Imposte sul lavoro in Timor-Leste

Timor-Leste opera un sistema fiscale che comprende obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Comprendere tali requisiti è fondamentale per le aziende operanti nel paese al fine di garantire la conformità e gestire efficacemente la busta paga. Il sistema coinvolge varie tasse, tra cui i contributi di sicurezza sociale e l'imposta sul reddito, che sono applicati al reddito da lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave in questo sistema mediante la trattenuta delle tasse e dei contributi dai salari dei dipendenti e il versamento degli stessi alle autorità competenti, oltre ai propri contributi.

Navigare tra le specificità delle tasse sulla retribuzione, la trattenuta dell'imposta sul reddito e i contributi di sicurezza sociale richiede attenzione ai dettagli. La conformità implica la comprensione delle aliquote applicabili, delle soglie, dei metodi di calcolo e delle scadenze di presentazione stabilite dalle autorità fiscali e di sicurezza sociale. Questo quadro è progettato per finanziare programmi di welfare sociale e servizi governativi, influenzando sia il costo del lavoro per le aziende sia il reddito netto dei dipendenti.

Obblighi del Employer of Record in materia di sicurezza sociale e tasse sulla retribuzione

I datori di lavoro in Timor-Leste sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale nazionale. Questo sistema offre benefici quali pensioni, maternità e malattia. Sia i datori di lavoro che i dipendenti effettuano contributi obbligatori basati sul salario lordo del dipendente.

Secondo le normative attuali previste per il 2026, le aliquote standard di contribuzione alla sicurezza sociale sono:

Contributo del datore di lavoro: 6% del salario lordo del dipendente.
Contributo del dipendente: 4% del salario lordo del dipendente (trattenuto dal datore di lavoro).

Questi contributi sono generalmente calcolati sul totale del salario lordo, comprensivo di paga base, indennità e bonus, soggetti a limiti o esclusioni definiti dalla legge sulla sicurezza sociale. I datori di lavoro sono responsabili per il calcolo sia del proprio contributo sia di quello del dipendente, per la trattenuta della quota del dipendente e per il versamento dell’importo totale all’istituzione di sicurezza sociale entro i termini stabiliti.

In generale, non ci sono tasse sulla retribuzione separate oltre ai contributi di sicurezza sociale e all’obbligo di trattenere e versare l’imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE).

Requisiti di trattenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito Pay As You Earn (PAYE) dai salari e stipendi corrisposti ai propri dipendenti. Questa somma trattenuta viene successivamente versata all’Autoridade Tributária di Timor-Leste. L’importo dell’imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote IRPE previsti.

Per il reddito da lavoro, le aliquote fiscali sono progressive, cioè i redditi più elevati sono tassati a percentuali più alte. Le fasce di reddito e le aliquote IRPE previste per il 2026 si basano sulla normativa fiscale vigente:

Reddito Imponibile Mensile (USD)	Aliquota IRPE
Fino a 500	0%
Oltre 500	10%

Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo al netto di eventuali detrazioni o indennità consentite. Il datore di lavoro calcola la trattenuta IRPE mensile in base al reddito imponibile mensile del dipendente in queste fasce. Ad esempio, se un dipendente percepisce un reddito imponibile mensile di USD 800, i primi USD 500 sono tassati allo 0%, e i restanti USD 300 (800 - 500) sono tassati al 10%. La trattenuta PAYE mensile sarà di USD 30 (10% di 300).

I datori di lavoro devono garantire un calcolo accurato e un tempestivo versamento dell’imposta trattenuta per evitare sanzioni.

Detrazioni e indennità fiscali per i dipendenti

Sebbene il sistema fiscale in Timor-Leste sia relativamente semplice, ci sono poche detrazioni o indennità specifiche che i dipendenti possono generalmente richiedere contro il reddito da lavoro per ridurre la base imponibile ai fini del PAYE. Il meccanismo principale per ridurre il carico fiscale è la soglia di esenzione fiscale applicata alla prima parte del reddito mensile.

