Impostos em Guiné-Bissau

Navegar pelas complexidades dos impostos trabalhistas é um aspecto crítico de operar em qualquer país, e Guiné-Bissau não é exceção. Empregadores que contratam equipe na Guiné-Bissau são responsáveis por compreender e cumprir as regulamentações fiscais locais, incluindo contribuições para a segurança social, retenção do Imposto de Renda, e diversas obrigações de reporte. Isso garante conformidade legal e a gestão adequada da remuneração dos funcionários.

O sistema fiscal em Guiné-Bissau inclui impostos sobre a renda, consumo e propriedade. Para empregadores e empregados, as principais considerações giram em torno das contribuições para o Instituto Nacional de Segurança Social (INSS) e da retenção do Imposto de Renda Pessoa Singulares (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) dos salários dos funcionários. A conformidade exige registro pontual, cálculo preciso e pagamento tempestivo dessas contribuições e retenções às autoridades relevantes.

Obrigações de Segurança Social do Employer of Record e Imposto sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Guiné-Bissau são obrigados a contribuir para o Instituto Nacional de Segurança Social (INSS). Essas contribuições cobrem diversos benefícios sociais para os funcionários, incluindo pensões, benefícios por doença e subsídios familiares. Tanto o empregador quanto o empregado fazem contribuições com base no salário bruto do funcionário.

As taxas de contribuição normalmente correspondem a uma porcentagem do salário bruto mensal do funcionário, até um determinado teto. Enquanto as taxas específicas e os tetos podem estar sujeitos a alterações, a estrutura geral envolve uma porcentagem maior contribuída pelo empregador em comparação ao empregado.

Contribuinte	Taxa de Contribuição Típica
Employer	[Percentage]%
Employee	[Percentage]%

Nota: As taxas específicas e os tetos de contribuição para 2025 devem ser confirmados junto ao INSS ou às autoridades fiscais locais.

Essas contribuições são obrigatórias para todos os funcionários registrados e devem ser pagas mensalmente pelo empregador. A não conformidade pode resultar em penalidades e encargos de juros.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis pela retenção do Imposto de Renda Pessoa Singulares (IRPS) dos salários e remunerações pagas aos seus funcionários. O IRPS é aplicado sobre a renda total recebida pelos indivíduos, incluindo salários, ordenados, bônus e outros benefícios. O sistema tributário é progressivo, ou seja, níveis mais altos de renda são tributados a taxas mais elevadas.

O cálculo da retenção de IRPS depende do nível de renda do funcionário e potencialmente de sua situação familiar, embora isenções ou deduções específicas aplicadas na etapa de retenção possam variar. Empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou diretrizes fornecidas pelas autoridades fiscais para determinar o valor correto de imposto a reter do pagamento mensal de cada funcionário.

Embora as faixas e taxas fiscais específicas para 2025 devam ser verificadas, a estrutura normalmente envolve várias faixas de renda, cada uma sujeita a uma taxa marginal de imposto diferente.

Renda Tributável Anual (XOF)	Taxa de Imposto Típica
Até [Threshold 1]	[Rate 1]%
[Threshold 1] a [Threshold 2]	[Rate 2]%
[Threshold 2] a [Threshold 3]	[Rate 3]%
Acima de [Threshold 3]	[Rate 4]%

Nota: Estes são exemplos ilustrativos de faixas e taxas. As faixas de imposto e taxas reais para 2025 devem ser obtidas na legislação fiscal oficial ou publicações da autoridade fiscal.

Os valores de IRPS retidos devem ser remetidos às autoridades fiscais regularmente, normalmente mensalmente.

Deduções e Subsídios de Imposto para Funcionários

Funcionários na Guiné-Bissau podem ter direito a certas deduções ou subsídios que podem reduzir sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade total de IRPS. Essas deduções geralmente são declaradas na declaração anual de imposto de renda, mas algumas podem influenciar o cálculo da retenção mensal, dependendo de regulamentações específicas.

Tipos comuns de deduções ou subsídios potenciais podem incluir:

• Despesas relacionadas ao trabalho específicas (sujeitas a regras e limites específicos).
• Contribuições a planos de pensão aprovados além do INSS obrigatório.
• Subsídios por dependentes (por exemplo, cônjuge, filhos), embora a aplicação e o valor dessas possam variar.

Os detalhes sobre deduções elegíveis, documentação necessária e como são aplicadas (seja por redução na retenção ou como parte da declaração anual de imposto) são definidos pela legislação fiscal. Os funcionários são responsáveis por fornecer as informações necessárias ao empregador ou às autoridades fiscais para usufruir dessas disposições.

Prazos de Conformidade Fiscal e de Relatório

Empregadores na Guiné-Bissau têm várias obrigações principais de conformidade e reporte relacionadas a impostos sobre a folha de pagamento e contribuições sociais. Cumprir os prazos é essencial para evitar penalidades.

As obrigações principais geralmente incluem:

• Contribuições mensais para a Segurança Social: pagamento tanto das contribuições do empregador quanto do empregado ao INSS é normalmente devido até uma data específica de cada mês após o período de folha de pagamento.
• Remessa mensal de retenção do IRPS: o imposto de renda retido dos salários dos funcionários deve ser remetido às autoridades fiscais até uma data limite mensal.
• Relatórios anuais: os empregadores geralmente precisam apresentar relatórios anuais detalhando a remuneração total paga a cada funcionário e o IRPS total retido durante o ano. Esse relatório auxilia os funcionários na declaração de seus impostos anuais.
• Registro de funcionários: novos funcionários devem ser registrados no INSS e possivelmente nas autoridades fiscais.

Os prazos específicos para pagamentos mensais e relatórios anuais são definidos pelos órgãos governamentais relevantes (INSS e Direcção Geral de Tributos). Os empregadores devem manter-se informados dessas datas a cada ano.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Guiné-Bissau e empresas estrangeiras atuantes lá estão sujeitos às leis fiscais do país, embora regras específicas possam se aplicar.

• Trabalhadores estrangeiros: indivíduos não residentes que ganham renda de emprego na Guiné-Bissau geralmente estão sujeitos ao IRPS sobre essa renda. As obrigações de retenção para empregadores permanecem semelhantes às de funcionários residentes. Contudo, o tratamento fiscal pode ser influenciado por tratados de dupla tributação entre Guiné-Bissau e o país de residência do trabalhador, se existirem. A cobertura da segurança social para trabalhadores estrangeiros depende de seu status de residência, duração de sua estadia e se seu país de origem possui um acordo de segurança social com a Guiné-Bissau.
• Empresas estrangeiras: uma empresa estrangeira empregando equipe na Guiné-Bissau pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se um estabelecimento permanente for criado, a empresa ficará sujeita ao imposto de renda corporativa na Guiné-Bissau sobre os lucros atribuíveis a esse estabelecimento. Independentemente do status de estabelecimento permanente, uma empresa estrangeira atuando como empregador deve cumprir todas as obrigações trabalhistas e fiscais relacionadas à folha de pagamento, incluindo contribuições ao INSS e retenção do IRPS para seus funcionários na Guiné-Bissau.

Compreender essas regras específicas é vital para entidades e indivíduos estrangeiros garantirem total conformidade com a legislação fiscal e de segurança social da Guiné-Bissau. Consultar especialistas locais ou um Employer of Record pode ajudar a navegar por essas complexidades.