Tasse in Isole Cayman

Le Isole Cayman operano un sistema fiscale unico caratterizzato dall'assenza di tassazione diretta sul reddito, sui profitti e sulla ricchezza. Questo include nessuna imposta sul reddito personale, imposta sul reddito delle società, imposta sulle plusvalenze o imposta di successione. Il governo genera principalmente entrate attraverso tasse indirette come dazi doganali, tasse di bollo e tariffe legate al turismo. Sebbene non ci siano tradizionali imposte sul lavoro o ritenute fiscali sul reddito, i datori di lavoro e i dipendenti hanno obblighi obbligatori riguardanti contributi simili alla sicurezza sociale, specificamente per le pensioni private e l’assicurazione sanitaria. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano o impiegano persone nella giurisdizione.

I datori di lavoro nelle Isole Cayman non sono soggetti a imposta sul lavoro o tasse di sicurezza sociale nel senso convenzionale. Tuttavia, hanno obblighi obbligatori significativi riguardanti i benefici dei dipendenti che funzionano in modo simile ai contributi sociali in altri paesi. Gli obblighi principali sono correlati a piani pensionistici privati e assicurazioni sanitarie. I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità competenti e garantire la conformità con la National Pensions Act e la Health Insurance Act.

Obblighi di pensione e assicurazione sanitaria per i datori di lavoro

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a contribuire a un piano pensionistico privato registrato per tutti i dipendenti idonei. Sia il datore di lavoro che il dipendente versano una percentuale dello stipendio lordo del dipendente. Esiste una soglia massima di guadagno per calcolare i contributi obbligatori; i guadagni superiori a questa soglia non sono soggetti a contributi obbligatori, anche se possono essere effettuati contributi volontari.

Tassi di Contributo Pensionistico Obbligatori (a partire dal 2025):

Tipo di Contributo	Aliquota	Note
Dipendente	5%	Dedotto dallo stipendio lordo del dipendente
Datore di lavoro	5%	Contribuito dal datore di lavoro
Totale	10%	Applicato fino alla soglia massima di pensionabilità

La soglia massima di guadagno pensionabile viene rivista periodicamente. I contributi devono essere versati mensilmente all'amministratore del piano pensionistico.

I datori di lavoro sono inoltre obbligati a fornire copertura assicurativa sanitaria per i propri dipendenti e i loro dipendenti a carico. Il datore di lavoro è tenuto a contribuire almeno al 50% del costo del premio per la copertura del dipendente. Sebbene il datore di lavoro debba offrire copertura per i dipendenti a carico, di solito il dipendente è responsabile dell'intero costo della copertura dei familiari a carico, a meno che il datore di lavoro scelga di contribuire di più. I datori di lavoro devono garantire che il piano di assicurazione sanitaria soddisfi gli standard minimi stabiliti dalla Health Insurance Commission.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Non ci sono requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito nelle Isole Cayman. Poiché non viene applicata un’imposta sul reddito personale sugli individui, i datori di lavoro non sono obbligati a detrarre o versare alcuna imposta sul reddito sulle retribuzioni o salari dei dipendenti al governo.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

A causa dell’assenza di imposta sul reddito personale, il concetto di deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti non si applica nelle Isole Cayman. I dipendenti ricevono il loro stipendio lordo senza detrazioni per imposta sul reddito. L’unica detrazione obbligatoria dallo stipendio di un dipendente è la sua quota di contributo alla pensione privata (attualmente 5%).

Scadenze di conformità e rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare i requisiti di rendicontazione principalmente relativi ai contributi pensionistici e all'assicurazione sanitaria.

• Contributi pensionistici: I datori di lavoro devono presentare rapporti di contribuzione mensili e versare i contributi all'amministratore del piano pensionistico registrato entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ritardi nei pagamenti o non conformità possono comportare sanzioni.
• Assicurazione sanitaria: Sebbene non ci sia una scadenza di rendicontazione regolare a un ente governativo riguardante la copertura assicurativa sanitaria stessa (oltre alla registrazione iniziale e garantire la conformità agli standard minimi), i datori di lavoro devono mantenere registri che dimostrino che i dipendenti idonei sono coperti da un piano di assicurazione sanitaria conforme.
• Altre rendicontazioni: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti resoconti annuali che dettagliano i loro contributi pensionistici. Devono anche rispettare le esigenze di rendicontazione ai sensi del Labour Act, come la fornitura di buste paga.

I datori di lavoro devono registrarsi presso l'Ufficio Pensioni Nazionale e assicurarsi che il piano pensionistico scelto sia registrato e conforme. Devono inoltre rispettare la Health Insurance Act.

Considerazioni speciali per lavoratori stranieri e aziende

I lavoratori stranieri impiegati da un'azienda con sede nelle Isole Cayman o che lavorano con un permesso di lavoro sono generalmente soggetti agli stessi obblighi pensionistici e di assicurazione sanitaria dei dipendenti locali. Se un lavoratore straniero è impiegato da un’entità delle Isole Cayman, il datore di lavoro deve effettuare i contributi pensionistici e assicurativi richiesti per suo conto.

Le aziende straniere che stabiliscono una presenza o impiegano personale nelle Isole Cayman devono registrarsi come datori di lavoro e rispettare tutte le leggi locali sul lavoro, inclusi i requisiti obbligatori di pensione e assicurazione sanitaria. L’assenza di imposta sul reddito delle società rende le Isole Cayman una giurisdizione attraente per le imprese internazionali, ma devono comunque navigare e rispettare le normative locali sull’occupazione riguardanti benefici obbligatori. Le aziende che impiegano individui in remoto residenti nelle Isole Cayman possono anche avere obblighi come datore di lavoro, a seconda dell’accordo lavorativo specifico e del collegamento della società con le Isole.