Tasse in Monaco

Monaco opera sotto un sistema fiscale unico, caratterizzato in particolare dall'assenza di un'imposta sul reddito generale per i suoi residenti. Questo approccio distintivo influisce significativamente sul panorama fiscale sia per gli Employer of Record, sia per i Recruitment e i Contractors all’interno del Principato. Mentre gli individui residenti a Monaco generalmente non sono soggetti a imposta sul reddito sui loro guadagni mondiali, gli Employer of Record hanno specifici obblighi principalmente incentrati sui contributi di sicurezza sociale.

Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che impiegano personale a Monaco, siano esse entità locali o imprese straniere che espandono le proprie operazioni. La conformità alle normative sulla sicurezza sociale e ad altri requisiti amministrativi garantisce una gestione fluida delle buste paga e il rispetto delle leggi sul lavoro monegasche.

Obblighi dell'Employer di Record sulla sicurezza sociale e imposte sulla busta paga

Gli Employer of Record a Monaco sono principalmente responsabili del versamento ai vari fondi di sicurezza sociale per conto dei loro Contractors, Freelancers e dipendenti. Questi contributi coprono aree come assicurazione sanitaria, pensioni, assegni familiari e indennità di disoccupazione. Le aliquote di contribuzione sono calcolate sulla base del salario lordo del dipendente, fino a determinati limiti. Generalmente non esiste una "imposta sulla busta paga" separata simile a quella presente in alcune altre giurisdizioni; il peso principale ricade sul sistema di contribuzione alla sicurezza sociale.

Le aliquote di contribuzione sono suddivise tra l'Employer of Record e il dipendente, con l’Employer of Record che paga la quota maggiore. Le aliquote specifiche e i limiti sono rivisti annualmente e sono soggetti a modifiche. Per il 2025, si prevede che le aliquote tipiche siano in linea con gli anni recenti, anche se i dati ufficiali devono sempre essere confermati dagli enti di sicurezza sociale monegaschi competenti.

Ecco un esempio di aliquote di contribuzione tipiche (questi sono illustrativi e soggetti alle aliquote ufficiali del 2025):

Fondo	Aliquota Employer of Record (%)	Aliquota Dipendente (%)
Pension (Caisses Sociales)	~15-18%	~6-8%
Sanità (Caisses Sociales)	~13-15%	~4-5%
Disoccupazione (ARE)	~4-5%	~1-2%
Assegni familiari	~5-6%	0%
Infortuni sul lavoro	Varia in base al settore	0%

• Le aliquote sono applicate sul salario lordo, spesso fino a specifici limiti mensili o annuali che variano in base al fondo.
• Le aliquote specifiche possono dipendere dallo status del dipendente (ad esempio dirigente vs. non dirigente).
• Le aliquote per gli infortuni sul lavoro sono determinate dal settore di attività e dal profilo di rischio dell’azienda.

Gli Employer of Record sono responsabili del calcolo sia della propria quota che di quella del dipendente, deducendo la quota del dipendente dal salario lordo e versando l’importo totale ai fondi di sicurezza sociale competenti.

Obblighi di ritenuta dell'imposta sul reddito

Come regola generale, Monaco non impone un'imposta sul reddito personale ai suoi residenti. Di conseguenza, gli Employer of Record a Monaco sono generalmente non obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari dei loro Contractors, Freelancers e dipendenti considerati residenti a Monaco.

L’eccezione principale a questa regola riguarda i cittadini francesi residenti a Monaco che hanno stabilito la residenza dopo il 1957. In base a un trattato bilaterale tra Francia e Monaco, tali individui rimangono soggetti all’imposta sul reddito francese e potrebbero avere obblighi di dichiarazione o ritenuta specifici relativi alle loro obbligazioni fiscali francesi, anche se questa non è un’obbligazione standard di ritenuta da parte di un Employer of Record monegasco. Per la maggior parte degli altri residenti, non vi è alcuna ritenuta d’imposta alla fonte.

