estão sujeitos ao IRPS sobre essa renda. As obrigações de retenção para os empregadores permanecem semelhantes às dos funcionários residentes. Contudo, o tratamento fiscal pode ser influenciado por tratados de dupla tributação entre Guiné-Bissau e o país de residência do trabalhador, se tais tratados existirem. A cobertura de seguridade social para trabalhadores estrangeiros depende de sua residência, duração da estadia e se seu país de origem possui acordo de seguridade social com a Guiné-Bissau.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira que emprega pessoal na Guiné-Bissau pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se um estabelecimento permanente for criado, a empresa torna-se sujeita ao imposto sobre o rendimento das empresas na Guiné-Bissau sobre os lucros atribuíveis a esse estabelecimento. Independentemente do status de estabelecimento permanente, uma empresa estrangeira atuando como empregador deve cumprir todas as obrigações trabalhistas e fiscais locais, incluindo contribuições ao INSS e retenção de IRPS para seus funcionários na Guiné-Bissau.

Compreender essas regras específicas é fundamental para entidades estrangeiras e indivíduos garantirem total conformidade com a legislação fiscal e de seguridade social da Guiné-Bissau. Consultar especialistas locais ou um Employer of Record pode ajudar a navegar por essas complexidades.