Tasse in Timor-Leste

Timor-Leste opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese per garantire la conformità e gestire efficacemente la busta paga. Il sistema comprende varie tasse, tra cui i contributi alla sicurezza sociale e l'imposta sul reddito, che vengono applicate sul reddito da lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave in questo sistema, trattenendo le tasse e i contributi dagli stipendi dei dipendenti e versandoli alle autorità competenti, oltre ai propri contributi.

Navigare tra le specifiche delle tasse sulla busta paga, la ritenuta dell'imposta sul reddito e i contributi alla sicurezza sociale richiede attenzione ai dettagli. La conformità implica la comprensione delle aliquote applicabili, delle soglie, dei metodi di calcolo e delle scadenze di rendicontazione stabilite dalle autorità fiscali e di sicurezza sociale. Questo quadro è progettato per finanziare programmi di welfare sociale e servizi governativi, influenzando sia il costo del lavoro per le aziende sia il reddito netto dei dipendenti.

Obblighi del Employer of Record per la sicurezza sociale e le tasse sulla busta paga

I datori di lavoro in Timor-Leste sono tenuti a contribuire al sistema nazionale di sicurezza sociale. Questo sistema fornisce benefici come pensioni, congedo per malattia e congedo di maternità. Sia i datori di lavoro che i dipendenti effettuano contributi obbligatori basati sul salario lordo del dipendente.

Secondo le normative attuali previste per il 2025, le aliquote standard di contribuzione alla sicurezza sociale sono:

• Contributo del datore di lavoro: 4% del salario lordo del dipendente.
• Contributo del dipendente: 4% del salario lordo del dipendente (trattenuto dal datore di lavoro).

Questi contributi sono generalmente calcolati sul salario lordo totale, comprensivo di paga base, indennità e bonus, soggetti a determinati limiti o esclusioni come definito dalla legge sulla sicurezza sociale. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo sia del proprio contributo che di quello del dipendente, della trattenuta della quota del dipendente e del versamento dell'importo totale all'istituzione di sicurezza sociale entro la scadenza stabilita.

In generale, non ci sono tasse sulla busta paga separate oltre ai contributi alla sicurezza sociale e all'obbligo di trattenere e versare l'imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE).

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito Pay As You Earn (PAYE) dai salari e stipendi pagati ai propri dipendenti. Questa somma trattenuta viene poi versata all'Autoridade Tributária di Timor-Leste. L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote fiscali applicabili.

Per il reddito da lavoro, le aliquote sono progressive, cioè livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. Le fasce di reddito e le aliquote fiscali previste per il 2025 si basano sulla normativa fiscale attuale:

Reddito imponibile mensile (USD)	Aliquota fiscale
Fino a 500	0%
Oltre 500	10%

Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno eventuali detrazioni o indennità consentite. Il datore di lavoro calcola la ritenuta fiscale mensile in base al reddito imponibile mensile del dipendente che rientra in queste fasce. Ad esempio, se un dipendente percepisce un reddito imponibile mensile di USD 800, i primi USD 500 sono tassati al 0%, e i restanti USD 300 (800 - 500) sono tassati al 10%. La ritenuta PAYE mensile sarebbe di USD 30 (10% di 300).

I datori di lavoro devono garantire un calcolo accurato e un tempestivo versamento dell'imposta trattenuta per evitare sanzioni.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

Sebbene il sistema fiscale in Timor-Leste sia relativamente semplice, ci sono poche detrazioni o indennità specifiche che i dipendenti possono generalmente richiedere contro il loro reddito da lavoro per ridurre la base imponibile ai fini del PAYE. Il principale meccanismo per ridurre il carico fiscale è la soglia di esenzione fiscale applicata alla prima parte del reddito mensile.

