Impostos em Croácia

Navegar pelas obrigações fiscais do empregador e pelas deduções fiscais dos funcionários na Croácia requer uma compreensão clara do quadro fiscal local. O sistema tributário croata, particularmente em relação ao emprego, envolve contribuições para fundos de segurança social e a retenção do imposto de renda pessoal dos salários dos empregados. Os empregadores são responsáveis por calcular, declarar e remeter esses valores às autoridades competentes em nome de seus empregados. A conformidade com essas regulamentações é fundamental para empresas que operam na Croácia, sejam elas entidades locais ou empresas estrangeiras empregando funcionários no país.

Compreender as taxas, limites e requisitos de declaração específicos é essencial para um processamento preciso da folha de pagamento e para evitar penalidades. As regras que regem o imposto de renda pessoal, contribuições sociais e deduções disponíveis impactam diretamente tanto os custos do empregador quanto o salário líquido do empregado. Manter-se informado sobre a legislação tributária mais recente garante operações eficientes e conformidade com a lei croata.

Obrigações do Empregador de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Croácia são obrigados a pagar contribuições para a seguridade social com base nos salários brutos de seus empregados. Essas contribuições financiam esquemas de pensão e seguro de saúde. As taxas geralmente são porcentagens fixas do salário bruto, sem limite superior para a base de contribuição na maioria dos tipos de rendimento de trabalho.

As principais contribuições pagas pelo empregador incluem:

• Seguro de Pensão (1º pilar): Esta é a contribuição obrigatória para o fundo de pensão estatal.
• Seguro de Pensão (2º pilar): Aplica-se a empregados que são membros de contas de poupança capitalizadas obrigatórias.
• Seguro de Saúde: Esta contribuição financia o sistema de saúde público.

A partir do entendimento atual para 2026, espera-se que as taxas padrão de contribuição do empregador com base no salário bruto sejam:

Tipo de Contribuição	Taxa
Seguro de Pensão (1º pilar)	15%
Seguro de Pensão (2º pilar)	5%
Seguro de Saúde	16,5%
Custo Total do Empregador	36,5%

Essas taxas são aplicadas ao salário bruto do empregado. Existem regras específicas para certos tipos de rendimento ou relações de emprego, mas as taxas listadas acima são padrão para contratos de trabalho regulares.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a calcular e reter o imposto de renda pessoal de seus empregados sobre seus salários líquidos (salário bruto menos as contribuições obrigatórias de pensão e saúde). O cálculo do imposto de renda em Croácia é progressivo, baseado em faixas de renda. Desde 2024, o acréscimo anteriormente cobrado pelos municípios e cidades foi abolido, e os municípios e cidades agora têm autoridade para definir suas próprias taxas de imposto de renda dentro de limites prescritos para as duas faixas de imposto.

A renda tributável é calculada deduzindo-se as contribuições sociais obrigatórias e as isenções pessoais aplicáveis do salário bruto.

As faixas de imposto de renda e as taxas máximas que os municípios/cidades podem aplicar são:

Renda Tributável Anual	Renda Tributável Mensal	Taxa Máxima de Imposto
Até €60.000	Até €5.000	23%
Acima de €60.000	Acima de €5.000	33%

A taxa de imposto aplicada dependerá da prefeitura ou cidade específica onde o empregado reside. Os empregadores devem usar a taxa aplicável à residência registrada do empregado.

Deduções e Isenções Pessoais do Empregado

Os empregados têm direito a certas isenções e deduções pessoais que reduzem sua renda tributável, assim diminuindo sua obrigação de imposto de renda pessoal. A mais significativa é a isenção básica pessoal, disponível para todos os residentes. Isenções adicionais podem ser reivindicadas para dependentes, como filhos e cônjuges, bem como para certas outras circunstâncias específicas.

A isenção pessoal básica mensal é um valor fixo que é subtraído do salário líquido do empregado antes de aplicar as taxas de imposto de renda. Segundo as regras atuais esperadas para 2026, a isenção pessoal básica mensal é €600.

As isenções por dependentes são calculadas usando coeficientes aplicados à isenção pessoal básica. Por exemplo:

• Para o primeiro filho dependente: Coeficiente 0,5 (€300 por mês com base na isenção de €600)
• Para o segundo filho dependente: Coeficiente 0,7 (€420 por mês)
• Para o terceiro filho dependente: Coeficiente 1,0 (€600 por mês)
• Para um cônjuge ou outro membro da família dependente: Coeficiente 0,5 (€300 por mês)

Essas isenções são acumulativas. Os empregados devem fornecer ao empregador a documentação necessária (por exemplo, cartão de imposto ou informação digital equivalente) para reivindicar essas deduções corretamente.

Prazos de Conformidade e Declaração

Os empregadores na Croácia têm obrigações específicas relacionadas à declaração e pagamento dos impostos retidos e contribuições sociais. O principal mecanismo de declaração é o formulário JOPPD (Declaração de Renda, Imposto de Renda e Sobretaxa, e Contribuições para Seguros Obrigatórios).

O formulário JOPPD é um relatório consolidado que inclui detalhes do salário bruto, contribuições obrigatórias, isenções pessoais, renda tributável, imposto de renda retido e outros dados relevantes para cada empregado.

Requisitos e prazos principais incluem:

• Envio Mensal do JOPPD: O formulário JOPPD deve ser enviado eletronicamente à Administração Tributária até o dia 15 do mês seguinte ao mês em que o pagamento foi realizado (ou deveria ser).
• Pagamento de Impostos e Contribuições: O imposto de renda calculado e as contribuições sociais devem ser pagos às contas estaduais relevantes até o mesmo prazo do envio do JOPPD (15 do mês seguinte).
• Declaração Anual: Embora o JOPPD mensal seja o principal relatório, os empregadores também podem precisar fornecer declarações de renda anuais aos empregados para fins de declaração de imposto de renda pessoal, embora o sistema JOPPD tenha o objetivo de agilizar esse processo.

A submissão precisa e pontual do formulário JOPPD e o pagamento das obrigações são essenciais para evitar penalidades e juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Croácia e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: Um indivíduo é geralmente considerado residente fiscal na Croácia se tiver domicílio ou residência habitual no país, ou se estiver presente na Croácia por mais de 183 dias em qualquer período de doze meses. Residentes fiscais são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre rendimentos originados na Croácia.
• Acordos de Dupla Tributação: A Croácia firmou acordos de dupla tributação com diversos países. Esses tratados visam evitar a dupla tributação de rendimentos e podem afetar as obrigações fiscais de trabalhadores e empresas estrangeiras dependendo das cláusulas específicas do tratado e do status de residência do indivíduo.
• Estabelecimento Permanente (EP): Uma empresa estrangeira que emprega pessoal na Croácia pode inadvertidamente criar um estabelecimento permanente (EP) no país, dependendo da natureza e duração das atividades realizadas pelos funcionários. Se um EP for criado, a empresa estrangeira pode ficar sujeita ao imposto de renda corporativo croata sobre os lucros atribuíveis ao EP.
• Registro do Empregador: Empresas estrangeiras sem uma entidade registrada na Croácia que empregam residentes podem ainda ter obrigações de empregador, incluindo retenção do imposto de renda e pagamento de contribuições sociais. Utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) é uma solução comum para empresas estrangeiras gerenciarem essas obrigações sem estabelecer uma entidade local.

Compreender essas considerações especiais é vital para empresas estrangeiras assegurarem conformidade e gerenciarem sua exposição tributária ao operar ou empregar indivíduos na Croácia.