Tasse in Mauritius

Mauritius opera un sistema fiscale progressivo che impatta sia sui datori di lavoro che sui dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che operano nel paese, siano esse entità locali o aziende internazionali che impiegano personale in remoto o attraverso una presenza locale. I datori di lavoro sono responsabili del ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti ai sensi del sistema Pay As You Earn (PAYE) e del contributo a vari schemi di sicurezza sociale e risparmio nazionale. I dipendenti, a loro volta, beneficiano di alcune detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. Navigare tra questi requisiti garantisce conformità e un funzionamento fluido della gestione delle buste paga.

Obblighi del Employer di Record e delle Tasse sulla Busta Paga

I datori di lavoro a Mauritius sono tenuti a contribuire a diversi fondi in base ai guadagni dei loro dipendenti. I contributi principali includono il National Pension Fund (NPF), il National Savings Fund (NSF) e il Contribution Sociale Généralisée (CSG). Questi contributi sono calcolati sulla base dello stipendio di base o della retribuzione mensile lorda del dipendente, fino a determinati limiti.

National Pension Fund (NPF)

Il NPF è un regime obbligatorio di risparmio pensionistico. I contributi sono condivisi tra il datore di lavoro e il dipendente.

Tipo di Contributo	Tasso	Limite di Stipendio (Mensile)
Employer	6%	MUR 20.900
Employee	3%	MUR 20.900

• I contributi sono calcolati sul salario di base.
• Il limite è soggetto a revisione annuale.

National Savings Fund (NSF)

Il NSF è un altro fondo obbligatorio volto a fornire benefici ai dipendenti.

Tipo di Contributo	Tasso	Limite di Stipendio (Mensile)
Employer	2,5%	MUR 20.900
Employee	1%	MUR 20.900

• I contributi sono calcolati sul salario di base.
• Il limite è soggetto a revisione annuale.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

La CSG è un contributo introdotto per sostituire alcune precedenti contribuzioni sociali. È calcolato sulla retribuzione mensile lorda. Si applicano tariffe diverse in base al reddito mensile lordo del dipendente.

Retribuzione Mensile Lorda	Tasso del Datore di Lavoro	Tasso del Dipendente
Fino a MUR 50.000	6%	1,5%
Superiore a MUR 50.000	9,5%	4,5%

• La retribuzione mensile lorda include salario di base, indennità, straordinari, bonus, ecc.
• Non esiste un limite massimo per i contributi CSG.

I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento sia delle proprie che delle quote dei dipendenti relative ai contributi NPF, NSF e CSG all'Agenzia delle Entrate di Mauritius (MRA) entro le scadenze stabilite.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito (PAYE)

I datori di lavoro devono trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti ai sensi del sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito totale del dipendente e dalle aliquote e detrazioni applicabili.

Le aliquote dell'imposta sul reddito a Mauritius sono progressive. Per l'anno fiscale 2025 (anno di base 2024), le aliquote si applicano al reddito imponibile (reddito lordo meno detrazioni e deduzioni ammesse).

Reddito Imponibile (Annuale)	Aliquota d'Imposta
Fino a MUR 350.000	0%
Da MUR 350.001 a MUR 650.000	10%
Da MUR 650.001 a MUR 950.000	12,5%
Da MUR 950.001 a MUR 1.250.000	15%
Da MUR 1.250.001 a MUR 1.550.000	17,5%
Superiore a MUR 1.550.000	20%

• Il calcolo PAYE prevede annualizzare il reddito mensile del dipendente, sottrarre le detrazioni e deduzioni applicabili, calcolare l'imposta annuale e dividere per 12 per determinare l'importo mensile da trattenere.
• I dipendenti devono fornire al loro datore di lavoro una Carta di Deduzione Fiscale (TDC) o informazioni equivalenti per consentire un calcolo corretto delle detrazioni.

Deduzioni Fiscali e Indennità per i Dipendenti

I dipendenti possono richiedere varie detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro imposta sul reddito. Questi benefici sono considerati nel calcolo PAYE dal datore di lavoro sulla base delle informazioni fornite dal dipendente.

Le detrazioni e indennità più comuni includono:

• Indennità Personale: Un importo standard disponibile per tutti gli individui residenti.
• Indennità per il Coniuge: Disponibile se il coniuge del soggetto non ha reddito o ha un reddito inferiore a una certa soglia.
• Indennità per Figli: Disponibile per figli a carico, con importi variabili in base all'età e allo stato di istruzione.
• Indennità per Dipendenti a Carico: Per altri parenti a carico.
• Indennità per Spese Mediche: Per spese mediche qualificate sostenute dal soggetto o dai dipendenti.
• Indennità per Interessi su Mutuo Casa: Per interessi pagati su un mutuo per l'acquisto o la costruzione di una residenza principale.
• Indennità per Donazioni: Per donazioni approvate.
• Indennità per Contributi a Schemi Pensionistici Approvati: Per i contributi versati dal dipendente.
• Indennità per Installazione di Pannelli Solari PV: Per investimenti in impianti di energia solare.

Gli importi specifici di queste detrazioni sono determinati annualmente dall'MRA e devono essere applicati sulla base della dichiarazione del dipendente.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Presentazione delle Dichiarazioni

I datori di lavoro hanno scadenze rigorose per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi sociali e per la presentazione delle relazioni richieste.

• Pagamento Mensile PAYE e Contributi Sociali: PAYE trattenuto e contributi NPF, NSF e CSG (sia quote del datore di lavoro che del dipendente) devono essere versati all'MRA entro il 15° giorno del mese successivo. Le presentazioni sono generalmente effettuate elettronicamente.
• Dichiarazione Annuale PAYE (Modulo TD1): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale riepilogativa delle retribuzioni totali pagate e delle ritenute PAYE per tutti i dipendenti durante l'anno fiscale. Questa di solito è dovuta entro il 15 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale (che è il 31 dicembre).
• Dichiarazioni dei Redditi dei Dipendenti (Modulo TD3): I datori di lavoro devono fornire a ciascun dipendente una dichiarazione con i dettagli delle retribuzioni totali e delle ritenute PAYE durante l'anno fiscale. Questa dichiarazione deve essere rilasciata ai dipendenti entro il 15 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

L'impiego di lavoratori stranieri o l'operare come azienda straniera a Mauritius comporta considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro status di residenza fiscale. In generale, una persona è considerata residente fiscale a Mauritius se ha domicilio a Mauritius e si trova nel paese per qualsiasi periodo nell'anno fiscale, oppure se è presente a Mauritius per un totale di 183 giorni o più nell'anno fiscale, o per un totale di 270 giorni o più nell'anno fiscale e negli due anni fiscali precedenti. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivante da Mauritius.
• PAYE per Non Residenti: I datori di lavoro sono comunque tenuti ad applicare il sistema PAYE ai dipendenti non residenti che percepiscono reddito da fonti a Mauritius. Tuttavia, i dipendenti non residenti generalmente non hanno diritto alle stesse detrazioni personali dei residenti, con un'aliquota effettiva più alta fin dal primo rupia guadagnato.
• Accordi di Doppia Imposizione (DTA): Mauritius ha una vasta rete di DTA con vari paesi. Questi accordi possono influenzare gli obblighi fiscali di lavoratori e aziende straniere offrendo agevolazioni contro la doppia imposizione sullo stesso reddito. Le disposizioni specifiche del DTA rilevante devono essere considerate.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che operano a Mauritius possono essere soggette all'imposta sul reddito delle società sul reddito di origine mauriziana. L'aliquota standard è del 15%, anche se aliquote preferenziali possono applicarsi a settori o attività specifiche (ad esempio, le società di Global Business). I datori di lavoro che sono aziende straniere devono comunque rispettare tutti gli obblighi fiscali e contributivi previdenziali mauriziani per i loro dipendenti che lavorano a Mauritius.

Comprendere queste sfumature è fondamentale per le entità straniere per garantire la piena conformità alla normativa fiscale mauriziana.