Attualmente, la legge fiscale si concentra principalmente sulle aliquote progressive applicate al reddito che supera la soglia, piuttosto che su detrazioni personali estese per spese come assistenza medica, istruzione o dipendenti, comuni in molti altri sistemi fiscali. Qualsiasi modifica alle detrazioni o indennità disponibili sarebbe soggetta a modifiche legislative. I dipendenti dovrebbero consultare la normativa fiscale specifica o un professionista per eventuali detrazioni applicabili alle proprie circostanze individuali oltre la soglia di esenzione fiscale standard.

Scadenze di conformità fiscale e reporting

I datori di lavoro in Timor-Leste hanno obblighi specifici riguardo alla rendicontazione e al versamento dell’imposta sul reddito trattenuta (PAYE) e dei contributi di sicurezza sociale. Rispetto delle scadenze è fondamentale per la conformità.

PAYE mensile e contributi di sicurezza sociale: I datori di lavoro devono generalmente presentare dichiarazioni mensili e versare l’imposta sul reddito trattenuta e i contributi di sicurezza sociale sia del datore di lavoro che del dipendente entro il 15° giorno del mese successivo. Ad esempio, le tasse e i contributi per gennaio devono essere versati entro il 15 febbraio.
Report annuale: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti un rendiconto annuale riassuntivo del reddito totale percepito e delle imposte e contributi sociali totali trattenuti durante l’anno fiscale (che coincide con l’anno solare). Questo documento è necessario affinché i dipendenti possano presentare la dichiarazione dei redditi annuale se richiesta. La scadenza per l’emissione di tali rendiconti è generalmente all’inizio del nuovo anno.
Dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito dei dipendenti: I singoli dipendenti con reddito superiore a una certa soglia o con redditi da fonti diverse dall’occupazione potrebbero essere tenuti a presentare una dichiarazione annuale dell’imposta personale sul reddito. La scadenza per la presentazione è di solito il 31 marzo dell’anno successivo a quello fiscale. Sebbene il ruolo del datore di lavoro sia principalmente quello di trattenere e di rendicontare, dovrebbe essere consapevole di questo obbligo del dipendente.

Sono previste sanzioni per il ritardo nella presentazione o nel pagamento di tasse e contributi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri e le aziende operative in Timor-Leste sono soggetti alle stesse leggi fiscali generali di entità e individui nazionali, con alcune considerazioni specifiche.

Stato di residenza: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dallo stato di residenza in Timor-Leste. Le persone considerate residenti fiscali sono tassate sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito proveniente da fonti all’interno di Timor-Leste. La residenza viene di solito determinata dal numero di giorni trascorsi nel paese (ad esempio, più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
Reddito da lavoro: I lavoratori stranieri che percepiscono reddito da impiego in Timor-Leste sono soggetti alle stesse regole di trattenuta PAYE e ai requisiti di contributo di sicurezza sociale dei cittadini timoresi, a condizione che il loro lavoro sia soggetto alla normativa timorese e alle regolamentazioni sulla sicurezza sociale.
Doppie imposizioni: Timor-Leste ha stipulato trattati contro la doppia imposizione con alcuni paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni evitando la doppia tassazione, concedendo diritti di imposizione a uno dei paesi o offrendo crediti d’imposta per le tasse pagate all’estero. I lavoratori e le aziende straniere appartenenti ai paesi con trattati devono consultare i relativi accordi per comprenderne l’impatto sugli obblighi fiscali.
Imposta sul reddito societario: Le aziende straniere che operano tramite un Contractor of Record (COR) in Timor-Leste sono soggette all’imposta sul reddito societario sul reddito derivante dalla fonte in Timor-Leste. Viene applicata l’aliquota standard di imposta sul reddito societario.
Ritenuta d’acconto su altri pagamenti: I pagamenti effettuati da enti timoresi (inclusi aziende straniere operative localmente) a soggetti non residenti per servizi, royalties, interessi, ecc., possono essere soggetti a ritenuta d’acconto a aliquote specifiche, separate dall’imposta sul reddito da lavoro.

Le aziende straniere che assumono personale in Timor-Leste, sia locale che expatriate, devono ottemperare a tutti gli obblighi del datore di lavoro, inclusa la trattenuta PAYE e i contributi di sicurezza sociale. Utilizzare un Employer of Record può aiutare le aziende straniere a navigare queste complessità e garantire la piena conformità alle leggi sul lavoro e fiscali timoresi.