Tasse in Paraguay

Il Paraguay opera con un sistema fiscale territoriale, il che significa che, in generale, solo il reddito generato da fonti all’interno del paese è soggetto a tassazione. Il quadro fiscale comprende l’imposta sul reddito delle società, l’imposta sul reddito personale, l’IVA e specifiche tasse su determinate attività e beni. Per datori di lavoro e dipendenti, le principali considerazioni riguardano i contributi previdenziali e gli obblighi fiscali sul reddito personale legati al reddito da lavoro. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento delle imposte e dei contributi per conto dei propri dipendenti, assicurando la conformità alle normative nazionali principalmente amministrate dal Ministero delle Finanze (SET) e dall’Istituto di Previdenza Sociale (IPS).

Navigare tra questi obblighi richiede una chiara comprensione delle aliquote, delle soglie e dei requisiti di rendicontazione applicabili. La conformità è fondamentale sia per le entità locali che straniere operanti in Paraguay per evitare sanzioni e garantire un’operatività commerciale e la gestione dei dipendenti senza inconvenienti.

Obblighi di Employer of Record e Contributi Previdenziali e Fiscali sulla Stipendia

I datori di lavoro in Paraguay sono tenuti a versare contributi all’Istituto di Previdenza Sociale (IPS) per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui assistenza sanitaria, pensioni e altri programmi di welfare sociale. La base contributiva è generalmente il salario lordo del dipendente.

Le aliquote di contribuzione standard per il 2025 dovrebbero rimanere le seguenti:

• Contributo del Datore di Lavoro: 16,5% del salario lordo del dipendente.
• Contributo del Dipendente: 9% del salario lordo del dipendente (trattenuto dal datore di lavoro).

Non vi sono variazioni regionali significative in queste aliquote; si applicano uniformemente su tutto il territorio nazionale. Oltre ai contributi IPS, di solito non esistono altre “tasse sul payroll” in senso di una tassa distinta sul libro paga stesso, al di là del ruolo del datore di lavoro nel trattenere e versare l’imposta sul reddito dei dipendenti.

Requisiti di Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’Imposta sul Reddito Personale (Impuesto a la Renta Personal - IRP) dai salari dei dipendenti se il reddito annuo supera una certa soglia. L’IRP si applica a individui residenti in Paraguay che percepiscono reddito da lavoro, attività commerciali o plusvalenze. Per il reddito da lavoro, l’imposta viene calcolata sul reddito netto dopo le detrazioni e deduzioni consentite.

La soglia di reddito annua per la responsabilità IRP è stabilita in base al salario minimo. Per il 2025, un individuo è soggetto all’IRP sul reddito da lavoro se il suo reddito annuo lordo supera 36 volte il salario minimo corrente.

Le aliquote IRP sui redditi da lavoro sono progressive:

Reddito Imponibile Annuo (in Guaraní - PYG)	Aliquota Fiscale
Fino a 500.000.000	8%
Superiore a 500.000.000	10%

I datori di lavoro devono calcolare l’ammontare stimato dell’imposta annua per ciascun dipendente che supera la soglia e trattenere una porzione ogni mese. L’importo trattenuto viene generalmente calcolato dividendo l’imposta annuale stimata per 12.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti soggetti all’IRP possono ridurre il loro reddito imponibile richiedendo alcune detrazioni e detrazioni personali consentite. Queste detrazioni devono essere supportate da fatture o ricevute valide. Le spese deducibili più comuni includono:

• Spese relative alla salute (visite mediche, ricoveri, medicinali).
• Spese di istruzione (quote scolastiche, materiale scolastico) per il contribuente e i dipendenti.
• Spese per l’alloggio (affitto, interessi sul mutuo) fino a determinati limiti.
• Spese per abbigliamento e alimentazione, spesso soggette a limiti o condizioni specifiche.
• Investimenti e spese relative all’attività professionale o imprenditoriale del contribuente (se applicabile).
• Donazioni a enti qualificati.
• Contributi IPS (la quota del 9% del dipendente è deducibile).

Esistono anche detrazioni personali, come per i dipendenti a carico (coniuge, figli), che possono ulteriormente ridurre la base imponibile. L’importo totale delle spese deducibili e delle detrazioni non può superare certe percentuali del reddito lordo o specifici limiti, a seconda della categoria di spesa. I dipendenti sono responsabili della conservazione delle prove delle spese deducibili.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro hanno diversi obblighi di conformità e scadenze importanti durante l’anno:

• Contributi Mensili IPS: i contributi del datore di lavoro e del dipendente devono essere versati all’IPS entro scadenze specifiche ogni mese, di solito nei primi giorni lavorativi del mese successivo.
• Versamento Mensile dell’IRP: l’imposta sul reddito trattenuta dai salari dei dipendenti deve essere versata all’autorità fiscale (SET) mensilmente. La scadenza è di solito determinata dal numero di identificazione fiscale del datore di lavoro (RUC).
• Rendicontazione Annuale IRP: i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione informativa annuale dettagliando il reddito pagato ai dipendenti e l’IRP trattenuto durante l’anno. Questo documento è fondamentale per i dipendenti nella compilazione delle proprie dichiarazioni annuali IRP.
• Presentazione Annuale IRP del Dipendente: i dipendenti che superano la soglia di reddito devono presentare la propria dichiarazione IRP annuale, di solito entro marzo dell’anno successivo, utilizzando le informazioni fornite dal datore di lavoro e le proprie prove di spese deducibili.

Le scadenze specifiche sono pubblicate annualmente dal SET e dall’IPS. I datori di lavoro devono utilizzare i sistemi elettronici dedicati per la presentazione delle dichiarazioni e i pagamenti.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri che risiedono in Paraguay per più di 120 giorni in un anno fiscale sono generalmente considerati residenti fiscali e sono soggetti all’IRP sui redditi da lavoro di origine paraguayana secondo le stesse regole dei cittadini paraguayani. I datori di lavoro di tali residenti stranieri devono rispettare gli stessi obblighi di contribuzione IPS e di trattenuta IRP.

Le aziende straniere che operano in Paraguay, anche senza una stabile organizzazione, possono avere obblighi fiscali se assumono dipendenti nel paese. Se un’azienda straniera assume direttamente individui in Paraguay, potrebbe essere obbligata a registrarsi come datore di lavoro presso IPS e SET e a adempiere ai consueti obblighi fiscali e di payroll. In alternativa, molte aziende straniere utilizzano un servizio di Employer of Record (EOR) per gestire queste complessità, garantendo piena conformità alle leggi sul lavoro e fiscali paraguayane senza dover istituire una presenza locale. Le persone non residenti che lavorano da remoto per un’azienda straniera mentre risiedono in Paraguay potrebbero anche avere obblighi IRP, a seconda della natura e della fonte del loro reddito.