Impostos em Eritreia

Eritreia opera um sistema tributário que inclui imposto de renda cobrado de indivíduos e corporações, além de contribuições para a seguridade social. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e fazer contribuições ao fundo de seguridade social em nome de sua força de trabalho. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação conforme as regulamentações do país.

Gerenciar a folha de pagamento e a conformidade tributária na Eritreia requer o cumprimento de regulamentos específicos estabelecidos pelas autoridades competentes. Os empregadores são responsáveis pelo cálculo preciso, retenção pontual e remessa de impostos e contribuições, além de relatórios adequados. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus rendimentos, com certas deduções ou allowances potenciais que impactam sua obrigação fiscal final. Este guia descreve os principais aspectos das obrigações fiscais do empregador e das deduções de imposto de renda dos empregados na Eritreia para o ano fiscal de 2026.

Obrigações do Employer of Record e de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Eritreia são obrigados a contribuir para o esquema nacional de seguridade social. Essa contribuição é calculada como uma porcentagem do salário bruto do empregado. Tanto o empregador quanto o empregado têm uma parte nessa contribuição, sendo o empregador responsável por remeter o montante total (tanto a parte do empregador quanto a do empregado) à autoridade de seguridade social.

Para o ano fiscal de 2026, espera-se que as taxas padrão de contribuição para a seguridade social sejam:

• Contribuição do Employer of Record: 6% do salário bruto do empregado.
• Contribuição do Empregado: 6% do salário bruto do empregado.

Portanto, o total de contribuição remetida pelo empregador é de 12% do salário bruto do empregado. Normalmente, não há impostos adicionais específicos sobre a folha de pagamento além da contribuição para a seguridade social e da obrigação de reter e remeter o imposto de renda.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda do tipo Pay As You Earn (PAYE) das salários e remunerações pagos aos seus empregados. Esse imposto é calculado com base em uma tabela progressiva aplicada ao rendimento tributável do empregado. Rendimento tributável geralmente é o salário bruto menos quaisquer deduções ou allowances permitidos.

As taxas de imposto de renda para indivíduos na Eritreia para 2026 devem seguir uma estrutura progressiva. Os limites e taxas específicos são geralmente publicados pelo Ministério das Finanças. Com base nas estruturas atuais, espera-se que as taxas sejam:

Renda Tributável Mensal (ERN)	Taxa de Imposto (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Acima de 120.000	32

Os empregadores devem calcular com precisão o imposto devido para cada empregado com base na renda tributável mensal e na faixa de imposto aplicável, e então reter esse valor antes de pagar o salário líquido.

Dedução de Impostos do Empregado e Allowances

O sistema tributário da Eritreia prevê certas deduções e allowances que podem reduzir o rendimento tributável do empregado, diminuindo, assim, sua obrigação fiscal de imposto de renda. A allowance mais comum é uma allowance pessoal concedida a todos os empregados.

Para 2026, espera-se que a allowance mensal padrão seja de ERN 2.000. Esse valor é deduzido do salário bruto do empregado antes da aplicação das taxas de imposto de renda.

Outras deduções potenciais podem incluir contribuições para esquemas de pensão aprovados ou determinados tipos de despesas, embora o escopo para tais deduções seja geralmente limitado em comparação com outras jurisdições fiscais. A contribuição obrigatória do empregado para a seguridade social (6% do salário bruto) normalmente não é dedutível para fins de imposto de renda.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Empregadores na Eritreia devem cumprir prazos específicos para relatar e remeter os impostos retidos e as contribuições para a seguridade social.

• Relatórios e Pagamentos Mensais: Os empregadores devem calcular o total de imposto PAYE retido e as contribuições totais para a seguridade social (tanto partes do empregador quanto do empregado) de um mês e remeter esses valores às autoridades relevantes. O prazo para remessa e relatório mensal é geralmente até o 15º dia do mês subsequente.
• Relatório Anual: Os empregadores também são obrigados a apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga a cada empregado e o total de impostos e contribuições de seguridade social retidos e remessas durante o ano fiscal (que se alinha ao ano calendário). O prazo para apresentação da declaração anual costuma ser até 31 de março do ano seguinte.

Manter registros precisos da folha de pagamento, incluindo detalhes do salário bruto, allowances, deduções, impostos retidos e contribuições para a seguridade social, é crucial para a conformidade e os relatórios.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados na Eritreia geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e requisitos de contribuição para a seguridade social que os nacionais eritreus, desde que sejam considerados residentes para fins fiscais. A residência fiscal normalmente é determinada pelo tempo de estadia no país (por exemplo, residindo por mais de 183 dias em um período de 12 meses). Trabalhadores estrangeiros não residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda de origem eritreia.

Empresas estrangeiras operando na Eritreia podem estar sujeitas ao imposto de renda corporativo e outros impostos comerciais. Se uma empresa estrangeira estabelecer um estabelecimento permanente na Eritreia e empregar pessoal localmente, será considerada um empregador e deverá cumprir todas as obrigações do Employer of Record mencionadas anteriormente relativas à retenção de PAYE e contribuições para a seguridade social de seus empregados na Eritreia, independentemente da nacionalidade dos funcionários. Tratados fiscais específicos, se aplicáveis, podem influenciar o tratamento fiscal de certas fontes de renda ou indivíduos, mas, geralmente, a renda de emprego local é tributada na Eritreia.