Tasse in Monaco

Monaco opera sotto un sistema fiscale unico, caratterizzato in modo notevole dall'assenza di una tassa sul reddito generale per i suoi residenti. Questo approccio distintivo influisce significativamente sul panorama fiscale sia per gli Employer of Record, sia per i Contractors e Freelancers all’interno del Principato. Mentre gli individui residenti a Monaco di norma non sono soggetti all'imposta sul reddito mondiale, gli Employer of Record hanno specifici obblighi principalmente legati ai contributi di sicurezza sociale.

Comprendere tali obblighi è fondamentale per le aziende che impiegano personale a Monaco, siano esse entità locali o aziende straniere che espandono le loro attività. La conformità alle normative sulla sicurezza sociale e agli altri requisiti amministrativi garantisce un'elaborazione regolare delle paghe e il rispetto delle leggi sul lavoro monegasche.

Obblighi dell'Employer di Record in materia di sicurezza sociale e imposte sulla busta paga

Gli Employer of Record a Monaco sono principalmente responsabili del versamento ai vari fondi di sicurezza sociale per conto dei loro Contractors, Freelancers e Contractor of Record. Questi contributi coprono aree come assicurazioni sanitarie, pensioni, indennità familiari e sussidi di disoccupazione. Le aliquote dei contributi sono calcolate sulla base dello stipendio lordo dell’interessato, fino a determinati plafond. In generale, non esiste una "imposta sulla busta paga" separata, simile a quella presente in altri ordinamenti; il principale onere rimane il sistema dei contributi di sicurezza sociale.

Le aliquote dei contributi sono suddivise tra l'Employer of Record e i Contractors, con la parte maggiore a carico dell’Employer of Record. Le aliquote e i plafond specifici vengono rivisti annualmente e sono soggetti a modifiche. Per il 2025, si prevede che le aliquote tipiche siano allineate agli ultimi anni, anche se i dati ufficiali devono sempre essere confermati dai relativi enti di sicurezza sociale monegaschi.

Ecco un esempio di aliquote tipiche di contributi di sicurezza sociale (queste sono illustrative e soggette alle aliquote ufficiali del 2025):

Fondo	Aliquota Employer (%)	Aliquota Contractor/Rider (%)
Pensione (Caisses Sociales)	~15-18%	~6-8%
Assicurazione sanitaria (Caisses Sociales)	~13-15%	~4-5%
Disoccupazione (ARE)	~4-5%	~1-2%
Indennità familiari	~5-6%	0%
Accidents Professionali	Variabile per settore	0%

• Le aliquote si applicano sul salario lordo, spesso fino a plafonds mensili o annuali specifici che variano a seconda del fondo.
• Le aliquote possono dipendere dallo status del lavoratore (ad esempio, dirigente vs. non dirigente).
• Le percentuali di incidenti sul lavoro sono determinate dal settore di attività e dal profilo di rischio dell’azienda.

Gli Employer of Record sono responsabili del calcolo delle quote di loro competenza e quella dei Contractors, deducendo la quota del lavoratore dal salario lordo e versando l'intera somma ai rispettivi fondi di sicurezza sociale.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

In linea di massima, Monaco non applica un'imposta personale sul reddito dei propri residenti. Di conseguenza, gli Employer of Record a Monaco di norma non devono trattenere imposta sul reddito dai salari dei loro Contractors e Freelancers residenti.

L’eccezione principale riguarda i cittadini francesi residenti a Monaco che hanno stabilito la residenza dopo il 1957. In virtù di un trattato bilaterale tra Francia e Monaco, tali soggetti rimangono soggetti all’imposta sul reddito francese e possono avere specifici obblighi di reporting o ritenuta alla fonte relativi alle imposte francesi, anche se questa non è una normale obbligazione di ritenuta di un Employer of Record monegasco. Per la maggior parte degli altri residenti, non esiste una ritenuta alla fonte sul reddito.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

Dato l’assenza di un’imposta sul reddito personale generale, nel sistema di Monaco non si applicano le deduzioni e le detrazioni standard tipicamente presenti nei sistemi di imposizione sul reddito. I Contractors e Freelancers residenti non sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali di imposta sui redditi né a richiedere detrazioni per spese, stato familiare o altre agevolazioni contro le tasse nel Principato.

Le deduzioni sul salario per i lavoratori sono quasi esclusivamente limitate alla loro quota dei contributi di sicurezza sociale, come indicato nella tabella sopra. Tali contributi sono trattenute obbligatoriamente dal salario lordo.

Scadenze per la conformità fiscale e le comunicazioni

Per gli Employer of Record a Monaco, la conformità riguarda principalmente il calcolo accurato e il pagamento puntuale dei contributi di sicurezza sociale e delle relative comunicazioni.

• Dichiarazioni mensili: di norma, è richiesto agli Employer of Record di presentare dichiarazioni mensili sui salari corrisposti e sui contributi dovuti. Queste dichiarazioni devono essere inviate elettronicamente alle Caisses Sociales de Monaco (CSM).
• Termini di pagamento: i contributi sono di solito dovuti mensilmente, poco dopo la fine del periodo di paga (ad esempio, entro il 20 del mese successivo). Ritardi nei pagamenti possono comportare sanzioni e interessi.
• Dettagli annuali: gli Employer of Record devono anche fornire riepiloghi annuali sui salari corrisposti e sulle contribuzioni versate per ogni Contractor o Freelancer.
• Nuovi assunti/cessazioni: gli Employer of Record hanno l’obbligo di registrare i nuovi Contractors nel sistema di sicurezza sociale e di segnalare prontamente le cessazioni di rapporto di lavoro.

Mantenere registrazioni precise delle buste paga e rimanere aggiornati sulle variazioni di aliquote sociali, plafond e procedure di rendicontazione è essenziale per essere in regola.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Pur non imponendo imposte sul reddito sulla maggior parte dei residenti, Monaco applica alcune considerazioni speciali a lavoratori e aziende stranieri:

• Cittadini francesi: Come accennato, i cittadini francesi che si sono trasferiti a Monaco dopo il 1957 sono soggetti all’imposta sul reddito francese. Il loro Employer of Record monegasco di norma non si occupa delle ritenute fiscali francesi, ma l'individuo è responsabile di conformarsi alle leggi fiscali francesi.
• Non residenti: chi lavora a Monaco ma non è considerato residente può essere soggetto a imposta nel paese di residenza secondo le norme fiscali locali e possibilmente mediante accordi di doppia imposizione. Monaco non applica imposte sul reddito ai non residenti che lavorano nel Principato, ma il reddito prodotto in Monaco può essere tassabile altrove.
• Imposta sulle società: anche se questo contenuto riguarda principalmente gli aspetti di Employer of Record e Contractors, è importante notare che le aziende operanti a Monaco potrebbero essere soggette a imposta sul reddito delle società, specialmente se svolgono attività al di fuori di Monaco o rientrano in categorie specifiche. Ciò è distinto dagli obblighi di sicurezza sociale relativi ai Contractors.
• Sicurezza sociale per lavoratori stranieri: i lavoratori stranieri impiegati da un’azienda monegasca sono generalmente soggetti alle stesse regole di contributo alla sicurezza sociale di Monaco dei lavoratori locali, a meno che un accordo bilaterale tra Monaco e il paese di origine non disponga diversamente (ad esempio, per lavoratori distaccati).

Navigare tra queste sfumature, soprattutto per imprese internazionali o aziende che assumono cittadini stranieri, richiede attenzione sia alla normativa monegasca sia ai principi internazionali di tassazione.