Impostos sobre a folha de pagamento em Aruba

Navegar pelas complexidades do emprego internacional exige uma compreensão aprofundada das regulamentações fiscais locais. Em Aruba, tanto empregadores quanto empregados têm obrigações distintas relacionadas a impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a seguridade social e imposto de renda. A conformidade com essas regras é essencial para operações harmoniosas e evitar penalidades.

O sistema fiscal de Aruba é administrado pelo Departamento de Impuesto e inclui diversos tributos que impactam o emprego, tais como imposto sobre salários (loonbelasting), contribuições para a seguridade social e outros encargos. Os empregadores são responsáveis por calcular corretamente, reter e recolher esses valores em nome de seus empregados.

Obrigações do Employer of Record em relação à Seguridade Social e Imposto sobre a Folha de Pagamento

Empregadores em Aruba são obrigados a contribuir para diversos fundos de seguridade social e seguro de saúde com base nos salários de seus funcionários. Essas contribuições geralmente são calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, frequentemente até um determinado limite máximo de rendimento. As taxas e limites específicos estão sujeitos a revisão anual.

Para 2026, os empregadores são generalmente responsáveis por contribuições incluindo, mas não se limitando a:

Seguro Saúde Geral (AZV): 8,9% do salário bruto do empregado, com teto de AWG 85.000.
Aposentadoria Velha (AOV) e Pensão de Viúva & Órfãos (AWW): 10,5% do salário bruto do empregado, com teto de AWG 85.000.
Seguro de Acidente (Ongevallenverzekering): 0,25% a 2,5%, dependendo da classe de risco do negócio do empregador.
Fundo de Cessantia: AWG 40 por empregado por ano.

As taxas exatas para 2026 serão publicadas pelas autoridades de Aruba. Como exemplo, estruturas típicas de contribuição do empregador envolvem taxas aplicadas ao salário bruto, muitas vezes limitadas a uma renda máxima segurável.

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer (%)	Base
Seguro Saúde Geral	8,9%	Salário Bruto (Limitado a AWG 85.000)
AOV/AWW	10,5%	Salário Bruto (Limitado a AWG 85.000)
Seguro de Acidente	0,25%–2,5% (dependente do risco)	Salário Bruto (Limitado)
Fundo de Cessantia	AWG 40 por empregado por ano	Salário Bruto

Além disso, os empregadores devem pagar o imposto sobre a folha de pagamento (loonbelasting) em nome de seus empregados, o que equivale à retenção do imposto de renda do trabalhador.

Requisitos de retenção do Imposto de Renda

Empregadores em Aruba são obrigados a reter o imposto sobre salários (loonbelasting) dos salários de seus empregados e repassá-lo ao Departamento de Impuesto. Este imposto é uma antecipação do imposto de renda anual do empregado. O valor a ser retido depende do nível de renda do empregado e das faixas de tributação aplicáveis, assim como de quaisquer deduções ou créditos fiscais elegíveis.

Aruba opera um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, rendimentos mais altos são tributados em taxas mais elevadas. Os empregadores usam tabelas fiscais fornecidas pelo Departamento de Impuesto para calcular a quantia correta de imposto de renda a reter de cada folha de pagamento.

Embora as faixas de imposto para 2026 ainda sejam confirmadas, a estrutura normalmente envolve várias faixas de rendimento com taxas marginais de imposto crescentes.

Renda Anual Tributável (AWG)	Alíquota de Imposto (%)
Até 34.930	0%
34.931 – 63.904	21%
63.905 – 135.527	42%
Acima de 135.527	52%

O empregador é responsável por aplicar corretamente essas tabelas e considerar quaisquer circunstâncias específicas do empregado que possam afetar o valor a ser retido.

Dedução de Impostos e Abatimentos para o Empregado

Empregados em Aruba podem ser elegíveis a várias deduções fiscais e abatimentos que reduzem sua renda tributável e, consequentemente, sua responsabilidade fiscal anual. Embora a obrigação principal do empregador seja a retenção correta do imposto de renda com base nas tabelas fornecidas e nas declarações dos empregados, estes podem solicitar deduções adicionais ao declarar sua declaração anual de imposto de renda.

Deduções e abatimentos comuns podem incluir:

Abatimentos pessoais
Deduções por despesas específicas (por exemplo, certos custos médicos, despesas com educação)
Juros pagos em hipotecas de residência principal
Prêmios de determinados tipos de seguro

A disponibilidade e os limites dessas deduções são definidos pela legislação fiscal de Aruba e podem influenciar a carga tributária final do empregado além do valor retido como imposto de renda.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores em Aruba possuem prazos rígidos para a declaração e recolhimento do imposto sobre a folha de pagamento e contribuições para a seguridade social. A conformidade envolve a apresentação pontual das declarações e o pagamento dos valores calculados.

Atividades-chave de conformidade e prazos típicos incluem:

Declarações Mensais de Imposto sobre a Folha e Seguridade Social: Os empregadores devem apresentar declarações mensais detalhando os salários pagos e as contribuições devidas de imposto sobre salários e seguridade social. Essas declarações e pagamentos geralmente vencem até o 15º dia do mês seguinte ao período de pagamento.
Reconciliação Anual do Imposto de Renda: Os empregadores geralmente precisam enviar um relatório de reconciliação anual que resume o total de salários pagos e o imposto de renda retido para cada empregado durante o ano civil. Este relatório é crucial para empregados na declaração do imposto de renda anual. O prazo para esse relatório anual costuma ser em janeiro ou fevereiro do ano seguinte.
Declarações de Imposto de Renda Anual (Empregados): Embora não seja uma obrigação do empregador, os empregados devem apresentar suas declarações de imposto de renda anual, geralmente até 1º de julho do ano seguinte ao exercício fiscal. A retenção correta do imposto de renda pelo empregador e os relatórios anuais são essenciais para esse processo.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, cobrança de juros e outras consequências legais para o empregador.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas operando em Aruba podem enfrentar regras fiscais específicas.

Status de Residência: A forma de tributação dos trabalhadores estrangeiros depende fortemente do seu status de residência em Aruba. Residentes geralmente são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes são geralmente tributados apenas sobre renda de fonte em Aruba. Regras específicas se aplicam para determinar a residência.
Permissões de Trabalho: Trabalhadores estrangeiros precisam de permissões de trabalho adequadas, vinculadas ao seu status de emprego legal e obrigações fiscais.
Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando equipe em Aruba, mesmo sem estabelecimento permanente, podem ativar obrigações do employer of record para imposto sobre salários e contribuições para a seguridade social. Estabelecer uma presença local ou usar um serviço de Contractor of Record (COR) pode ajudar a gerir essas obrigações de forma compatível.
Convenções de Tributação: Aruba possui acordos de dupla tributação com vários países, que podem oferecer alívio contra a dupla tributação para trabalhadores e empresas estrangeiras.

Compreender essas considerações especiais é fundamental para entidades e indivíduos estrangeiros assegurar a conformidade com a legislação fiscal de Aruba. Utilizar conhecimentos locais ou um serviço de Employer of Record é altamente recomendado para navegar por essas complexidades.