Impostos em Bielorrússia

Navegar pelo cenário tributário na Belarus requer uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das deduções dos funcionários. O sistema tributário bielo-russo é estruturado para financiar programas sociais e serviços públicos, com requisitos específicos sobre como os empregadores gerenciam os impostos sobre a folha de pagamento e como os empregados contribuem por meio do imposto de renda. A conformidade é fundamental para empresas que operam no país, seja empregando talentos locais ou estrangeiros.

Empregadores na Belarus são responsáveis por reter e remeter diversos impostos e contribuições em nome de seus funcionários. Isso inclui contribuições para fundos de seguridade social e o imposto de renda pessoal obrigatório. Compreender os métodos corretos de cálculo, as alíquotas aplicáveis e os prazos de relatório é essencial para manter a conformidade e garantir operações de folha de pagamento suaves.

Obrigações do Empregador com Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Belarus são obrigados a fazer contribuições para o Fundo de Proteção Social (SPF) para seus funcionários. Essas contribuições cobrem vários benefícios de seguro social, incluindo aposentadorias, benefícios por doença e desemprego. As taxas de contribuição são normalmente aplicadas ao salário bruto do empregado.

Para 2026, a taxa padrão de contribuição do empregador ao SPF é 34% do salário bruto. Essa taxa é geralmente aplicada à maioria dos funcionários. Podem existir taxas reduzidas para categorias específicas de empregados ou setores, mas a taxa de 34% é a mais comum.

Além disso, empregadores são obrigados a contribuir para o seguro de acidentes obrigatório. A taxa para esse seguro varia dependendo do setor e da classe de risco associada, normalmente variando de 0,1% a 1,0% do salário bruto.

Geralmente, não há imposto sobre a folha de pagamento separado pelo lado do empregador além dessas contribuições para seguridade social e seguro de acidentes.

Tipo de Contribuição	Alíquota Padrão do Empregador (2026)	Base
Fundo de Proteção Social (SPF)	34%	Salário Bruto
Seguro de Acidentes	0,1% - 1,0% (variável)	Salário Bruto

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por calcular e reter o Imposto de Renda Pessoal (PIT) dos salários de seus funcionários e remetê-lo às autoridades fiscais. O PIT incide sobre a renda total recebida por um indivíduo de todas as fontes, incluindo renda de emprego.

Para residentes fiscais na Belarus, as taxas de PIT são progressivas, conforme segue:

• 13% sobre renda anual até 350.000 BYN.
• 25% sobre renda anual que exceder 350.000 BYN até 600.000 BYN.
• 30% sobre renda anual que exceder 600.000 BYN.

Certos tipos de renda podem estar sujeitos a taxas diferentes, mas estas são as principais taxas para salários.

A base de cálculo do imposto de renda é o salário bruto do empregado menos quaisquer deduções fiscais e allowances aplicáveis. Os empregadores devem aplicar corretamente essas deduções antes de calcular o valor final do imposto a ser retido.

Não residentes geralmente são tributados a uma taxa mais elevada, normalmente 20%, sobre renda auferida na Belarus, a menos que um tratado de dupla tributação preveja uma taxa menor.

Deduções e Allowances Fiscais para os Funcionários

Funcionários na Belarus têm direito a certas deduções fiscais e allowances que podem reduzir sua renda tributável, diminuindo assim sua obrigação de PIT. Os empregadores devem considerar esses fatores ao calcular o valor de PIT a ser retido.

Deduções fiscais comuns e allowances para 2026 incluem:

• Allowance Pessoal Padrão: uma allowance mensal básica de 216 BYN disponível para todos os funcionários com renda mensal abaixo de 1.308 BYN.
• Allowance para Dependentes: allowances adicionais para funcionários com filhos ou outros dependentes.
• Allowance para Categorias Especiais de Contribuintes: allowances específicas para indivíduos como pessoas com deficiência, veteranos, etc.
• Deduções Sociais: deduções para despesas como educação (para o funcionário ou parentes próximos) e prêmios de seguros de vida ou saúde voluntários pagos pelo empregado.
• Deduções de Propriedade: deduções relacionadas à aquisição ou construção de habitação.

Os valores específicos dessas allowances e as condições para reivindicá-las são estabelecidos anualmente por lei. Os funcionários geralmente devem fornecer documentação relevante ao empregador para reivindicar essas deduções.

Conformidade Fiscal e Prazos de Relatório

Empregadores na Belarus devem cumprir prazos específicos para o pagamento dos impostos retidos e contribuições, bem como para o envio de relatórios obrigatórios.

• Pagamento de PIT e Contribuições do SPF: PIT retido e contribuições do SPF do empregador/empregado são geralmente devidos mensalmente. O prazo costuma ser até o 15º dia do mês seguinte ao mês de referência.
• Relatórios: Os empregadores devem enviar vários relatórios às autoridades fiscais e ao Fundo de Proteção Social. Esses relatórios detalham a renda dos funcionários, impostos retidos e contribuições pagas. A frequência e os prazos específicos desses relatórios variam, sendo comuns relatórios trimestrais e anuais. Informações anuais de renda dos funcionários são tipicamente reportadas no início do ano seguinte ao período de referência.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, incluindo multas e encargos de juros.

Considerações Especiais de Impostos para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Belarus e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo na Belarus dependem fortemente do status de residência fiscal. Geralmente, um indivíduo é considerado residente fiscal se passar mais de 183 dias na Belarus dentro de um ano calendário. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes são tributados somente sobre renda originada na Belarus.
• Taxa de PIT para Não-Residentes: Como mencionado, não-residentes geralmente estão sujeitos a uma taxa maior de PIT (20%) sobre renda oriunda na Belarus, a menos que um tratado de dupla tributação entre Belarus e o país de residência do indivíduo preveja uma taxa menor.
• Acordos de Dupla Tributação: Belarus assinou tratados de dupla tributação com muitos países. Esses tratados podem afetar a tributação de renda para residentes desses países que trabalham na Belarus, potencialmente reduzindo ou eliminando a obrigação tributária belarussas sobre certos tipos de renda. Os empregadores devem considerar as disposições dos tratados aplicáveis ao calcular impostos para empregados estrangeiros.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Belarus, mesmo sem uma entidade jurídica registrada, podem desencadear obrigações fiscais, incluindo a necessidade de se registrar como agente fiscal e cumprir obrigações fiscais do empregador. Utilizar um Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas obrigações complexas sem precisar estabelecer uma entidade local.