Tasse in Micronesia

Gli Stati Federati di Micronesia (FSM) adottano un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito e i contributi per la sicurezza sociale, influenzando sia datori di lavoro che dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che operano all'interno dei quattro stati della FSM: Yap, Chuuk, Pohnpei e Kosrae. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nel processo di riscossione delle tasse attraverso la trattenuta in busta paga e i contributi.

Il rispetto delle normative fiscali FSM garantisce il buon funzionamento delle attività e il corretto adempimento delle responsabilità legali verso i dipendenti e il governo. Questa guida illustra i principali obblighi fiscali e le detrazioni rilevanti per l'occupazione nella FSM per l'anno fiscale 2025.

Obblighi del Datore di Lavoro riguardo alla Sicurezza Sociale e alle Tasse sulla Busta Paga

I datori di lavoro nelle Stati Federati di Micronesia sono tenuti a contribuire alla FSM Social Security Administration (SSAFSM) per conto dei loro dipendenti. Questo è un sistema di contribuzione obbligatoria che garantisce pensione, invalidità e benefici per i superstiti.

Il tasso di contribuzione alla Sicurezza Sociale è diviso tra il datore di lavoro e il dipendente. Per il 2025, le aliquote di contribuzione standard sono:

• Contributo del Datore di Lavoro: 7,5% delle retribuzioni lordo
• Contributo del Dipendente: 7,5% delle retribuzioni lordo

Questi contributi sono calcolati sulla retribuzione lorda del dipendente fino a un limite annuo di base salariale. Per il 2025, il limite annuo di base salariale è di $10.000. Ciò significa che i contributi vengono calcolati solo sui primi $10.000 di guadagni annuali di un dipendente. Qualsiasi reddito superiore a questa soglia non è soggetto a contributi di Sicurezza Sociale.

I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta della quota del dipendente dai salari e del versamento sia dei contributi del datore sia di quelli del dipendente all'SSA FSM in modo regolare, di solito mensilmente. Non ci sono altre tasse sulla busta paga significative, specifiche al datore di lavoro, a livello federale o statale nella FSM oltre alla Sicurezza Sociale.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono inoltre responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti e del versamento al Division of Tax and Revenue FSM. La FSM ha un sistema di imposta sul reddito progressivo per gli individui.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui nella FSM sono strutturate come segue:

Reddito Imponibile Annuo	Aliquota d'Imposta
Fino a $5.000	6%
Oltre $5.000	10%

I datori di lavoro devono calcolare l'importo appropriato da trattenere in base alla retribuzione lorda del dipendente, allo stato di rapporto e alle detrazioni/agevolazioni reclamate. Sebbene la legge fiscale FSM preveda deduzioni e agevolazioni, i datori di lavoro solitamente usano le tabelle di ritenuta o le formule fornite dalla Division of Tax and Revenue per determinare l'importo da trattenere in ogni periodo di paga. L'obiettivo è approssimare la tassazione annua del dipendente attraverso trattenute regolari.

Detrazioni e Agevolazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti nella FSM hanno diritto a specifiche detrazioni e agevolazioni che riducono il loro reddito imponibile. Queste vengono generalmente reclamate nella dichiarazione annuale dei redditi, ma influenzano il carico fiscale complessivo e la precisione della ritenuta da parte del datore di lavoro.

Le principali detrazioni e agevolazioni includono:

• Detrazione Standard: Una somma fissa che i contribuenti possono sottrarre dal loro reddito lordo se non itemizzano le detrazioni. L'importo della detrazione standard è di $1.500 per singolo individuu.
• Esenzione Personale: Un importo che i contribuenti possono detrarre per sé stessi e per i loro familiari a carico. L'importo dell'esenzione personale è di $1.000 per persona.
• Detrazioni Dettagliate: I contribuenti possono scegliere di dettagliare determinate spese invece di usufruire della detrazione standard. Le detrazioni dettagliate comuni possono includere alcune spese mediche, contributi benefici e altri costi specifici definiti dalla legge fiscale FSM.

Mentre i datori di lavoro usano principalmente le tabelle di ritenuta basate sulla retribuzione lorda e sulle esenzioni reclamate, i dipendenti devono essere consapevoli di queste detrazioni e agevolazioni poiché influenzano la loro responsabilità fiscale finale quando presentano la dichiarazione annuale.

Scadenze per il Rispetto Fiscale e le Comunicazioni

I datori di lavoro nella FSM devono rispettare scadenze specifiche per il versamento delle tasse e dei contributi trattenuti e per la presentazione delle dichiarazioni richieste.

• Contributi alla Sicurezza Sociale: I contributi del datore di lavoro e del dipendente sono di solito dovuti mensilmente, entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. La presentazione trimestrale o annuale può essere consentita per i datori di lavoro molto piccoli, ma la regola generale è mensile.
• Ritenuta dell’Imposta sul Reddito: Anche le imposte sul reddito trattenute sono di solito dovute mensilmente, entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• Report Annuale: I datori di lavoro devono presentare rapporti annuali riassuntivi sui salari dei dipendenti, le imposte trattenute e i contributi alla Sicurezza Sociale. Questo include fornire ai dipendenti una dichiarazione di salari e imposte (simile a un W-2) entro il 31 gennaio dell’anno successivo. Il rapporto di riconciliazione annuale del datore di lavoro è di solito dovuto entro il 28 febbraio.

Penalità e interessi possono applicarsi in caso di pagamenti o presentazioni in ritardo. I datori di lavoro devono mantenere registri payroll accurati per tutti i dipendenti.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Le persone straniere che lavorano nella FSM e le aziende straniere che operano nel territorio hanno considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori Stranieri: Gli individui non residenti che lavorano nella FSM sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito FSM sul loro reddito di fonte FSM. I datori di lavoro devono trattenere l'imposta sul reddito dai loro salari come farebbero per i dipendenti residenti. I lavoratori non residenti sono anche soggetti ai contributi FSM alla Sicurezza Sociale se impiegati da un datore FSM, fino al limite annuale di base salariale. Le disposizioni degli accordi fiscali, se presenti tra la FSM e il paese di residenza del lavoratore, potrebbero influenzare gli obblighi fiscali, ma la FSM ha trattati fiscali limitati.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere con un insediamento permanente o impegnate in commercio o attività nel territorio FSM sono soggette all’imposta sul fatturato commerciale FSM e, eventualmente, all’imposta sul reddito societario. Per quanto riguarda l'occupazione, un’azienda straniera che impiega individui nella FSM è considerata un datore di lavoro e deve conformarsi a tutti gli obblighi fiscali relativi alla busta paga FSM, inclusi contributi alla Sicurezza Sociale e ritenuta dell’imposta sul reddito, per quei dipendenti, indipendentemente dallo status straniero dell’azienda. L’utilizzo di un’entità locale o di un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere.