Tasse in Isole Turks e Caicos

Le Isole Turks e Caicos (TCI) adottano un sistema fiscale che differisce significativamente da molte altre giurisdizioni, in particolare per l'assenza di imposta sul reddito personale, imposta sul reddito delle società, imposta sui capital gains e imposta di successione. Il governo genera principalmente entrate attraverso tasse indirette come dazi doganali, imposta di bollo sulle transazioni immobiliari e tasse legate al turismo, nonché tramite tasse di licenza commerciale e contributi al Schemi di Assicurazione Sociale Nazionale.

Per datori di lavoro e dipendenti, l'obbligo fiscale diretto principale relativo all'occupazione è il Contributo all'Insured Sociale (NIC). I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della deduzione e del versamento di tali contributi per conto dei loro dipendenti, garantendo la conformità all'Ordinanza sull'Assicurazione Sociale Nazionale. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che operano o prevedono di operare in TCI nel 2025.

Obblighi di Employer of Record, EOR e Contributi di Previdenza Sociale

L'obbligo principale per i datori di lavoro riguardo alle retribuzioni dei dipendenti è il Contributo all'Insured Sociale (NIC). Si tratta di un contributo obbligatorio alla sicurezza sociale che finanzia vari benefici. Sia i datori di lavoro sia i dipendenti contribuiscono con una percentuale delle retribuzioni lorde del dipendente fino a un tetto massimo stabilito.

Per il 2025, si prevede che le aliquote del Contributo all'Insured Sociale e il limite di reddito siano i seguenti:

Tipo di contributo	Tasso
Quota del Dipendente	6%
Quota del Datore di Lavoro	6%
Totale	12%

Il contributo viene calcolato sulle retribuzioni mensili lorde del dipendente fino a un massimo di plafond di retribuzione. Per il 2025, si prevede che il limite mensile di retribuzione sia circa $6.000. Ciò significa che le retribuzioni superiori a questa soglia in un dato mese non sono soggette a NIC.

I datori di lavoro sono responsabili di:

• Calcolare la quota corretta del dipendente (6%) e del datore di lavoro (6%) in base alle retribuzioni mensili lorde del dipendente, fino al limite.
• Dedurre la quota del dipendente dal suo salario lordo.
• Aggiungere la quota del datore di lavoro.
• Versare il contributo totale (12%) alla National Insurance Board (NIB) su base mensile.

Sebbene TCI non abbia una tradizionale imposta sul salario basata su una percentuale del valore totale del payroll, la struttura delle tasse di licenza commerciale può talvolta incorporare elementi relativi alla dimensione o al fatturato dell’impresa, che si collega indirettamente alla scala dell’occupazione. Tuttavia, l’obbligo fiscale diretto relativo all’occupazione è il NIC.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Le Isole Turks e Caicos non applicano un'imposta sul reddito personale sugli individui. Di conseguenza, non ci sono obblighi di ritenuta dell'imposta sul reddito per i datori di lavoro in TCI. I datori di lavoro non sono tenuti a detrarre o versare alcuna somma dagli stipendi o salari dei dipendenti per scopi di imposta sul reddito personale.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

Poiché non esiste un'imposta sul reddito personale nelle Isole Turks e Caicos, i dipendenti non sono soggetti a ritenute fiscali sul reddito né possono beneficiare di detrazioni fiscali sul reddito come potrebbero fare in giurisdizioni con sistema di imposta sul reddito. La principale deduzione sullo stipendio lordo di un dipendente relativa alla tassazione è la loro quota di Contributo all'Insured Sociale (6%), che il datore di lavoro è tenuto a detrarre e versare alla NIB.

Rispetto delle scadenze di conformità fiscale e delle dichiarazioni

I datori di lavoro nelle Isole Turks e Caicos devono rispettare scadenze specifiche per il versamento dei Contributi all'Insured Sociale e la presentazione delle relative dichiarazioni.

• Contributi mensili: I contributi totali NIC (quota del datore di lavoro e del dipendente) devono essere versati alla National Insurance Board entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono state pagate le retribuzioni. I pagamenti in ritardo generalmente comportano sanzioni e interessi.
• Dichiarazioni annuali: I datori di lavoro devono in genere presentare rapporti annuali dettaglianti le retribuzioni dei dipendenti e i contributi versati nell’anno solare precedente. La scadenza per questa presentazione annuale è solitamente il 31 gennaio dell’anno successivo. Questa relazione ricostruisce i contributi mensili versati nel corso dell’anno.

Una corretta tenuta dei registri delle retribuzioni, dei contributi calcolati e dei pagamenti effettuati è essenziale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati legalmente nelle Isole Turks e Caicos sono generalmente soggetti agli stessi obblighi di Contributo all'Insured Sociale dei dipendenti locali. Se un lavoratore straniero possiede un permesso di lavoro valido ed è impiegato da un'entità con sede in TCI o da un’entità straniera che opera legalmente in TCI, i contributi NIC sono di solito obbligatori in base ai loro guadagni, fino al limite standard.

Le aziende straniere che operano in TCI devono ottenere le necessarie licenze commerciali e rispettare le normative locali, comprese le leggi sull’occupazione e gli obblighi di National Insurance per i loro dipendenti che lavorano nelle isole. La struttura dell'azienda straniera (ad esempio, filiale registrata in loco vs. semplice attività di remote working) può influenzare specifici aspetti di conformità, ma l’obbligo di contribuire al NIC per i dipendenti che lavorano in TCI rimane una considerazione chiave. Non ci sono considerazioni fiscali specifiche sull'imposta sul reddito per i lavoratori stranieri o le aziende relative alle tasse TCI, poiché questa non esiste. Tuttavia, i lavoratori e le aziende straniere devono considerare i loro obblighi fiscali nel proprio paese di origine o residenza, poiché l'ambiente fiscale di TCI può influenzare la loro posizione fiscale globale. TCI ha trattati fiscali limitati, quindi evitare la doppia imposizione dipende principalmente da disposizioni di sollievo unilaterali in altri paesi.