Tasse in Mali

Navigating the complexities of employment taxes in Mali requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Malian tax system, overseen by the Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) and the National Social Security Institute (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), involves various contributions and withholdings that employers must manage accurately. Compliance is crucial for businesses operating within the country, whether they are local entities or foreign companies employing staff in Mali.

Employers in Mali are responsible for several contributions related to their workforce. These primarily include social security contributions paid to the National Social Security Institute (INPS) and contributions to the National Employment Agency (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). These contributions are calculated based on the employee's gross salary, up to a certain ceiling for some contributions.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers are required to contribute to the social security system, which covers benefits such as retirement, family allowances, and workplace accidents. The main contributions are:

• Family Allowances: A percentage of the gross salary, up to a ceiling.
• Workplace Accidents: A variable rate depending on the sector of activity, applied to the gross salary up to a ceiling.
• Retirement (Pension): A percentage of the gross salary, fino a un limite massimo.

In addition to social security, employers may also be required to contribute to other funds, such as the ANPE contribution, which supports employment initiatives.

Specific rates and ceilings are subject to change, but generally, employer contribution rates are structured as follows (based on recent available information applicable for 2025 unless specific changes are enacted):

Contribution Type	Employer Rate	Employee Rate	Salary Ceiling (XOF)
Family Allowances	[Specific %]	0%	[Specific Ceiling]
Workplace Accidents	[Variable %]	0%	[Specific Ceiling]
Retirement (Pension)	[Specific %]	[Specific %]	[Specific Ceiling]
ANPE Contribution	[Specific %]	0%	No Ceiling

Nota: Le percentuali specifiche e i limiti devono essere confermati con le ultime pubblicazioni ufficiali di INPS e DGI per il 2025.

Income Tax Withholding Requirements

Employers are responsible for withholding Personal Income Tax (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) from their employees' salaries on a monthly basis. ITS is calculated based on the employee's gross salary after deducting mandatory employee social security contributions and applying certain allowances.

The ITS calculation involves applying progressive tax rates to the net taxable income. Le fasce di imposta e le aliquote sono generalmente riviste periodicamente. Per il 2025, si prevede che si applichi la seguente struttura, basata sulle attuali normative:

Annual Taxable Income (XOF)	Tax Rate
Fino a [Threshold 1]	0%
Da [Threshold 1] a [Threshold 2]	[Rate 1]%
Da [Threshold 2] a [Threshold 3]	[Rate 2]%
Da [Threshold 3] a [Threshold 4]	[Rate 3]%
Oltre [Threshold 4]	[Rate 4]%

Nota: Le soglie e le aliquote specifiche devono essere confermate con le ultime leggi fiscali ufficiali pubblicate dal DGI per il 2025.

L'ITS mensile si calcola dividendo il reddito imponibile annuo per 12 e applicando la scala fiscale mensile corrispondente, o calcolando l'imposta annua e dividendola per 12.

Employee Tax Deductions and Allowances

I dipendenti in Mali beneficiano di alcune detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell'ITS. Queste generalmente includono:

• Contributi obbligatori alla sicurezza sociale: La quota del dipendente sui contributi all'INPS (ad esempio, pensione) può essere detratta dal salario lordo prima di calcolare l'ITS.
• Spese professionali: È consentita una deduzione standard, spesso una percentuale fissa del salario lordo (con un limite), per coprire spese professionali.
• Indennità familiari: Sebbene principalmente un contributo del datore di lavoro, il numero di persone a carico può influenzare i calcoli fiscali attraverso l'applicazione di quozienti familiari o deduzioni specifiche che riducono l'imposta complessiva.

Le percentuali specifiche per le detrazioni delle spese professionali e le regole per l'applicazione delle indennità familiari devono essere verificate con le ultime normative fiscali per il 2025.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Employers in Mali must adhere to strict deadlines for reporting and paying withheld taxes and employer contributions.

• Dichiarazioni e pagamenti mensili: L'ITS trattenuto dai salari dei dipendenti e i contributi sociali di datori di lavoro/dipendenti sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è solitamente intorno al 15 del mese successivo. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile dettagliando salari pagati, imposte trattenute e contributi dovuti.
• Dichiarazioni annuali: È inoltre richiesta una dichiarazione annuale riepilogativa di tutti i salari pagati, le imposte trattenute e i contributi versati durante l'anno. La scadenza per la dichiarazione annuale è generalmente entro il 31 marzo dell'anno successivo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e potenziali verifiche da parte delle autorità fiscali e dell'INPS.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Mali sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito maliana sul loro reddito di fonte maliana, indipendentemente dal loro stato di residenza. Se sono considerati residenti ai fini fiscali (tipicamente risiedono in Mali per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi), il loro reddito mondiale può essere soggetto a tassazione maliana, anche se gli accordi per evitare la doppia imposizione possono fornire agevolazioni. I datori di lavoro di lavoratori stranieri devono trattenere l'ITS come farebbero per i dipendenti locali.

Le aziende straniere che operano in Mali e assumono personale sono soggette agli stessi obblighi del datore di lavoro riguardo ai contributi di sicurezza sociale e alla ritenuta dell'imposta sul reddito come le aziende locali. Devono registrarsi presso le autorità competenti (DGI, INPS) e rispettare tutti gli obblighi di rendicontazione e pagamento. Considerazioni specifiche possono applicarsi in base alla struttura legale dell'entità straniera (ad esempio, filiale, sussidiaria) e a eventuali accordi per la doppia imposizione tra Mali e il paese di origine dell'azienda. La collaborazione con esperti fiscali e legali locali o l’utilizzo di un Employer of Record service è altamente raccomandata per le entità straniere al fine di garantire la piena conformità.