Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Seguro de Saúde Geral (AZV)	8,9%	Salário bruto (até o limite de prêmio anual de Afl. 85.000)
Pensão de Velhice Geral (AOV) & Pensão de Viúves & Orfãos (AWW)	10,5% (combinado)	Salário bruto (até o limite de prêmio anual de Afl. 85.000)
Seguro de Doença	2,65%	Salário bruto (até o limite de prêmio anual de Afl. 70.200)
Seguro de Acidente	0,25% - 2,5%	Salário do funcionário (até o limite de prêmio anual de Afl. 54.600, taxa baseada no risco)

Arquivamento & Conformidade

• As declarações mensais de imposto sobre salários e seguranças sociais e os pagamentos geralmente devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte ao período de folha de pagamento.
• Os empregadores devem enviar um relatório de reconciliação anual do imposto sobre salários, resumindo os salários totais pagos e o imposto retido de cada funcionário, normalmente até janeiro ou fevereiro do ano seguinte.
• As declarações de imposto de lucros devem ser enviadas até 2 de junho, com possibilidade de prorrogação até 2 de dezembro se uma declaração provisória e pagamento forem enviados até 2 de junho.

Em Aruba, as deduções fiscais de empregados consistem principalmente em imposto sobre salários e contribuições para a seguridade social. Várias deduções e isenções podem reduzir a renda tributável, levando a economias fiscais para os empregados.

Imposto sobre Salários

A partir de 1º de janeiro de 2025, Aruba implementou taxas de imposto de renda progressivas revisadas. Uma taxa de 0% aplica-se à renda anual de até Afl. 34.930, após o que as taxas são progressivas, sendo que a primeira faixa é tributada em 21%. O limite de isenção de Afl. 30.000 permanece em vigor. Assim, qualquer renda até Afl. 64.390 é isenta de impostos ou tributada em 0% para 2025. No entanto, as contribuições para a seguridade social ainda se aplicam a essa renda.

Seguridade Social

As contribuições para a seguridade social são deduções obrigatórias que cobrem AOV/AWW (Seguro Geral de Velhice/Seguro de Viúvos e Órfãos) e AZV (Seguro de Saúde Geral). Estas são deduzidas diretamente dos salários do empregado e recolhidas pelo empregador.

Abonos e Deduções

Várias isenções e deduções podem reduzir a renda tributável:

• Incentivos para Expatriados: Empregados que não trabalharam em Aruba por pelo menos cinco anos e ganham pelo menos Afl. 150.000 anualmente são elegíveis para abonos fiscais específicos. Estes incluem benefícios em espécie de até Afl. 15.000, taxas escolares de até Afl. 25.000 por filho, e abonos de habitação de até Afl. 2.500 por mês.
• Outros Abonos: Abonos de despesas isentos de impostos podem ser fornecidos sob certas circunstâncias para despesas como telefone, viagem, custos de carro e representação.
• Doações Dedutíveis: Doações a instituições de caridade, igrejas, organizações esportivas, culturais, científicas e de benefício público qualificadas são dedutíveis até Afl. 50.000.

É importante notar que benefícios adicionais, incluindo habitação e reembolsos fiscais, geralmente são tributáveis. A partir de 1º de janeiro de 2023, a venda de ações em empresas imobiliárias e a transferência de propriedade econômica de imóveis estão sujeitas ao imposto de transferência. Além disso, a partir de 1º de janeiro de 2023, o sistema de impostos BBO/BAZV/BAVP foi inicialmente planejado para ser substituído por um regime de IVA, mas a implementação foi adiada. As taxas de imposto sobre o volume de negócios deveriam aumentar em 2023, com uma provável data de implementação do IVA em 1º de janeiro de 2025 ou 2026. No entanto, até 5 de fevereiro de 2025, nenhuma atualização adicional sobre esses regimes fiscais foi oficialmente anunciada. Recomenda-se consultar recursos oficiais do governo para as últimas atualizações e regulamentações relativas ao sistema tributário de Aruba.