Tasse in Micronesia

Gli Stati Federati di Micronesia (FSM) operano un sistema fiscale che include imposte sul reddito e contributi per la sicurezza sociale, influenzando sia datori di lavoro che dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che operano all’interno dei quattro stati della FSM: Yap, Chuuk, Pohnpei e Kosrae. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nel processo di riscossione delle tasse attraverso la trattenuta in busta paga e i contributi.

La conformità alle normative fiscali della FSM garantisce un’operatività aziendale senza intoppi e il corretto adempimento delle responsabilità legali nei confronti dei dipendenti e del governo. Questa guida illustra gli obblighi fiscali principali e le detrazioni rilevanti per l’occupazione nella FSM per l’anno fiscale 2025.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla sicurezza sociale e alle tasse sulla busta paga

I datori di lavoro nelle Stati Federati di Micronesia sono tenuti a contribuire alla FSM Social Security Administration (SSAFSM) per conto dei loro dipendenti. Questo è un sistema di contribuzione obbligatorio che fornisce benefici di pensione, invalidità e superstiti.

L’aliquota di contribuzione alla sicurezza sociale è suddivisa tra il datore di lavoro e il dipendente. Per il 2025, le aliquote di contribuzione standard sono:

• Contributo del datore di lavoro: 7,5% dei salari lordi
• Contributo del dipendente: 7,5% dei salari lordi

Questi contributi sono calcolati sui salari lordi del dipendente fino a un limite annuo di base salariale. Per il 2025, il limite annuo di base salariale è di $10.000. Ciò significa che i contributi vengono calcolati solo sui primi $10.000 di guadagno annuo di un dipendente. Qualsiasi guadagno superiore a questa soglia non è soggetto a contributi per la sicurezza sociale.

I datori di lavoro sono responsabili di trattenere la quota del dipendente dai loro salari e di versare sia i contributi del datore di lavoro che quelli del dipendente alla SSA FSM regolarmente, tipicamente mensilmente. Non ci sono altre tasse sulla busta paga significative specifiche del datore di lavoro a livello federale o statale nella FSM oltre alla sicurezza sociale.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono inoltre responsabili di trattenere l’imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti e di versarla alla Divisione delle Tasse e delle Entrate della FSM. La FSM ha un sistema di imposta sul reddito progressivo per gli individui.

Le aliquote dell’imposta sul reddito per gli individui nella FSM sono strutturate come segue:

Reddito imponibile annuo	Aliquota d’imposta
Fino a $5.000	6%
Oltre $5.000	10%

I datori di lavoro devono calcolare l’importo appropriato di imposta da trattenere in base ai salari lordi del dipendente, allo stato di residenza e alle detrazioni/agevolazioni richieste. Sebbene la legge fiscale della FSM preveda detrazioni e agevolazioni, i datori di lavoro di solito utilizzano tabelle di ritenuta o formule fornite dalla Divisione delle Tasse e delle Entrate per determinare l’importo da trattenere in ogni periodo di paga. L’obiettivo è di approssimare l’obbligo fiscale annuale del dipendente attraverso trattenute regolari.

Detrazioni e agevolazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti nella FSM hanno diritto a determinate detrazioni e agevolazioni che riducono il loro reddito imponibile. Queste vengono generalmente richieste al momento della dichiarazione annuale dei redditi, ma influenzano l’onere fiscale complessivo e la precisione della ritenuta del datore di lavoro.

Le principali detrazioni e agevolazioni includono:

• Detrazione standard: un importo fisso che i contribuenti possono sottrarre dal loro reddito lordo se non detrarre le spese in modo dettagliato. L’importo della detrazione standard è di $1.500 per individuo.
• Esenzione personale: un importo che i contribuenti possono dedurre per sé stessi e per i propri dipendenti. L’importo dell’esenzione personale è di $1.000 per persona.
• Detrazioni dettagliate: i contribuenti possono scegliere di dettagliare alcune spese invece di usufruire della detrazione standard. Le detrazioni dettagliate comuni possono includere alcune spese mediche, contributi di beneficenza e altri costi specifici come definiti dalla legge fiscale della FSM.

Mentre i datori di lavoro utilizzano principalmente tabelle di ritenuta basate sul salario lordo e sulle esenzioni richieste, i dipendenti devono essere consapevoli di queste detrazioni e agevolazioni poiché influenzano il loro obbligo fiscale finale al momento della dichiarazione annuale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro nella FSM devono rispettare scadenze specifiche per il versamento delle tasse e dei contributi trattenuti e per la presentazione delle relazioni richieste.

• Contributi alla sicurezza sociale: i contributi del datore di lavoro e del dipendente sono generalmente dovuti mensilmente, entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. La presentazione trimestrale o annuale può essere consentita per i datori di lavoro molto piccoli, ma la prassi standard è mensile.
• Ritenuta dell’imposta sul reddito: le imposte sul reddito trattenute sono anch’esse generalmente dovute mensilmente, entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• Rapporto annuale: i datori di lavoro sono tenuti a presentare rapporti annuali riepilogativi sui salari dei dipendenti, le imposte trattenute e i contributi alla sicurezza sociale. Ciò include la consegna ai dipendenti di una dichiarazione di salari e imposte (simile a un W-2) entro il 31 gennaio dell’anno successivo. La relazione di riconciliazione annuale del datore di lavoro è generalmente dovuta entro il 28 febbraio.

Penalità e interessi possono applicarsi per pagamenti o presentazioni in ritardo. I datori di lavoro devono mantenere registrazioni salariali accurate per tutti i dipendenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Le persone straniere che lavorano nella FSM e le aziende straniere che operano nel paese hanno considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri: le persone non residenti che lavorano nella FSM sono generalmente soggette all’imposta sul reddito FSM sul loro reddito di origine FSM. I datori di lavoro devono trattenere l’imposta sul reddito dai loro salari come farebbero per i dipendenti residenti. I lavoratori non residenti sono anche soggetti a contributi alla sicurezza sociale FSM se sono impiegati da un datore di lavoro con sede nella FSM, fino al limite annuo di base salariale. Le disposizioni di trattati fiscali, se esistono tra la FSM e il paese di origine del lavoratore, potrebbero influenzare i loro obblighi fiscali, ma la FSM ha trattati fiscali limitati.
• Aziende straniere: le aziende straniere con un’unità stabile o impegnate in attività commerciali o di commercio nella FSM sono soggette alla tassa sul reddito lordo commerciale FSM e potenzialmente all’imposta sul reddito societario. Per quanto riguarda l’occupazione, un’azienda straniera che impiega persone nella FSM è considerata un datore di lavoro e deve rispettare tutti gli obblighi fiscali relativi alla busta paga nella FSM, inclusi i contributi alla sicurezza sociale e la ritenuta dell’imposta sul reddito, per quei dipendenti, indipendentemente dallo status straniero dell’azienda. Utilizzare un’entità locale o un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere.