Impostos sobre a folha de pagamento em Eritreia

Eritreia opera um sistema tributário que inclui imposto de renda cobrado de indivíduos e empresas, bem como contribuições para a seguridade social. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e ao fazer contribuições para o fundo de seguridade social em nome de sua força de trabalho. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade dentro do país.

Gerenciar folha de pagamento e conformidade fiscal na Eritreia requer adesão a regulamentações específicas estabelecidas pelas autoridades relevantes. Os empregadores são responsáveis pelo cálculo preciso, retenção pontual e remessa de impostos e contribuições, além de relatórios adequados. Os funcionários, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com certas deduções ou isenções potenciais afetando sua responsabilidade fiscal final. Este guia destaca os principais aspectos das obrigações fiscais do empregador e das deduções fiscais dos funcionários na Eritreia para o ano fiscal de 2025.

Obrigações de Contribuição para a Seguridade Social e Tributos sobre a Folha de Pagamento do Employer of Record (EOR)

Os empregadores na Eritreia são obrigados a contribuir para o esquema nacional de seguridade social. Essa contribuição é calculada como uma porcentagem do salário bruto do funcionário. Tanto o empregador quanto o funcionário têm uma parte nessa contribuição, sendo que o empregador é responsável por remeter o valor total (parte do empregador e do empregado) à autoridade de seguridade social.

Para o ano fiscal de 2025, as taxas padrão de contribuição para a seguridade social devem ser:

Contribuição do Employer: 6% do salário bruto do funcionário.
Contribuição do Funcionário: 6% do salário bruto do funcionário.

A contribuição total remessa pelo empregador é, portanto, 12% do salário bruto do funcionário. Normalmente, não há outros impostos específicos sobre a folha de pagamento cobrados dos empregadores além da contribuição para a seguridade social e da obrigação de reter e remeter o imposto de renda.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda Pay As You Earn (PAYE) dos salários e vencimentos pagos aos seus funcionários. Esse imposto é calculado com base em uma tabela progressiva aplicada à renda tributável do funcionário. A renda tributável geralmente é o salário bruto menos quaisquer deduções ou isenções permitidas.

As taxas de imposto de renda para indivíduos na Eritreia para 2025 devem seguir uma estrutura progressiva. Os brackets específicos e as taxas são normalmente publicados pelo Ministério das Finanças. Com base nas estruturas atuais, espera-se que as taxas sejam:

Renda Tributável Mensal (ERN)	Taxa de Imposto (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Acima de 120.000	32

Os empregadores devem calcular com precisão o imposto devido para cada funcionário com base na sua renda tributável mensal e na faixa de imposto aplicável, e então reter esse valor antes de pagar o salário líquido.

Dedução de Imposto e Isenções dos Funcionários

O sistema tributário da Eritreia oferece certas deduções e isenções que podem reduzir a renda tributável do funcionário, diminuindo assim sua responsabilidade de imposto de renda. A isenção mais comum é uma faixa pessoal concedida a todos os funcionários.

Para 2025, espera-se que a faixa pessoal mensal padrão seja de ERN 2.000. Este valor é deduzido do salário bruto do funcionário antes da aplicação das taxas de imposto de renda.

Outras possíveis deduções podem incluir contribuições a planos de aposentadoria aprovados ou tipos específicos de despesas, embora o escopo dessas deduções seja geralmente limitado em comparação com alguns outros regimes fiscais. A contribuição compulsória do funcionário para a seguridade social (6% do salário bruto) geralmente não é dedutível para fins de imposto de renda.

Prazos de Conformidade e Relatórios

Os empregadores na Eritreia devem cumprir prazos específicos para relatar e remeter os impostos retidos e as contribuições para a seguridade social.

Relatório e pagamento mensal: Os empregadores devem calcular o total do imposto PAYE retido e as contribuições totais para a seguridade social (parte do empregador e do funcionário) de um determinado mês e remeter esses valores às autoridades relevantes. O prazo para remessa e relatório mensal é geralmente até o 15º dia do mês seguinte.
Relatório anual: Os empregadores também devem apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga a cada funcionário e o total de impostos e contribuições de seguridade social retidos e remessados durante o ano fiscal (que coincide com o ano calendário). O prazo para envio da declaração anual é normalmente até 31 de março do ano seguinte.

Manter registros precisos de folha de pagamento, incluindo detalhes do salário bruto, isenções, deduções, imposto retido e contribuições para a seguridade social, é fundamental para a conformidade e elaboração de relatórios.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados na Eritreia geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e requisitos de contribuição para a seguridade social que os nacionais eritreiens, se considerados residentes para fins fiscais. A residência fiscal é normalmente determinada pelo tempo de permanência no país (por exemplo, residir por mais de 183 dias em um período de 12 meses). Trabalhadores estrangeiros não residentes geralmente são tributados apenas sobre rendas provenientes da Eritreia.

Empresas estrangeiras operando na Eritreia podem estar sujeitas ao imposto de renda corporativo e outros impostos comerciais. Se uma empresa estrangeira estabelecer um estabelecimento permanente na Eritreia e empregar funcionários localmente, ela será considerada empregadora e deverá cumprir todas as obrigações acima mencionadas relacionadas à retenção de PAYE e contribuições para a seguridade social para seus funcionários na Eritreia, independentemente da nacionalidade dos funcionários. Tratados fiscais específicos, se aplicáveis, podem influenciar o tratamento tributário de certas fontes de renda ou indivíduos, mas, de modo geral, a renda de trabalho local é tributada na Eritreia.