Tasse in Isole Cayman

Le Isole Cayman operano un sistema fiscale unico, caratterizzato dall'assenza di tassazione diretta su redditi, profitti e patrimoni. Questo include l'assenza di imposta sul reddito personale, imposta sul reddito delle società, imposta sui capital gains o imposta di successione. Il governo genera principalmente entrate attraverso tasse indirette come dazi d'importazione, bolletta di marche da bollo e tariffe correlate al turismo. Sebbene non ci siano imposte sul lavoro o ritenute fiscali sul reddito tradizionali, datori di lavoro e dipendenti hanno obblighi obbligatori relativi a contributi simili alla sicurezza sociale, specificamente per pensioni private e assicurazioni sanitarie. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano o impiegano persone nella giurisdizione.

Gli Employer of Record nelle Cayman Islands non sono soggetti a imposte sul payroll o tasse sulla sicurezza sociale nel senso tradizionale. Tuttavia, hanno obblighi obbligatori significativi riguardo ai benefici dei dipendenti che funzionano in modo simile ai contributi sociali in altri paesi. Gli obblighi principali sono correlati a piani pensionistici privati e assicurazioni sanitarie. I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità competenti e garantire la conformità con il National Pensions Act e il Health Insurance Act.

Obblighi di Pensione e Assicurazione Sanitaria dell'Employer

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a contribuire a un piano pensionistico privato registrato per tutti i dipendenti idonei. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale dello stipendio lordo del dipendente. Esiste un limite massimo di guadagni per il calcolo delle contribuzioni obbligatorie; i guadagni superiori a questa soglia non sono soggetti a contribuzioni obbligatorie, anche se si possono fare contribuzioni volontarie.

Aliquote di Contribuzione Pensionistica Obbligatoria (a partire dal 2026):

Tipo di Contribuzione	Percentuale	Note
Dipendente	5%	Detraibile dallo stipendio lordo del dipendente
Datore di Lavoro	5%	Contribuito dal datore di lavoro
Totale	10%	Applicato fino al massimo dei guadagni pensionabili

La soglia massima di guadagni pensionabili è di CI$87.000 all'anno. Le contribuzioni devono essere versate mensilmente all'amministratore del piano pensionistico.

I datori di lavoro sono anche obbligati a fornire copertura assicurativa sanitaria per i loro dipendenti e i loro familiari a carico. Il datore di lavoro è tenuto a contribuire almeno al 50% del costo del premio per la copertura del dipendente. Sebbene il datore di lavoro debba offrire copertura per i familiari, il dipendente è generalmente responsabile dell'intero costo della copertura familiare, a meno che il datore di lavoro non scelga di contribuire di più. I datori di lavoro devono garantire che il piano di assicurazione sanitaria soddisfi gli standard minimi stabiliti dalla Health Insurance Commission.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Non ci sono requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito nelle Cayman Islands. Poiché non viene applicata imposta sul reddito personale sugli individui, i datori di lavoro non sono tenuti a detrarre o versare alcuna imposta sul reddito sullo stipendio o salari dei dipendenti al governo.

Deduzioni e Indennità Fiscali per i Dipendenti

A causa dell'assenza di imposta sul reddito personale, il concetto di deduzioni fiscali e di indennità per i dipendenti non si applica alle Cayman Islands. I dipendenti ricevono il loro reddito lordo senza detrazioni per imposta sul reddito. L'unica deduzione obbligatoria dallo stipendio di un dipendente è la loro quota di contribuzione alla pensione privata (attualmente 5%).

Scadenze di Conformità e Rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare i requisiti di rendicontazione principalmente relativi alle contribuzioni pensionistiche e all'assicurazione sanitaria.

• Contribuzioni Pensionistiche: I datori di lavoro devono presentare rapporti mensili sulle contribuzioni e versarle all'amministratore del piano pensionistico registrato entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. Pagamenti in ritardo o non conformità può comportare sanzioni.
• Assicurazione Sanitaria: Pur non avendo una scadenza regolare per la rendicontazione a un ente governativo riguardo alla copertura di assicurazione sanitaria (oltre alla registrazione iniziale e al rispetto degli standard minimi), i datori di lavoro devono mantenere registri che dimostrino che i dipendenti idonei sono coperti da un piano di assicurazione sanitaria conforme.
• Altre Rendicontazioni: I datori di lavoro sono obbligati a fornire ai dipendenti dichiarazioni annuali dettaglianti le loro contribuzioni pensionistiche. Devono anche rispettare i requisiti di reporting ai sensi del Labour Act, come fornire le buste paga.

I datori di lavoro devono registrarsi presso l'Office Nazionale delle Pensioni e assicurarsi che il piano pensionistico scelto sia registrato e conforme. Devono anche rispettare il Health Insurance Act.

Considerazioni Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri impiegati da un'entità basata nelle Cayman Islands o che lavorano con un permesso di lavoro sono generalmente soggetti agli stessi obblighi pensionistici e di assicurazione sanitaria degli impiegati locali. Se un lavoratore straniero è impiegato da un'entità delle Cayman Islands, il datore di lavoro deve versare le contribuzioni pensionistiche e assicurative richieste per loro conto.

Le aziende straniere che stabiliscono una presenza o impiegano personale nelle Cayman Islands devono registrarsi come datori di lavoro e rispettare tutte le leggi locali sul lavoro, incluse le obbligatorie contribuzioni pensionistiche e assicurative. L'assenza di imposta sul reddito societario rende le Cayman Islands una giurisdizione attraente per le imprese internazionali, ma devono comunque navigare e rispettare le normative locali sull'impiego riguardanti i benefici obbligatori. Le aziende che impiegano individui in remoto residenti nelle Cayman Islands possono anche avere obblighi come datore di lavoro a seconda dell'accordo di impiego specifico e del rapporto tra azienda e isole.