Tasse in Paraguay

Paraguay opera un sistema fiscale territoriale, il che significa che, in generale, solo il reddito generato da fonti all’interno del paese è soggetto a tassazione. Il quadro fiscale include l’imposta sul reddito delle società, l’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta sul valore aggiunto e imposte specifiche su determinate attività e beni. Per datori di lavoro e dipendenti, le considerazioni principali ruotano attorno ai contributi previdenziali e agli obblighi di imposta sul reddito delle persone fisiche relativi al reddito da lavoro. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento delle tasse e dei contributi per conto dei propri dipendenti, garantendo la conformità alle normative nazionali amministrate principalmente dal Undersecretariat of State for Taxation (SET) e dall’Istituto di Previdenza Sociale (IPS).

Navigare tra questi obblighi richiede una chiara comprensione delle aliquote applicabili, delle soglie e dei requisiti di rendicontazione. La conformità è fondamentale sia per le entità locali che per quelle straniere che operano in Paraguay per evitare sanzioni e garantire un’operatività aziendale e una gestione dei dipendenti senza intoppi.

Obblighi del datore di lavoro in materia di previdenza sociale e imposte sul salario

I datori di lavoro in Paraguay sono tenuti a contribuire all’Istituto di Previdenza Sociale (IPS) per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui assistenza sanitaria, pensioni e altri programmi di welfare sociale. La base contributiva è generalmente il salario lordo del dipendente.

Le aliquote di contribuzione standard per il 2025 sono previste rimanere le seguenti:

• Contributo del datore di lavoro: 16,5% del salario lordo del dipendente.
• Contributo del dipendente: 9% del salario lordo del dipendente (trattenuto dal datore di lavoro).

Non ci sono variazioni regionali significative in queste aliquote; si applicano uniformemente in tutto il paese. Oltre ai contributi IPS, generalmente non ci sono "tasse sul salario" separate nel senso di una tassa distinta sul salario stesso, se non il ruolo del datore di lavoro nel trattenere e versare l’imposta sul reddito del dipendente.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Impuesto a la Renta Personal - IRP) dai salari dei loro dipendenti se il reddito annuo del dipendente supera una certa soglia. L’IRP si applica a individui residenti in Paraguay che percepiscono redditi da lavoro, attività commerciali o plusvalenze. Per il reddito da lavoro, l’imposta viene calcolata sul reddito netto dopo deduzioni e detrazioni consentite.

La soglia di reddito annuo per la responsabilità IRP è stabilita in base al salario minimo. Per il 2025, un individuo è soggetto all’IRP sul reddito da lavoro se il suo reddito annuo lordo supera 36 volte il salario minimo attuale.

Le aliquote IRP per il reddito da lavoro sono progressive:

Reddito imponibile annuo (in Guaraníes - PYG)	Aliquota fiscale
Fino a 500.000.000	8%
Superiore a 500.000.000	10%

I datori di lavoro devono calcolare la stima dell’imposta annuale dovuta per ogni dipendente che supera la soglia e trattenere una parte ogni mese. L’importo della trattenuta viene generalmente calcolato dividendo l’imposta annuale stimata per 12.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti soggetti all’IRP possono ridurre il loro reddito imponibile richiedendo alcune detrazioni e detrazioni personali consentite. Queste detrazioni devono essere supportate da fatture o ricevute valide. Le spese deducibili più comuni includono:

• Spese relative alla salute (consultazioni mediche, ospedalizzazione, medicinali).
• Spese per l’istruzione (tasse scolastiche, materiale scolastico) per il contribuente e i dipendenti.
• Spese per l’alloggio (affitto, interessi sul mutuo) fino a determinati limiti.
• Spese per abbigliamento e alimenti, spesso soggette a limiti o condizioni specifiche.
• Investimenti e spese relative all’attività professionale o commerciale del contribuente (se applicabile).
• Donazioni a enti qualificati.
• Contributi IPS (la quota del 9% del dipendente è deducibile).

Ci sono anche detrazioni personali, come per i dipendenti a carico (coniuge, figli), che possono ulteriormente ridurre la base imponibile. L’importo totale delle spese deducibili e delle detrazioni non può superare determinate percentuali del reddito lordo o limiti specifici, a seconda della categoria di spesa. I dipendenti sono responsabili di conservare le registrazioni delle proprie spese deducibili.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro hanno diversi obblighi di conformità e scadenze durante l’anno:

• Contributi mensili IPS: i contributi del datore di lavoro e del dipendente devono essere versati all’IPS entro scadenze specifiche ogni mese, di solito entro i primi giorni lavorativi del mese successivo.
• Versamento mensile dell’IRP trattenuto: l’imposta sul reddito trattenuta dai salari dei dipendenti deve essere versata all’autorità fiscale (SET) mensilmente. La scadenza è di solito basata sul numero di identificazione fiscale del datore di lavoro (RUC).
• Rendicontazione annuale IRP: i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione informativa annuale dettagliando i redditi pagati ai dipendenti e l’IRP trattenuto durante l’anno. Questo rapporto è fondamentale per i dipendenti nella presentazione delle proprie dichiarazioni IRP annuali.
• Presentazione annuale IRP del dipendente: i dipendenti che superano la soglia di reddito devono presentare la propria dichiarazione IRP annuale, di solito entro marzo dell’anno successivo, utilizzando le informazioni fornite dal datore di lavoro e dai propri registri di spese deducibili.

Le scadenze specifiche sono pubblicate annualmente dal SET e dall’IPS. I datori di lavoro devono utilizzare i sistemi elettronici designati per la presentazione delle dichiarazioni e i pagamenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri residenti in Paraguay per più di 120 giorni in un anno fiscale sono generalmente considerati residenti fiscali e sono soggetti all’IRP sul reddito da lavoro di origine paraguayana secondo le stesse regole dei cittadini paraguayani. I datori di lavoro di tali residenti stranieri devono rispettare gli stessi obblighi di contribuzione IPS e di trattenuta IRP.

Le aziende straniere che operano in Paraguay, anche senza una stabile organizzazione, possono avere obblighi fiscali se impiegano dipendenti nel paese. Se una società straniera impiega direttamente persone in Paraguay, potrebbe essere tenuta a registrarsi come datore di lavoro presso IPS e SET e a adempiere agli obblighi fiscali e di trattenuta sul salario standard. In alternativa, molte aziende straniere utilizzano un servizio di Employer of Record (EOR) per gestire queste complessità, garantendo piena conformità alle leggi sul lavoro e fiscali paraguayane senza dover creare una entità locale. I soggetti non residenti che lavorano da remoto per un’azienda straniera mentre risiedono in Paraguay potrebbero anche avere obblighi IRP a seconda della natura e della fonte del loro reddito.