Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social (Saúde)	10%	Salário Bruto
Segurança Social (Pensões/AFPs)	4,71% - 7,51% (varia por setor)	Salário Bruto
Fundo Nacional de Habitação (FONVIS)	2%	Salário Bruto
Seguro de Risco Profissional	1,71% (aprox., varia por setor)	Salário Bruto

Declaração & Conformidade

• Declarações mensais de RC-IVA devidas entre o dia 13 e o dia 22 do mês seguinte, com base no Número de Identificação Tributária (NIT).
• Contribuições de segurança social pagas mensalmente aos respectivos administradores (CNS, AFPs, FONVIS).
• Os empregadores devem apresentar declarações mensais através da plataforma SIAT en Línea do SIN.

Na Bolívia, os empregadores são responsáveis por descontar diversos impostos dos salários dos funcionários, incluindo o imposto de renda e as contribuições para a seguridade social. Essas deduções são enviadas às autoridades fiscais bolivianas relevantes.

Imposto de Renda (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

O imposto de renda boliviano, também conhecido como RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), é uma taxa fixa de 13% sobre a renda tributável bruta do funcionário. A partir de 2025, não há faixa isenta de impostos ou isenção pessoal. Os empregadores retêm esse imposto e o remetem ao Servicio de Impuestos Nacionales - SIN. O período fiscal é trimestral, encerrando-se em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro.

Contribuições para a Seguridade Social

Funcionários que ganham acima de BOB 13.000 contribuem para a seguridade social por meio de diversos canais:

• Seguridade Social de Longo Prazo (Invalidez, Velhice e Morte): 10% do salário bruto

• Risco Comum (Riesgo Común): 1,71% do salário bruto

• Comissão do Fundo de Pensão (Comisión de las AFPs): 0,5% do salário bruto

• Contribuição de Solidariedade para Pensões (Aporte Solidario): 0,50% do salário bruto. Essa contribuição também pode assumir a forma de taxas escalonadas para quem ganha acima de Bs 13.000, conforme segue:

  • 1% para ganhos mensais entre Bs 13.000 e Bs 24.999
  • 5% para ganhos mensais entre Bs 25.000 e Bs 34.999
  • 10% para ganhos mensais acima de Bs 35.000

• Há um limite de 60 vezes o salário mínimo nacional para contribuições de longo prazo, risco comum e fundos de pensão.

Contribuições do Empregador

Os empregadores também contribuem para a seguridade social em nome de seus funcionários:

• Fundo de Habitação (Fondo de Vivienda): 2% do salário bruto do funcionário
• Prêmio de Risco (Prima de Riesgo Profesional): 1,71% do salário bruto do funcionário
• Cuidados de Saúde (Caja Nacional de Salud): 10% do salário bruto do funcionário
• Contribuição de Solidariedade (Aporte Solidario): 3% do salário bruto do funcionário

Aguinaldo (Décimo Terceiro Salário)

Os funcionários têm direito a um décimo terceiro salário (Aguinaldo) pago em dezembro. Este pagamento é isento de imposto de renda e contribuições para a seguridade social. Pode também haver um décimo quarto salário obrigatório se certas condições econômicas forem atendidas, como o PIB nacional exceder 4,5%.

Deduções

Embora os funcionários não possam deduzir despesas gerais para fins de imposto de renda, podem deduzir suas contribuições para a seguridade social e utilizar créditos de IVA para consumo pessoal.

Outras Considerações

• É fundamental que os empregadores se registrem junto às autoridades fiscais relevantes e cumpram todos os prazos de declaração e pagamento para evitar penalidades.
• Como as leis e regulamentos fiscais podem mudar, estas informações baseiam-se na compreensão das regulamentações fiscais bolivianas até 5 de fevereiro de 2025. Recomenda-se consultar fontes oficiais ou um consultor fiscal qualificado para obter as informações mais atualizadas.