Impostos em Croácia

Navegar pelas obrigações fiscais do empregador e pelas deduções fiscais dos funcionários na Croácia requer uma compreensão clara do quadro fiscal local. O sistema tributário croata, especialmente no que diz respeito ao emprego, envolve contribuições para fundos de seguridade social e a retenção do imposto de renda pessoal dos salários dos funcionários. Os empregadores são responsáveis por calcular, reportar e remeter esses montantes às autoridades relevantes em nome de seus empregados. A conformidade com essas regulações é crucial para empresas que operam na Croácia, sejam elas entidades locais ou empresas estrangeiras empregando pessoal no país.

Compreender as taxas específicas, limites e requisitos de relatório é essencial para um processamento de folha de pagamento preciso e para evitar penalidades. As regras que governam o imposto de renda pessoal, as contribuições sociais e as deduções disponíveis impactam diretamente tanto os custos do empregador quanto o [salário líquido] dos funcionários (/glossary/take-home-pay/). Manter-se informado sobre a legislação fiscal mais recente garante operações suaves e conformidade com a lei croata.

Obrigações do empregador em relação à Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores na Croácia são obrigados a pagar contribuições para a seguridade social com base nos salários brutos de seus funcionários. Essas contribuições financiam esquemas de aposentadoria e seguro de saúde. As taxas geralmente são porcentagens fixas do salário bruto, sem limite superior para a base de contribuição na maioria dos tipos de renda de emprego.

As principais contribuições devidas pelo empregador incluem:

• Seguro de Pensão (I. pilar): Esta é a contribuição obrigatória para o fundo de pensão estatal.
• Seguro de Pensão (II. pilar): Aplica-se a funcionários que são membros de contas de poupança individual capitalizadas obrigatórias.
• Seguro de Saúde: Essa contribuição financia o sistema público de saúde.

A partir do entendimento vigente para 2025, as taxas padrão de contribuição do empregador com base no salário bruto devem ser:

Tipo de Contribuição	Taxa
Seguro de Pensão (I. pilar)	15%
Seguro de Pensão (II. pilar)	5%
Seguro de Saúde	16,5%
Custo Total para o Empregador	36,5%

Essas taxas são aplicadas ao salário bruto do funcionário. Existem regras específicas para certos tipos de renda ou relações de emprego, mas as taxas listadas acima são padrão para contratos de trabalho regulares.

Requisitos de retenção do imposto de renda

Os empregadores são obrigados a calcular e reter o imposto de renda pessoal de seus funcionários sobre os salários líquidos (salário bruto menos contribuições obrigatórias de pensão e saúde). O cálculo do imposto de renda em Croácia é progressivo, baseado em faixas de renda. Desde 2024, o adicional de imposto anteriormente cobrado por municípios e cidades foi abolido, e esses órgãos agora têm a autoridade para definir suas próprias taxas de imposto de renda dentro de limites prescritos para os dois brackets fiscais.

A renda tributável é calculada deduzindo-se as contribuições sociais obrigatórias e as isenções pessoais aplicáveis do salário bruto.

As faixas de imposto de renda e as taxas máximas que os municípios/cidades podem aplicar são:

Renda Tributável Anual	Renda Tributável Mensal	Taxa de Imposto Máxima
Até €50.400	Até €4.200	20%
Acima de €50.400	Acima de €4.200	30%

A taxa de imposto aplicada dependerá do município ou cidade específico onde o funcionário reside. Os empregadores devem usar a taxa aplicável à residência registrada do funcionário.

Deduções e Isenções de Imposto para Funcionários

Os funcionários têm direito a certas isenções pessoais e deduções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua obrigação de imposto de renda pessoal. A mais significativa é a isenção pessoal básica, disponível a todos os residentes. Isenções adicionais podem ser reivindicadas para dependentes, como filhos e cônjuges, assim como para certas outras circunstâncias específicas.

A isenção pessoal mensal básica é um valor fixo que é deduzido do salário líquido do funcionário antes da aplicação das taxas de imposto de renda. Segundo as regras atuais previstas para 2025, a isenção pessoal mensal básica é de €560.

As isenções para dependentes são calculadas usando coeficientes aplicados à isenção pessoal básica. Por exemplo:

• Para o primeiro filho dependente: Coeficiente 0,7 (€392 por mês com base na isenção de €560)
• Para o segundo filho dependente: Coeficiente 1,0 (€560 por mês)
• Para o terceiro filho dependente: Coeficiente 1,4 (€784 por mês)
• Para cônjuge dependente ou outro membro dependente da família: Coeficiente 0,7 (€392 por mês)

Essas isenções são cumulativas. Os funcionários devem fornecer ao empregador a documentação necessária (por exemplo, cartão de imposto ou informações digitais equivalentes) para reivindicar essas deduções corretamente.

Conformidade fiscal e prazos de declaração

Os empregadores na Croácia têm obrigações específicas relativas à comunicação e pagamento de impostos retidos e contribuições sociais. O principal mecanismo de reporte é o formulário JOPPD (Relatório de Renda, Imposto de Renda e Sobreimposto, e Contribuições para Seguros Obrigatórios).

O formulário JOPPD é um relatório consolidado que inclui detalhes do salário bruto, contribuições obrigatórias, isenções pessoais, renda tributável, imposto de renda retido e outros dados relevantes para cada funcionário.

Os principais requisitos de reporte e prazos incluem:

• Envio mensal do JOPPD: O formulário JOPPD deve ser enviado eletronicamente à Administração Tributária até o 15º dia do mês subsequente ao mês em que o pagamento foi realizado (ou deveria ter sido).
• Pagamento de impostos e contribuições: O imposto de renda calculado e as contribuições sociais devem ser pagos às contas estaduais relevantes até o mesmo prazo do envio do JOPPD (15 do mês seguinte).
• Declaração anual: Embora o JOPPD mensal seja o relatório principal, os empregadores também podem precisar fornecer aos funcionários declarações anuais de renda para fins de declaração de imposto de renda pessoal, embora o sistema JOPPD tenha como objetivo simplificar esse processo.

A submissão precisa e pontual do formulário JOPPD e o pagamento das obrigações são essenciais para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Croácia e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência fiscal: Um indivíduo geralmente é considerado residente fiscal na Croácia se tiver seu domicílio ou residência habitual no país, ou se estiver na Croácia por mais de 183 dias em qualquer período de doze meses. Residentes fiscais são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes são tributados apenas sobre renda de fonte croata.
• Acordos de dupla tributação: A Croácia celebrou acordos de dupla tributação com diversos países. Esses tratados visam evitar a dupla tributação da renda e podem afetar as obrigações fiscais de trabalhadores e empresas estrangeiras dependendo das disposições específicas do tratado e do status de residência do indivíduo.
• Estabelecimento Permanente (EP): Uma empresa estrangeira que emprega pessoal na Croácia pode inadvertidamente criar um estabelecimento permanente (EP) no país, dependendo da natureza e duração das atividades realizadas pelos funcionários. Se um EP for criado, a empresa estrangeira pode ficar sujeita ao imposto de renda corporativo croata sobre os lucros atribuíveis ao EP.
• Registro do empregador: Empresas estrangeiras sem uma entidade registrada na Croácia que empregam residentes ainda podem ter obrigações do empregador, incluindo retenção do imposto de renda e pagamento de contribuições sociais. Utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) é uma solução comum para empresas estrangeiras gerenciarem essas obrigações sem estabelecer uma entidade local.

Compreender essas considerações especiais é vital para negócios estrangeiros garantirem conformidade e gerenciarem sua exposição fiscal ao operar ou empregar indivíduos na Croácia.