Impostos sobre a folha de pagamento em Bielorrússia

Navegar pelo cenário tributário na Belarus exige uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das deduções dos empregados. O sistema tributário bielorrusso é estruturado para financiar programas sociais e serviços públicos, com requisitos específicos sobre como os empregadores gerenciam os impostos sobre a folha de pagamento e como os empregados contribuem por meio do imposto de renda. A conformidade é fundamental para empresas que operam no país, seja empregando talentos locais ou estrangeiros.

Os empregadores na Belarus são responsáveis por reter e recolher diversos impostos e contribuições em nome de seus empregados. Isso inclui contribuições para fundos de seguridade social e o imposto de renda pessoal obrigatório. Compreender os métodos corretos de cálculo, as taxas aplicáveis e os prazos de declaração é essencial para manter a conformidade e garantir operações de folha de pagamento suaves.

Obrigações do Empregador com Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Belarus são obrigados a fazer contribuições para o Fundo de Proteção Social (SPF) para seus empregados. Essas contribuições cobrem diversos benefícios de seguro social, incluindo aposentadorias, benefícios por doença e desemprego. As taxas de contribuição geralmente são aplicadas ao salário bruto do empregado.

Para 2025, a taxa padrão de contribuição do empregador para o SPF deve ser de 28% do salário bruto. Essa taxa é geralmente aplicada à maioria dos empregados. Podem existir taxas reduzidas para categorias específicas de empregados ou setores, mas a taxa de 28% é a mais comum.

Além disso, os empregadores são obrigados a contribuir para o seguro contra acidentes obrigatório. A taxa para esse seguro varia dependendo do setor e da classe de risco associada, geralmente variando de 0,1% a 1,0% do salário bruto.

Geralmente, não há imposto sobre a folha de pagamento separado do lado do empregador além dessas contribuições para seguridade social e seguro contra acidentes.

Tipo de Contribuição	Taxa Padrão do Empregador (2025)	Base
Fundo de Proteção Social (SPF)	28%	Salário Bruto
Seguro contra Acidentes	0,1% - 1,0% (variável)	Salário Bruto

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por calcular e reter o Imposto de Renda Pessoal (PIT) dos salários de seus empregados e remetê-lo às autoridades fiscais. O PIT incide sobre a renda total recebida por um indivíduo de todas as fontes, incluindo renda de emprego.

Para residentes fiscais na Belarus, a taxa padrão de PIT é uma taxa fixa de 13% sobre a maioria dos tipos de renda, incluindo renda de emprego. Certos tipos de renda podem estar sujeitos a taxas diferentes, mas a taxa de 13% é a principal para salários.

A base de cálculo do PIT é o salário bruto do empregado menos quaisquer deduções fiscais e isenções aplicáveis. Os empregadores devem aplicar corretamente essas deduções antes de calcular o valor final do imposto a ser retido.

Não residentes geralmente são tributados a uma taxa mais alta, normalmente 20%, sobre renda originada na Belarus, a menos que um tratado de dupla tributação preveja uma taxa menor.

Deduções e Isenções Fiscais para Empregados

Os empregados na Belarus têm direito a certas deduções e isenções fiscais que podem reduzir sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade de PIT. Os empregadores devem considerar essas ao calcular o valor do PIT a ser retido.

Deduções e isenções fiscais comuns para 2025 incluem:

Isenção Pessoal Padrão: Uma isenção mensal básica disponível para todos os empregados.
Isenção para Dependentes: Isenções adicionais para empregados com filhos ou outros dependentes.
Isenção para Certas Categorias de Contribuintes: Isenções específicas para indivíduos como pessoas com deficiência, veteranos, etc.
Deduções Sociais: Deduções por despesas como educação (para o empregado ou parentes próximos) e prêmios de seguro de vida ou saúde voluntários pagos pelo empregado.
Deduções de Propriedade: Deduções relacionadas à aquisição ou construção de moradia.

Os valores específicos dessas isenções e as condições para reivindicá-las são estabelecidos anualmente por lei. Os empregados geralmente precisam fornecer documentação relevante ao empregador para reivindicar essas deduções.

Conformidade Fiscal e Prazos de Declaração

Os empregadores na Belarus devem cumprir prazos específicos para o pagamento dos impostos e contribuições retidos e para a submissão dos relatórios exigidos.

Pagamento do PIT e Contribuições SPF: O PIT retido e as contribuições SPF do empregador/empregado geralmente vencem mensalmente. O prazo costuma ser até o 15º dia do mês seguinte ao mês de referência.
Declaração: Os empregadores são obrigados a enviar diversos relatórios às autoridades fiscais e ao Fundo de Proteção Social. Esses relatórios detalham a renda dos empregados, os impostos retidos e as contribuições pagas. A frequência e os prazos específicos para esses relatórios variam, mas relatórios trimestrais e anuais são comuns. As informações anuais de renda dos empregados geralmente são reportadas no início do ano seguinte ao período de referência.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, incluindo multas e encargos de juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Belarus e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo na Belarus dependem fortemente de seu status de residência fiscal. Geralmente, um indivíduo é considerado residente fiscal se passar mais de 183 dias na Belarus dentro de um ano civil. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre sua renda de origem bielorrussa.
Taxa de PIT para Não Residentes: Como mencionado, não residentes geralmente estão sujeitos a uma taxa de PIT mais alta (20%) sobre renda de origem na Belarus, a menos que um tratado de dupla tributação entre Belarus e o país de residência do indivíduo preveja uma taxa menor.
Tratados de Dupla Tributação: Belarus assinou tratados de dupla tributação com muitos países. Esses tratados podem afetar o tratamento fiscal da renda para residentes desses países que trabalham na Belarus, potencialmente reduzindo ou eliminando a responsabilidade fiscal bielorrussa sobre certos tipos de renda. Os empregadores devem considerar as disposições dos tratados aplicáveis ao calcular o imposto para empregados estrangeiros.
Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Belarus, mesmo sem uma entidade legal registrada, podem gerar obrigações fiscais, incluindo a necessidade de se registrar como agente fiscal e cumprir obrigações fiscais do empregador. Utilizar um serviço de Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas obrigações complexas sem precisar estabelecer uma entidade local.