Impostos em Eritreia

Eritreia opera um sistema tributário que inclui o imposto de renda aplicado a indivíduos e empresas, bem como contribuições para a seguridade social. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e fazer contribuições para o fundo de seguridade social em nome de sua força de trabalho. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade dentro do país.

Gerenciar a folha de pagamento e a conformidade tributária na Eritreia requer adesão a regulamentos específicos estabelecidos pelas autoridades relevantes. Os empregadores são responsáveis pelo cálculo preciso, retenção pontual e remessa de impostos e contribuições, bem como pelo reporte adequado. Os funcionários, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com certas deduções ou isenções potenciais que impactam sua responsabilidade fiscal final. Este guia destaca os aspectos principais das obrigações fiscais do empregador e das deduções de imposto de renda dos funcionários na Eritreia para o ano fiscal de 2025.

Obrigações do Employer de Record e do EOR em Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Eritreia são obrigados a contribuir para o esquema nacional de seguridade social. Essa contribuição é calculada como uma porcentagem do salário bruto do funcionário. Tanto o empregador quanto o empregado têm uma participação nessa contribuição, sendo o empregador responsável por remeter o valor total (partes do empregador e do empregado) à autoridade de seguridade social.

Para o ano fiscal de 2025, espera-se que as taxas padrão de contribuição para a seguridade social sejam:

• Contribuição do Employer: 6% do salário bruto do funcionário.
• Contribuição do Employee: 6% do salário bruto do funcionário.

A contribuição total remessa pelo empregador é, portanto, 12% do salário bruto do funcionário. Geralmente, não há impostos adicionais específicos sobre a folha de pagamento cobrados dos empregadores além da contribuição para a seguridade social e da obrigação de reter e remeter o imposto de renda.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda Pay As You Earn (PAYE) dos salários e vencimentos pagos aos seus funcionários. Esse imposto é calculado com base em uma tabela progressiva aplicada à renda tributável do funcionário. A renda tributável geralmente é o salário bruto menos quaisquer deduções ou isenções permitidas.

As taxas de imposto de renda para indivíduos na Eritreia para 2025 devem seguir uma estrutura progressiva. Os intervalos e taxas específicos são normalmente publicados pelo Ministério das Finanças. Com base nas estruturas atuais, espera-se que as taxas sejam:

Renda Tributável Mensal (ERN)	Taxa de Imposto (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Acima de 120.000	32

Os empregadores devem calcular com precisão o imposto devido para cada funcionário com base na renda tributável mensal e na faixa de imposto aplicável, e então reter esse valor antes de pagar o salário líquido.

Deduções de Imposto e Isenções para Funcionários

O sistema tributário da Eritreia prevê certas deduções e isenções que podem reduzir a renda tributável do funcionário, diminuindo assim sua responsabilidade de imposto de renda. A dedução mais comum é uma isenção pessoal concedida a todos os funcionários.

Para 2025, espera-se que a isenção pessoal mensal padrão seja de ERN 2.000. Esse valor é deduzido do salário bruto do funcionário antes de aplicar as taxas de imposto de renda.

Outras deduções potenciais podem incluir contribuições para esquemas de pensão aprovados ou despesas específicas, embora o escopo dessas deduções seja geralmente limitado em comparação com outros regimes fiscais. A contribuição obrigatória do funcionário para a seguridade social (6% do salário bruto) normalmente não é dedutível para fins de imposto de renda.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os empregadores na Eritreia devem cumprir prazos específicos para reporte e remessa de impostos retidos e contribuições para a seguridade social.

• Relatório e Pagamento Mensal: Os empregadores devem calcular o total do imposto PAYE retido e as contribuições totais para a seguridade social (partes do empregador e do empregado) de um determinado mês e remeter esses valores às autoridades relevantes. O prazo para remessa e reporte mensal é geralmente até o 15º dia do mês seguinte.
• Relatório Anual: Os empregadores também devem apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga a cada funcionário e o total de impostos e contribuições para a seguridade social retidos e remessados durante o ano fiscal (que coincide com o ano civil). O prazo para entrega da declaração anual é geralmente até 31 de março do ano seguinte.

Manter registros precisos da folha de pagamento, incluindo detalhes do salário bruto, isenções, deduções, impostos retidos e contribuições para a seguridade social, é fundamental para conformidade e reporte.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados na Eritreia estão geralmente sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e requisitos de contribuição para a seguridade social que os nacionais eritreus, se considerados residentes para fins fiscais. A residência fiscal é normalmente determinada pelo tempo de permanência no país (por exemplo, residir por mais de 183 dias em um período de 12 meses). Trabalhadores estrangeiros não residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda originada na Eritreia.

Empresas estrangeiras operando na Eritreia podem estar sujeitas ao imposto de renda corporativo e outros impostos comerciais. Se uma empresa estrangeira estabelecer um estabelecimento permanente na Eritreia e empregar pessoal localmente, ela será considerada empregadora e deverá cumprir todas as obrigações do empregador mencionadas acima relativas à retenção do PAYE e às contribuições para a seguridade social de seus funcionários na Eritreia, independentemente da nacionalidade dos funcionários. Tratados fiscais específicos, se aplicáveis, podem influenciar o tratamento fiscal de certos fluxos de renda ou indivíduos, mas, em geral, a renda de emprego local é tributada na Eritreia.