Deduzioni fiscali e assegni per i dipendenti

Dato l’assenza di un’imposta sul reddito personale generale per i residenti, il concetto di deduzioni fiscali standard e di assegni normalmente presenti nei sistemi di imposta sul reddito non si applica a Monaco. I dipendenti residenti non presentano dichiarazioni annuali di imposta sul reddito a Monaco e quindi non richiedono deduzioni per spese, stato familiare o altri benefici fiscali contro l’imposta sul reddito all’interno del Principato.

Le deduzioni sul salario dei dipendenti sono limitate quasi esclusivamente alla loro quota di contributi di sicurezza sociale, come illustrato nella tabella sopra. Questi contributi sono trattenute obbligatoriamente dal salario lordo.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

La conformità degli Employer of Record a Monaco si concentra principalmente sul calcolo accurato e sul pagamento tempestivo dei contributi di sicurezza sociale e sulla relativa rendicontazione.

• Dichiarazioni mensili: Gli Employer of Record sono generalmente tenuti a presentare dichiarazioni mensili sui salari pagati e sui contributi di sicurezza sociale dovuti. Queste dichiarazioni devono essere inviate elettronicamente alle Caisses Sociales de Monaco (CSM).
• Termini di pagamento: I contributi sono generalmente dovuti mensilmente, poco dopo la fine del periodo di paga (ad esempio entro il 20 del mese successivo). I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni e interessi.
• Rendicontazione annuale: Gli Employer of Record devono anche fornire riepiloghi annuali dei salari pagati e dei contributi versati per ogni dipendente.
• Nuove assunzioni/cessazioni: Gli Employer of Record hanno obblighi di registrare i nuovi dipendenti presso il sistema di sicurezza sociale e di segnalare prontamente le cessazioni di rapporto di lavoro.

Mantenere registri di paga accurati e rimanere aggiornati sui cambiamenti delle aliquote di sicurezza sociale, limiti e procedure di rendicontazione è essenziale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Sebbene Monaco non abbia imposte sul reddito per la maggior parte dei residenti, si applicano considerazioni speciali per i lavoratori e le aziende straniere:

• Cittadini francesi: Come menzionato, i cittadini francesi che si sono trasferiti a Monaco dopo il 1957 rimangono soggetti all’imposta sul reddito francese. Il loro Contractor of Record monegasco di solito non gestisce la ritenuta dell’imposta sul reddito francese, ma l’individuo è responsabile di rispettare le leggi fiscali francesi.
• Non residenti: Gli individui che lavorano a Monaco ma non sono considerati residenti possono essere soggetti a tassazione nel loro paese di residenza secondo le leggi fiscali di quel paese e eventuali trattati di doppia imposizione applicabili. Monaco non impone imposta sul reddito ai non residenti che lavorano nel Principato, ma il reddito guadagnato a Monaco potrebbe essere tassabile altrove.
• Imposta sulle società: Sebbene questo contenuto si concentri su obblighi fiscali di Employer of Record e Contractors, è importante notare che le aziende che operano a Monaco possono essere soggette all’imposta sui profitti societari, specialmente se svolgono attività commerciali al di fuori di Monaco o se le loro attività rientrano in categorie specifiche. Questo è distinto dagli obblighi di sicurezza sociale relativi ai Contractors.
• Sicurezza sociale per lavoratori stranieri: I Contractors stranieri impiegati da un’azienda monegasca sono generalmente soggetti alle stesse regole di contribuzione alla sicurezza sociale monegasca dei dipendenti locali, salvo diversa disposizione di un accordo bilaterale di sicurezza sociale tra Monaco e il paese di origine del lavoratore (ad esempio, per lavoratori distaccati).

Navigare tra queste sfumature, soprattutto per le imprese internazionali o per chi impiega cittadini stranieri, richiede attenzione sia alle normative monegasche sia ai principi fiscali internazionali.