Attualmente, la normativa fiscale si concentra principalmente sulle aliquote progressive applicate al reddito superiore alla soglia, piuttosto che su detrazioni personali estese per spese come costi medici, istruzione o dipendenti, che sono comuni in molti altri sistemi fiscali. Qualsiasi modifica alle detrazioni o indennità disponibili sarebbe soggetta a modifiche legislative. I dipendenti dovrebbero consultare la normativa fiscale specifica o rivolgersi a un professionista per eventuali detrazioni applicabili alle loro circostanze individuali oltre alla soglia di esenzione fiscale standard.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Timor-Leste hanno obblighi specifici riguardo alla rendicontazione e al pagamento dell'imposta sul reddito trattenuta (PAYE) e dei contributi alla sicurezza sociale. Rispettare queste scadenze è fondamentale per la conformità.

• Rendicontazione mensile PAYE e sicurezza sociale: I datori di lavoro sono generalmente tenuti a presentare dichiarazioni mensili e a versare l'imposta sul reddito trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale sia del datore di lavoro che dei dipendenti entro il 15° giorno del mese successivo. Ad esempio, le tasse e i contributi di gennaio devono essere pagati entro il 15 febbraio.
• Rendicontazione annuale: I datori di lavoro devono inoltre fornire ai dipendenti un prospetto annuale che riassuma il reddito totale percepito e le tasse e i contributi alla sicurezza sociale trattenuti durante l'anno fiscale (che corrisponde all'anno solare). Questo prospetto è necessario affinché i dipendenti possano presentare la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale, se richiesta. La scadenza per l'emissione di tali prospetti è generalmente all'inizio del nuovo anno.
• Dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito dei dipendenti: I singoli dipendenti che percepiscono un reddito superiore a una certa soglia o con redditi provenienti da fonti diverse dall'occupazione potrebbero essere obbligati a presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale. La scadenza per la presentazione è generalmente il 31 marzo dell'anno successivo all'anno fiscale. Sebbene il ruolo del datore di lavoro sia principalmente di trattenuta e rendicontazione, devono essere consapevoli di questo obbligo dei dipendenti.

Possono essere applicate sanzioni per la presentazione o il pagamento tardivo di tasse e contributi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori e le aziende straniere che operano in Timor-Leste sono soggetti alle stesse leggi fiscali generali di entità e individui nazionali, ma con alcune considerazioni specifiche.

• Stato di residenza: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro stato di residenza in Timor-Leste. Gli individui considerati residenti fiscali sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte timorense. La residenza è generalmente determinata dal numero di giorni trascorsi nel paese (ad esempio, più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Reddito da lavoro: I lavoratori stranieri che percepiscono reddito da lavoro in Timor-Leste sono soggetti alle stesse regole di ritenuta PAYE e ai requisiti di contributo alla sicurezza sociale dei cittadini timorensi, a condizione che il loro impiego sia soggetto alla legge e alle normative di sicurezza sociale timorensi.
• Doppie imposizioni: Timor-Leste ha stipulato trattati di doppia imposizione con alcuni paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia concedendo diritti di tassazione a uno dei due paesi o fornendo crediti d'imposta per le tasse pagate nell'altro paese. I lavoratori e le aziende straniere provenienti da paesi con trattato dovrebbero esaminare il trattato rilevante per comprendere l'impatto sui loro obblighi fiscali.
• Imposta sul reddito delle società: Le aziende straniere che operano attraverso una stabile organizzazione in Timor-Leste sono soggette all'imposta sul reddito delle società sul reddito di fonte timorense. L'aliquota standard si applica.
• Ritenuta d'acconto su altri pagamenti: I pagamenti effettuati da entità timorensi (comprese aziende straniere che operano localmente) a non residenti per servizi, royalties, interessi, ecc., possono essere soggetti a ritenuta d'acconto a specifiche aliquote, separate dall'imposta sul reddito da lavoro.

Le aziende straniere che impiegano personale in Timor-Leste, sia locale che espatriato, devono rispettare tutti gli obblighi del datore di lavoro, inclusa la ritenuta PAYE e i contributi alla sicurezza sociale. Utilizzare un Employer of Record può aiutare le aziende straniere a navigare queste complessità e garantire la piena conformità alle leggi sul lavoro e fiscali timorensi.