Impostos em Bielorrússia

Navegar no panorama tributário na Bielorrússia requer uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das deduções dos funcionários. O sistema tributário bielorrusso é estruturado para financiar programas sociais e serviços públicos, com requisitos específicos sobre como os empregadores gerenciam os impostos sobre a folha de pagamento e como os funcionários contribuem por meio do imposto de renda. A conformidade é crucial para empresas que operam no país, seja empregando talentos locais ou estrangeiros.

Os empregadores na Bielorrússia são responsáveis por reter e remeter vários impostos e contribuições em nome de seus empregados. Isso inclui contribuições para fundos de seguridade social e o imposto de renda pessoal obrigatório. Compreender os métodos de cálculo corretos, as alíquotas aplicáveis e os prazos de reporte é essencial para manter a conformidade e garantir operações de folha de pagamento fluídas.

Obrigações do empregador em relação à Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Bielorrússia são obrigados a fazer contribuições para o Fundo de Proteção Social (SPF) para seus empregados. Essas contribuições cobrem vários benefícios de seguro social, incluindo aposentadorias, benefícios por doença e desemprego. As taxas de contribuição geralmente são aplicadas ao salário bruto do funcionário.

Para 2025, a taxa padrão de contribuição do empregador ao SPF deve ser de 28% do salário bruto. Essa taxa é normalmente aplicada à maioria dos empregados. Podem existir taxas reduzidas para categorias específicas de empregados ou setores, mas a taxa de 28% é a mais comum.

Além disso, os empregadores são obrigados a contribuir para o seguro contra acidentes obrigatório. A taxa para esse seguro varia dependendo do setor e da classe de risco associada, geralmente variando de 0,1% a 1,0% do salário bruto.

Não há geralmente um imposto sobre a folha de pagamento separado do lado do empregador além dessas contribuições de seguridade social e seguro contra acidentes.

Tipo de Contribuição	Taxa Padrão do Empregador (2025)	Base
Fundo de Proteção Social (SPF)	28%	Salário Bruto
Seguro contra Acidentes	0,1% - 1,0% (variável)	Salário Bruto

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por calcular e reter o Imposto de Renda Pessoal (PIT) dos salários de seus empregados e remetê-lo às autoridades fiscais. O PIT incide sobre a renda total recebida por um indivíduo de todas as fontes, incluindo rendimento do trabalho.

Para residentes fiscais na Bielorrússia, a taxa padrão de PIT é uma taxa fixa de 13% sobre a maioria dos tipos de renda, incluindo o rendimento do trabalho. Certos tipos de renda podem estar sujeitos a taxas diferentes, mas a taxa de 13% é a principal para salários.

A base de cálculo do PIT é o salário bruto do funcionário menos quaisquer deduções e isenções fiscais aplicáveis. Os empregadores devem aplicar corretamente essas deduções antes de calcular o valor final do imposto a ser retido.

Não residentes geralmente são tributados a uma taxa mais elevada, tipicamente 20%, sobre renda proveniente da Bielorrússia, a menos que um tratado de dupla tributação estabeleça uma alíquota menor.

Deduções e Isenções de Imposto para Funcionários

Os funcionários na Bielorrússia têm direito a certas deduções e isenções fiscais que podem reduzir sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade pelo PIT. Os empregadores devem considerar essas ao calcular o valor do PIT a ser retido.

Deduções e isenções fiscais comuns para 2025 incluem:

• Isenção Pessoal Padrão: Uma isenção mensal básica disponível para todos os empregados.
• Isenção por Dependentes: Isenções adicionais para funcionários com filhos ou outros dependentes.
• Isenção para Categorias Especiais de Contribuintes: Isenções específicas para indivíduos como pessoas com deficiência, veteranos, etc.
• Deduções Sociais: Deduções por despesas como educação (para o empregado ou parentes próximos) e prêmios de seguro de vida ou saúde voluntários pagos pelo empregado.
• Deduções de Propriedade: Deduções relacionadas à aquisição ou construção de habitação.

Os valores específicos dessas isenções e as condições para reivindicá-las são estabelecidos anualmente por lei. Os empregados geralmente devem fornecer documentação relevante ao empregador para reivindicar essas deduções.

Conformidade Tributária e Prazos de Relatório

Os empregadores na Bielorrússia devem cumprir prazos específicos para pagar os impostos e contribuições retidos e para enviar os relatórios exigidos.

• Pagamento do PIT e Contribuições ao SPF: O PIT retido e as contribuições do empregador/funcionário ao SPF geralmente vencem mensalmente. O prazo costuma ser até o 15º dia do mês seguinte ao do relatório.
• Relatórios: Os empregadores devem apresentar diversos relatórios às autoridades fiscais e ao Fundo de Proteção Social. Esses relatórios detalham a renda dos funcionários, os impostos retidos e as contribuições pagas. A frequência e os prazos específicos desses relatórios variam, mas relatórios trimestrais e anuais são comuns. As informações anuais de renda dos empregados geralmente são reportadas no início do ano seguinte ao período de referência.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, incluindo multas e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros trabalhando na Bielorrússia e empresas estrangeiras que empregam profissionais lá enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo na Bielorrússia dependem fortemente do seu status de residência fiscal. Geralmente, uma pessoa é considerada residente fiscal se passar mais de 183 dias na Bielorrússia dentro de um ano civil. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre renda originária da Bielorrússia.
• Taxa de PIT para Não Residentes: Como mencionado, não residentes normalmente estão sujeitos a uma taxa de PIT mais alta (20%) sobre renda de fontes bielorrussas, a menos que um tratado de dupla tributação entre a Bielorrússia e o país de residência do indivíduo estabeleça uma taxa menor.
• Tratados de Dupla Tributação: A Bielorrússia assinou tratados de dupla tributação com muitos países. Esses tratados podem afetar a tributação da renda para residentes desses países que trabalham na Bielorrússia, potencialmente reduzindo ou eliminando a responsabilidade fiscal na Bielorrússia sobre determinados tipos de renda. Os empregadores devem considerar as disposições dos tratados aplicáveis ao calcular o imposto de empregados estrangeiros.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando indivíduos na Bielorrússia, mesmo sem uma entidade legal registrada, podem gerar obrigações fiscais, incluindo a necessidade de registrar-se como agente fiscal e cumprir obrigações fiscais do empregador. Utilizar um Employer of Record service pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas obrigações complexas sem precisar estabelecer uma entidade local.