Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito)	0% - 25%	Reddito lordo del dipendente
Fondo Nazionale di Previdenza (TNRF)	5%	Stipendio lordo del dipendente
Tassa di consumo (CT)	15%	Forniture/importazioni imponibili

Presentazione e conformità

• Remissione mensile PAYE e TNRF: Entro il 15° giorno del mese successivo.
• Rapporti mensili sulla retribuzione: Presentati con le remittance.
• Riconciliazione annuale PAYE (Modulo 8) e dichiarazioni dei dipendenti (Modulo 4): Scadenza il 31 marzo dell'anno successivo.

In Tonga, employees are taxed on their gross income, meaning no deductions are allowed. The tax rates are progressive, ranging from 0% to 25% based on income brackets.

Ritenuta fiscale sui dipendenti

• Nessuna deduzione: Il sistema fiscale di Tonga non consente deduzioni per i dipendenti. L'imposta sul reddito viene calcolata sulla base del reddito lordo da lavoro del dipendente, che include stipendio, salari, bonus, indennità e benefici.
• Aliquote fiscali (in vigore dal 1° luglio 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0%
  • TOP $12.001 - $30.000: 10%
  • TOP $30.001 - $50.000: 15%
  • TOP $50.001 - $70.000: 20%
  • TOP $70.001 e oltre: 25%
• Esempio: Un dipendente che guadagna TOP $60.000 all'anno avrebbe la sua imposta calcolata come segue:

(TOP $12.000 * 0%) + (TOP $18.000 * 10%) + (TOP $20.000 * 15%) + (TOP $10.000 * 20%) = TOP $6.800

Responsabilità del datore di lavoro

• Ritenuta: I datori di lavoro sono responsabili di trattenere la corretta quantità di PAYE (Pay As You Earn) dall'importo lordo di ogni dipendente.
• Versamento: L'imposta trattenuta deve essere versata al Ministero delle Entrate & Dogane, accompagnata dai moduli appropriati.
• Certificato di Ritenuta Fiscale (Modulo 4): I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente un Certificato annuale di Ritenuta Fiscale (Modulo 4) entro 14 giorni dalla fine dell'anno finanziario. Questo certificato dettaglia il reddito lordo del dipendente e l'importo totale delle imposte trattenute durante l'anno.
• Dichiarazioni mensili di ritenuta fiscale (Modulo 7): I datori di lavoro sono tenuti a presentare mensilmente le dichiarazioni di ritenuta fiscale, elencando i salari lordi di ogni dipendente e l'importo di PAYE trattenuto.
• Riconciliazione annuale della ritenuta fiscale (Modulo 8): Alla fine dell'anno finanziario, i datori di lavoro devono presentare una riconciliazione di tutte le dichiarazioni mensili di PAYE (Modulo 8), insieme a una copia di ogni Modulo 4 del dipendente.

Rimborsi e pagamenti ridotti dell'imposta sui dipendenti

• Rimborsi: Se l'importo trattenuto supera l'effettiva responsabilità fiscale, i dipendenti possono richiedere un rimborso utilizzando il Modulo 9 (Richiesta di rimborso dell'imposta trattenuta), allegando una copia del loro Modulo 4.
• Pagamenti ridotti: Se l'importo trattenuto è inferiore all'effettiva responsabilità fiscale, il dipendente è responsabile di pagare la differenza. Il Ministero delle Entrate & Dogane emetterà una lettera di richiesta che dettaglia il deficit e eventuali sanzioni applicabili.

Tasse aggiuntive

• Schema nazionale di previdenza: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono con il 5% delle retribuzioni del dipendente allo Schema nazionale di previdenza.

Ad oggi, 5 febbraio 2025, queste informazioni sono aggiornate, ma le leggi e le regolamentazioni fiscali sono soggette a modifiche. Si consiglia sempre di consultare un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.