Tasse in Mali

Navigating the complexities of employment taxes in Mali requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Malian tax system, overseen by the Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) and the National Social Security Institute (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), involves various contributions and withholdings that employers must manage accurately. Compliance is crucial for businesses operating within the country, whether they are local entities or foreign companies employing staff in Mali.

Employers in Mali are responsible for several contributions related to their workforce. These primarily include social security contributions paid to the INPS and contributions to the Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE. These contributions are calculated based on the employee's gross salary, up to a certain ceiling for some contributions.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers are required to contribute to the social security system, which covers benefits such as retirement, family allowances, and workplace accidents. The main contributions are:

• Family Allowances: A percentage of the gross salary, up to a ceiling.
• Workplace Accidents: A variable rate depending on the sector of activity, applied to the gross salary up to a ceiling.
• Retirement (Pension): A percentage of the gross salary, up to a ceiling.

In addition to social security, employers may also be required to contribute to other funds, such as the ANPE contribution, which supports employment initiatives.

Specific rates and ceilings are subject to change, but generally, employer contribution rates are structured as follows (based on recent available information applicable for 2025 unless specific changes are enacted):

Tipo di contributo	Tasso del datore di lavoro	Tasso del dipendente	Limite di salario (XOF)
Family Allowances	[Specific %]	0%	[Specific Ceiling]
Workplace Accidents	[Variable %]	0%	[Specific Ceiling]
Retirement (Pensione)	[Specific %]	[Specific %]	[Specific Ceiling]
Contributo ANPE	[Specific %]	0%	No Ceiling

Nota: Le percentuali specifiche e i limiti devono essere confermati con le ultime pubblicazioni ufficiali di INPS e DGI per il 2025.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) dagli stipendi dei loro dipendenti su base mensile. L'ITS viene calcolata sulla base dello stipendio lordo del dipendente dopo aver detratto i contributi obbligatori di sicurezza sociale del dipendente e applicato alcune detrazioni.

Il calcolo dell'ITS prevede l'applicazione di aliquote progressive sul reddito imponibile netto. Le fasce e le aliquote fiscali vengono generalmente riviste periodicamente. Per il 2025, si prevede che si applichi la seguente struttura, basata sulle normative attuali:

Reddito Imponibile Annuo (XOF)	Aliquota Fiscale
Fino a [Soglia 1]	0%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	[Rate 1]%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	[Rate 2]%
Da [Soglia 3] a [Soglia 4]	[Rate 3]%
Sopra [Soglia 4]	[Rate 4]%

Nota: Le soglie e le aliquote specifiche devono essere confermate con le ultime leggi fiscali ufficiali pubblicate dalla DGI per il 2025.

Il ITS mensile viene calcolato dividendo il reddito imponibile annuo per 12 e applicando la scala fiscale mensile corrispondente, oppure calcolando l'imposta annuale e dividendola per 12.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Mali beneficiano di alcune detrazioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell'ITS. Questi generalmente includono:

• Contributi obbligatori di sicurezza sociale: La quota del dipendente di contributi all'INPS (ad esempio, pensione) è deducibile dal salario lordo prima di calcolare l'ITS.
• Spese professionali: Una detrazione standard, spesso una percentuale fissa del salario lordo (con un limite), è consentita per coprire le spese professionali.
• Indennità familiari: Sebbene principalmente un contributo del datore di lavoro, il numero di persone a carico può influenzare i calcoli fiscali attraverso l'applicazione di quozienti familiari o detrazioni specifiche che riducono l'imposta complessiva.

Le percentuali specifiche per le detrazioni delle spese professionali e le regole per l'applicazione delle detrazioni familiari devono essere verificate con le ultime normative fiscali per il 2025.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro in Mali devono rispettare scadenze rigorose per la rendicontazione e il pagamento delle tasse trattenute e dei contributi del datore di lavoro.

• Dichiarazioni e pagamenti mensili: Le ritenute ITS sugli stipendi dei dipendenti e i contributi di sicurezza sociale del datore di lavoro/del dipendente sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è di solito intorno al 15 del mese successivo. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile dettagliando gli stipendi pagati, le tasse trattenute e i contributi dovuti.
• Dichiarazioni annuali: È richiesta anche una dichiarazione annuale che riassuma tutti gli stipendi pagati, le tasse trattenute e i contributi versati durante l'anno. La scadenza per la dichiarazione annuale è di solito entro il 31 marzo dell'anno successivo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e potenziali verifiche da parte delle autorità fiscali e dell'INPS.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Mali sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito maliana sul loro reddito di origine maliana, indipendentemente dal loro stato di residenza. Se sono considerati residenti ai fini fiscali (tipicamente risiedono in Mali per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi), il loro reddito mondiale può essere soggetto a tassazione maliana, anche se le convenzioni contro la doppia imposizione possono offrire agevolazioni. I datori di lavoro di lavoratori stranieri devono trattenere l'ITS proprio come farebbero per i dipendenti locali.

Le aziende straniere che operano in Mali e assumono personale sono soggette agli stessi obblighi del datore di lavoro riguardo ai contributi di sicurezza sociale e alla ritenuta dell'imposta sul reddito come le aziende locali. Devono registrarsi presso le autorità competenti (DGI, INPS) e rispettare tutti gli obblighi di rendicontazione e pagamento. Considerazioni specifiche possono applicarsi in base alla struttura legale dell'entità straniera (ad esempio, filiale, sussidiaria) e a eventuali accordi di doppia imposizione tra Mali e il paese di origine dell'azienda. È altamente consigliato coinvolgere esperti fiscali e legali locali o utilizzare un servizio di Employer of Record per garantire la piena conformità.