Pagamento suplementar, também conhecido como renda suplementar, engloba ganhos adicionais além do salário mensal regular de um funcionário. Nos Estados Unidos, isso inclui várias formas de compensação descritas pelo IRS, como bônus, pagamento de horas extras, prêmios, comissões e mais.
Pagamento Suplementar vs. Salários Regulares
Os salários suplementares diferem dos salários regulares em relação à dinâmica de pagamento, taxas de imposto e requisitos de relatório. Enquanto os salários regulares seguem períodos específicos de folha de pagamento e são normalmente pagos mensalmente, os salários suplementares podem variar na frequência de pagamento e não são obrigatórios para os empregadores fornecerem.
Implicações Fiscais para Salários Suplementares
O IRS define faixas de tributação distintas para salários suplementares. Para valores superiores a $1 milhão anualmente, aplica-se uma taxa fixa de 37%. Para valores iguais ou inferiores a $1 milhão, os empregadores podem escolher entre o método percentual ou o método agregado para o cálculo do imposto.
Retenção do Imposto de Renda Federal
Quando a renda suplementar é combinada com os salários regulares, o imposto de renda federal é retido como um único pagamento. No entanto, se a renda suplementar for identificada separadamente, os métodos de retenção tornam-se mais complexos, incluindo considerações para retenções fiscais existentes, salários regulares concomitantes e múltiplos tipos de salários suplementares em um único período de folha de pagamento.
Considerações Específicas de Estado
Os estados podem impor suas próprias taxas de imposto sobre salários suplementares, variando de acordo com o tipo de renda. Por exemplo, a Califórnia aplica uma taxa de imposto de 6,60% para pagamento suplementar geral, mas 10,23% para tipos específicos como opções de ações e bônus.
Garantindo Conformidade Fiscal
Retenção adequada de impostos para pagamento suplementar é crucial para a conformidade, especialmente para pequenas empresas. Inexactidões podem levar a multas substanciais e danos à reputação. Os empregadores devem implementar soluções automatizadas de folha de pagamento para garantir a retenção precisa, incluindo impostos estaduais de renda.