Tasse in Micronesia

Le Stati Federati di Micronesia (FSM) operano un sistema fiscale che include imposta sul reddito e contributi per la sicurezza sociale, influenzando sia datori di lavoro che dipendenti. La comprensione di questi obblighi è fondamentale per le aziende che operano all’interno dei quattro stati della FSM: Yap, Chuuk, Pohnpei e Kosrae. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nel processo di riscossione delle tasse tramite ritenute in busta paga e contributi.

La conformità alle normative fiscali della FSM assicura un’operatività aziendale senza intoppi e un corretto adempimento degli obblighi legali nei confronti dei dipendenti e del governo. Questa guida illustra gli obblighi fiscali principali e le detrazioni rilevanti per l’occupazione nella FSM per l’anno fiscale 2025.

Obblighi dei datori di lavoro riguardo alla Social Security e alle tasse sulla busta paga

I datori di lavoro nelle Stati Federati di Micronesia sono obbligati a versare contributi all’Amministrazione della Social Security FSM (SSAFSM) per conto dei propri dipendenti. Si tratta di un sistema di contribuzione obbligatorio che garantisce prestazioni pensionistiche, per invalidità e per superstiti.

L’aliquota di contribuzione alla Social Security è divisa tra datore di lavoro e dipendente. Per il 2025, le aliquote di contribuzione standard sono:

• Contributo del Datore di Lavoro: 7,5% delle retribuzioni lorde
• Contributo del Dipendente: 7,5% delle retribuzioni lorde

Questi contributi sono calcolati sulle retribuzioni lorde del dipendente fino a un limite annuale di base retributiva. Per il 2025, il limite annuale di base retributiva è di $10.000. Ciò significa che i contributi vengono calcolati solo sui primi $10.000 del reddito annuo di un dipendente. Qualsiasi reddito superiore a questa soglia non è soggetto a contributi alla Social Security.

I datori di lavoro sono responsabili di trattenere la quota del dipendente dalle sue retribuzioni e di versare regolarmente sia i contributi del datore di lavoro che quelli del dipendente all’FSM SSA, di solito su base mensile. Non ci sono altre imposte sul lavoro specifiche dei datori di lavoro a livello federale o statale nella FSM oltre alla Social Security.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono anche responsabili di trattenere l’imposta sul reddito dalle retribuzioni dei propri dipendenti e di versarla alla Divisione delle Tasse e delle Entrate della FSM. La FSM ha un sistema di imposta sul reddito progressivo per gli individui.

Le aliquote dell’imposta sul reddito per gli individui nella FSM sono strutturate come segue:

Reddito imponibile annuo	Aliquota d'imposta
Fino a $5.000	6%
Oltre $5.000	10%

I datori di lavoro devono calcolare l’importo corretto dell’imposta da trattenere sulla base delle retribuzioni lorde del dipendente, dello stato di deposito e delle detrazioni/aliquote richieste. Mentre la legge fiscale della FSM prevede detrazioni e agevolazioni, i datori di lavoro di solito utilizzano tabelle di ritenuta o formule fornite dalla Divisione Tasse e Entrate per determinare l’importo da trattenere in ogni periodo di paga. L’obiettivo è di avvicinarsi alla responsabilità fiscale annua del dipendente tramite trattenute regolari.

Detrazioni e agevolazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti nella FSM hanno diritto a certe detrazioni e agevolazioni che riducono il reddito imponibile. Queste vengono tipicamente richieste durante la dichiarazione annuale dei redditi, ma influenzano il peso fiscale complessivo e l’accuratezza della ritenuta da parte del datore di lavoro.

Le principali detrazioni e agevolazioni includono:

• Deduzione Standard: Un importo fisso che i contribuenti possono sottrarre dal reddito lordo se non deducono spese specifiche. L’importo della deduzione standard è di $1.500 per ciascun individuo.
• Esenzione Personale: Un importo che i contribuenti possono detrarre per loro stessi e i loro dipendenti. L’importo dell’esenzione personale è di $1.000 a persona.
• Detrazioni Dettagliate: I contribuenti possono scegliere di dettagliare alcune spese invece di usufruire della deduzione standard. Le detrazioni dettagliate più comuni possono includere alcune spese mediche, contributi di beneficenza e altri costi specifici come definiti dalla legge fiscale FSM.

Mentre i datori di lavoro utilizzano principalmente tabelle di ritenuta basate sul salario lordo e sulle esenzioni richieste, i dipendenti devono essere consapevoli di queste detrazioni e agevolazioni poiché influenzano la loro responsabilità fiscale finale al momento della presentazione della dichiarazione annuale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro nella FSM devono rispettare scadenze specifiche per il versamento delle tasse e dei contributi trattenuti e per la presentazione delle relazioni richieste.

• Contributi Social Security: I contributi del datore di lavoro e del dipendente sono di solito dovuti mensilmente, entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. La presentazione trimestrale o annuale può essere consentita per i datori molto piccoli, ma la prassi standard è mensile.
• Ritenuta d’imposta sul reddito: Le imposte sul reddito trattenute sono anch’esse di solito dovute mensilmente, entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• Rapporto Annuale: I datori di lavoro devono presentare rapporti annuali riepilogativi degli salari dei dipendenti, delle imposte trattenute e dei contributi Social Security. Questo include la fornitura ai dipendenti di una dichiarazione di salario e imposta (simile al W-2) entro il 31 gennaio dell’anno successivo. Il rapporto di riconciliazione annuale del datore di lavoro è generalmente dovuto entro il 28 febbraio.

Penalità e interessi possono applicarsi per pagamenti o presentazioni in ritardo. I datori di lavoro devono mantenere registri salariali accurati per tutti i dipendenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano nella FSM e le aziende straniere che operano nel paese hanno considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri: Gli individui non residenti che lavorano nella FSM sono generalmente soggetti all’imposta sul reddito FSM sul reddito di origine FSM. I datori di lavoro devono trattenere l’imposta sul reddito dai loro salari come farebbero per i dipendenti residenti. I lavoratori non residenti sono anche soggetti a contributi Social Security FSM se impiegati da un datore di lavoro FSM, fino al limite annuale di base retributiva. Le disposizioni dei trattati fiscali, se presenti tra FSM e il paese di origine del lavoratore, potrebbero influire sui loro obblighi fiscali, ma la FSM ha trattati fiscali limitati.
• Aziende straniere: Le aziende straniere con una stabile organizzazione o coinvolte nel commercio o affari all’interno della FSM sono soggette alla tassa sul ricavo lordo commerciale FSM e, eventualmente, all’imposta sul reddito societario. Per quanto riguarda l'occupazione, un’azienda straniera che impiega individui nella FSM è considerata un datore di lavoro e deve rispettare tutti gli obblighi fiscali sul lavoro FSM, inclusi i contributi Social Security e la ritenuta dell’imposta sul reddito, per quei dipendenti, indipendentemente dallo status dell’azienda come straniera. L’utilizzo di un’entità locale o di un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere.