Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito delle persone fisiche	Progressiva (0% - 25% per residenti)	Retribuzione imponibile del dipendente
Contributo alla sicurezza sociale	3% (Datore di lavoro), 2% (Dipendente)	Totale salari e stipendi, limitato a MMK 300.000 mensili (massimo del datore di lavoro MMK 9.000, massimo del dipendente MMK 6.000)
Tassa commerciale (se applicabile)	Generalmente 5%	Proventi da vendite o servizi

Presentazione e conformità

• Le imposte sul reddito trattenute e i contributi alla sicurezza sociale devono essere versati mensilmente, di solito entro il 15° giorno del mese successivo.
• I datori di lavoro sono responsabili della presentazione di una dichiarazione annuale delle retribuzioni (Wa Nga 16 o PaTa Kha (Wa Nga) – 03-07) per conto dei dipendenti entro il 30 giugno.
• La Tassa Commerciale, se applicabile, richiede pagamenti mensili entro il 10° giorno dopo la fine del mese e una dichiarazione trimestrale entro un mese dalla fine del trimestre.

Le detrazioni fiscali per i dipendenti in Myanmar sono determinate da aliquote progressive, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse. Vari detrazioni e detrazioni possono ridurre il reddito imponibile.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT)

• Anno Fiscale: L'anno fiscale va dal 1° aprile al 31 marzo.
• Aliquote Fiscali: Aliquote progressive che variano dallo 0% al 25% per gli stranieri non residenti e dal 3% al 30% per i cittadini residenti e gli stranieri residenti. Queste aliquote si applicano al reddito mondiale per i residenti e al reddito di origine Myanmar per i non residenti. I cittadini non residenti di Myanmar sono tassati sul reddito da lavoro ricevuto all'estero.
• Soglia di Reddito: Un reddito annuo da lavoro fino a MMK 4,8 milioni è esente da PIT.

Detrazioni e Deduzioni

• Detrazione Base: 20% del reddito totale, con un massimo di MMK 10 milioni all'anno.
• Detrazione per il Coniuge: MMK 1.000.000 per un coniuge non lavoratore senza reddito imponibile.
• Detrazione per Figli: MMK 500.000 per ogni figlio che soddisfa criteri specifici (non sposato, senza reddito imponibile, sotto i 18 anni o in istruzione a tempo pieno se più grande).
• Detrazione per Genitori a Carico: MMK 1.000.000 per ogni genitore a carico che vive con il contribuente.
• Premi di Assicurazione sulla Vita: Premi pagati per il contribuente e il coniuge sono deducibili.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I contributi del dipendente sono deducibili.
• Donazioni Caritatevoli: Le donazioni a organizzazioni approvate sono deducibili, fino al 25% del reddito.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributo del Dipendente: 2% del salario totale, con un massimo di MMK 6.000 mensili.
• Contributo del Datore di Lavoro: 3% del salario di base, con un massimo di MMK 9.000 mensili.

Imposta sui Capital Gains (CGT)

• Aliquota: 10% sui guadagni derivanti dalla vendita, scambio o trasferimento di beni capitali.
• Soglia: La CGT non si applica se il valore totale di vendita del bene è inferiore a MMK 10 milioni.

Altre Tasse

• Attualmente in Myanmar non sono applicate tasse di successione, patrimoniali, di donazione o sulla ricchezza netta.
• L'imposta di bollo si applica a vari strumenti.

Obblighi del Datore di Lavoro

• Ritenuta d'Acconto: I datori di lavoro devono detrarre il PIT dagli stipendi dei dipendenti e versarlo alle autorità fiscali entro 15 giorni dalla detrazione.
• Certificazione Annuale dello Stipendio: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti una certificazione annuale dello stipendio entro tre mesi dalla fine dell'anno fiscale.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro devono registrarsi e contribuire al sistema di sicurezza sociale se hanno cinque o più dipendenti. Devono anche trattenere i contributi dei dipendenti.

Presentazione delle Dichiarazioni e Pagamenti

• Le persone fisiche presentano dichiarazioni fiscali separate; non è consentito il deposito congiunto per i coniugi.
• Per redditi diversi dallo stipendio, le persone devono presentare le proprie dichiarazioni fiscali.
• Le informazioni fornite si basano sulle risorse disponibili fino alla data odierna, 05 febbraio 2025, e sono soggette a modifiche dovute a potenziali aggiornamenti futuri delle normative fiscali.