Tasse in Myanmar

Il sistema fiscale del Myanmar include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti, comprendendo imposte sul reddito, contributi alla sicurezza sociale e varie esigenze di rendicontazione. Comprendere queste responsabilità è fondamentale per le aziende che operano nel paese per garantire la conformità e gestire efficacemente la loro forza lavoro. La Directorate of Investment and Company Administration (DICA) e l'Internal Revenue Department (IRD) sono gli enti chiave che supervisionano queste normative.

I datori di lavoro in Myanmar sono responsabili della gestione di diverse imposte e contributi legati alla payroll per conto dei loro dipendenti. Ciò include i contributi al Social Security Scheme e la trattenuta dell'imposta sul reddito dei dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). La conformità a questi obblighi è obbligatoria e soggetta a controlli e rendicontazioni regolari.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla Social Security e alle imposte sulla payroll

I datori di lavoro sono tenuti a contribuire al Social Security Scheme per i loro dipendenti. Questo schema fornisce benefici relativi a salute, infortuni e altri aspetti di welfare sociale. I contributi sono generalmente calcolati come una percentuale dello stipendio del dipendente. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono a questo fondo.

Le aliquote di contribuzione specifiche sono soggette a modifiche, ma generalmente prevedono una percentuale pagata dal datore di lavoro e una più piccola trattenuta dallo stipendio del dipendente. Ad esempio, le aliquote comuni sono state circa il 3% per il datore di lavoro e il 2% per il dipendente, calcolate sul salario di base. Questi contributi devono essere versati mensilmente all'ufficio di sicurezza sociale competente.

In generale, non ci sono altre imposte sulla payroll oltre ai contributi alla sicurezza sociale e all'obbligo di trattenere l'imposta sul reddito.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema PAYE. L'importo da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote fiscali applicabili. Il reddito imponibile si calcola dopo aver dedotto le detrazioni e le indennità ammissibili.

Il sistema fiscale sul reddito del Myanmar per i residenti è progressivo, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. I non residenti sono generalmente tassati a un'aliquota fissa sul reddito di origine Myanmar.

Le aliquote fiscali progressive per i residenti sono generalmente strutturate come segue:

Reddito Imponibile Annuale (MMK)	Aliquota (%)
Fino a 2.000.000	0
Da 2.000.001 a 5.000.000	5
Da 5.000.001 a 10.000.000	10
Da 10.000.001 a 20.000.000	15
Oltre 20.000.001	20

I datori di lavoro devono calcolare la ritenuta fiscale mensile basandosi sul reddito annualizzato e sugli scaglioni fiscali applicabili, tenendo conto di eventuali detrazioni e indennità ammesse dal dipendente.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

I dipendenti residenti in Myanmar sono eleggibili a determinate deduzioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. Queste indennità sono progettate per offrire agevolazioni fiscali in base alle circostanze personali.

Le indennità più comuni includono:

• Indennità personale: un importo fisso fornito a ogni contribuente residente.
• Indennità per il coniuge: un importo aggiuntivo se il contribuente ha un coniuge a carico.
• Indennità per figli: un importo per ogni figlio a carico.
• Indennità per genitori: un importo per ogni genitore a carico.
• Premi assicurativi sulla vita: i premi pagati per assicurazioni sulla vita possono essere deducibili fino a un certo limite.
• Contributi alla sicurezza sociale: la quota del dipendente ai contributi alla sicurezza sociale è generalmente deducibile.

Gli importi specifici di queste indennità sono stabiliti annualmente e devono essere confermati per l'anno fiscale pertinente. I datori di lavoro devono ottenere le informazioni necessarie dai dipendenti per applicare correttamente queste indennità nel calcolo della ritenuta fiscale mensile.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento dell'imposta sul reddito trattenuta e dei contributi alla sicurezza sociale.

• PAYE mensile e sicurezza sociale: l'imposta sul reddito trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale devono essere generalmente versati alle autorità competenti mensilmente, di solito entro il 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni annuali dell'imposta sul reddito: mentre i dipendenti sono responsabili della presentazione delle dichiarazioni annuali dell'imposta sul reddito, i datori di lavoro sono tenuti a presentare rapporti annuali dettagliando gli stipendi pagati e le imposte trattenute per ogni dipendente. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni annuali è generalmente entro il 30 settembre successivo alla fine dell'anno fiscale (che va dal 1° aprile al 31 marzo).

Mantenere registri payroll accurati e garantire la tempestiva presentazione di pagamenti e rapporti è fondamentale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri in Myanmar dipendono dalla loro condizione di residenza.

• Stranieri residenti: gli individui stranieri che soddisfano i criteri di residenza (tipicamente risiedendo in Myanmar per 183 giorni o più in un anno fiscale) sono tassati sul loro reddito mondiale alle stesse aliquote progressive dei cittadini Myanmar. Sono anche eleggibili alle stesse deduzioni e indennità.
• Stranieri non residenti: gli individui stranieri che non soddisfano i criteri di residenza sono tassati solo sul reddito di origine Myanmar. Questo reddito è generalmente tassato a un'aliquota fissa, spesso del 10% sul reddito lordo, senza il beneficio di aliquote progressive o indennità personali. I datori di lavoro devono applicare le regole di ritenuta corrette in base alla condizione di residenza del dipendente.

Per le aziende straniere che operano in Myanmar, i loro obblighi fiscali dipendono dalla loro struttura legale (ad esempio filiale, sussidiaria) e dalla presenza di un insediamento permanente nel paese. Le regole sull'imposta sul reddito delle società, la ritenuta d'acconto sui pagamenti ai non residenti (come dividendi, interessi, royalties o commissioni di servizio), e potenzialmente la tassa commerciale (simile all'IVA) sono considerazioni chiave. I trattati contro le doppie imposizioni (DTT) che Myanmar ha con altri paesi possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia e influenzare le aliquote di ritenuta su alcuni pagamenti. Comprendere queste regole specifiche è vitale per le entità straniere che assumono personale o conducono affari in Myanmar.