Tasse in Irlanda

L'Irlanda adotta un sistema fiscale completo per il reddito da lavoro, gestito principalmente attraverso il sistema Pay As You Earn (PAYE). Questo sistema garantisce che l'imposta sul reddito, i contributi di sicurezza sociale (PRSI) e la Universal Social Charge (USC) siano trattenuti direttamente dallo stipendio di un dipendente dal datore di lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale nel calcolo corretto, nella trattenuta e nel versamento di tali importi all'autorità fiscale irlandese, Revenue.

Capire questi obblighi è essenziale per qualsiasi azienda che impieghi persone in Irlanda, siano esse assunzioni locali o lavoratori stranieri. La conformità alla legge fiscale irlandese richiede un'elaborazione accurata del payroll, una segnalazione tempestiva e il rispetto di regole specifiche riguardo ai diritti dei dipendenti e ai contributi del datore di lavoro.

Obblighi del Datore di Lavoro in materia di Sicurezza Sociale e Tasse sul Payroll

I datori di lavoro in Irlanda sono principalmente responsabili della trattenuta e del versamento di Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI), e della Universal Social Charge (USC) dai salari dei loro dipendenti. Inoltre, i datori di lavoro devono versare i propri contributi al PRSI.

I contributi PRSI finanziano benefici di assistenza sociale come pensioni, prestazioni di disoccupazione e indennità di malattia. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono, con la classe di contribuzione che dipende dal reddito e dal tipo di lavoro del dipendente. La PRSI del datore di lavoro rappresenta un costo significativo per le aziende.

Le aliquote di contribuzione PRSI del datore di lavoro per la maggior parte dei dipendenti (Classe A) sono tipicamente strutturate in base al reddito settimanale del dipendente. Mentre le aliquote del 2025 sono soggette a conferma, la struttura e le aliquote del 2024 forniscono un'indicazione solida:

Guadagni Settimanali	Aliquota PRSI del Datore (Classe A)
Fino a €410	0%
Superiore a €410	11,05%

Nota: Queste aliquote e soglie sono basate sui dati del 2024 e soggette a modifiche per il 2025.

I datori di lavoro devono classificare correttamente i dipendenti ai fini della PRSI, poiché diverse classi (ad esempio A, B, C, D, H, J, K, S) prevedono diverse aliquote di contribuzione e diritti alle prestazioni. La maggioranza dei dipendenti del settore privato rientra nella Classe A.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Sotto il sistema PAYE, i datori di lavoro sono obbligati a calcolare e trattenere l'imposta sul reddito dal reddito lordo dei loro dipendenti ad ogni paga. L'importo dell'imposta trattenuta dipende dal livello di reddito del dipendente, dai crediti fiscali e dalla fascia di aliquota standard.

L’Irlanda ha un sistema di imposizione progressiva con due principali aliquote: quella standard e quella più alta. la porzione di reddito tassata a ciascuna aliquota è determinata dalla fascia di aliquota standard, che varia in base alle circostanze individuali (ad esempio, singolo, sposato, coppia con un reddito).

Aliquote dell’Imposta sul Reddito e Fasce di Aliquota Standard (dati del 2024, soggetti a modifiche per il 2025):

Aliquota fiscale	Fascia di reddito (Persona Singola)	Fascia di reddito (Coppia Sposata, Un Solo Redattore)	Fascia di reddito (Coppia Sposata, Due Redditori)
Standard (20%)	Fino a €42.000	Fino a €51.000	Fino a €84.000 (max €42.000 per individuo)
Superiore (40%)	Superiore a €42.000	Superiore a €51.000	Superiore a €84.000

Nota: Queste fasce si basano sui dati del 2024 e sono soggette a modifiche per il 2025. La fascia di aliquota standard per coppie sposate con due redditori può essere allocata tra i coniugi, fino a un massimo di €42.000 ciascuno.

I crediti fiscali riducono direttamente l'ammontare dell'imposta sul reddito dovuta. Ogni dipendente ha diritto a specifici crediti fiscali personali (ad esempio, il Credito d’Impiegato e il Credito Personale). Potrebbero essere applicabili ulteriori crediti in base alle circostanze individuali. I datori di lavoro ricevono le informazioni sui crediti e sulla fascia di aliquota standard di ogni dipendente direttamente da Revenue, normalmente tramite il sistema PAYE Modernisation, che guida le corrette trattenute fiscali.

La Universal Social Charge (USC) è un’altra tassa trattenuta dal reddito lordo. Si applica sul reddito lordo prima dei contributi pensionistici ma dopo il PRSI. Le aliquote USC sono anch’esse progressive in base al reddito.

Aliquote e Fasce della Universal Social Charge (USC) (dati del 2024, soggetti a modifiche per il 2025):

Fascia di Reddito Annuo	Aliquota USC
Fino a €13.000	0%
Da €13.001 a €25.760	2%
Da €25.761 a €70.440	4,5%
Superiore a €70.440	8%
Reddito autonomo oltre €100.000	Surcharge aggiuntiva del 3%

Nota: Queste aliquote e fasce si basano sui dati del 2024 e sono soggette a modifiche per il 2025. Potrebbero applicarsi aliquote diverse per persone di 70 anni o più o in possesso di carta medica completa.

Ritenute Fiscali sui Dipendenti e Deduzioni/Prestazioni

I dipendenti in Irlanda beneficiano di vari crediti fiscali e possono essere idonei a specifiche detrazioni fiscali che riducono il loro carico fiscale complessivo. I crediti fiscali vengono detratti direttamente dall’imposta sul reddito calcolata, mentre le detrazioni fiscali di solito riducono la porzione di reddito soggetto a imposta.

Principali Crediti Fiscali (dati del 2024, soggetti a modifiche per il 2025):

Credito Fiscale	Valore (Persona Singola)	Valore (Coppia Sposata)
Credito d’Impiegato	€1.875	€1.875 (per ciascuno)
Credito Personale	€1.875	€3.750

Nota: Questi valori si basano sui dati del 2024 e sono soggetti a modifiche per il 2025.

Altre detrazioni e benefici fiscali più comuni che i dipendenti possono richiedere includono:

• Contributi pensionistici: I contributi a schemi pensionistici approvati sono generalmente deducibili fiscalmente, soggetti a limiti legati all’età.
• Spese mediche: È prevista un’agevolazione per alcune spese mediche qualificanti.
• Detrazione per lavoro da remoto: È possibile richiedere una spesa forfettaria per i costi associati al lavoro remoto, oppure una parte delle spese documentate (elettricità, riscaldamento, broadband).
• Tasse di iscrizione: Potrebbe essere disponibile una detrazione per le tasse di iscrizione a corsi approvati.
• Spese sanitarie specifiche: Detrazione per spese come il costo di una polizza assicurativa sanitaria qualificata.

I dipendenti sono responsabili di richiedere direttamente a Revenue la maggior parte di queste detrazioni e crediti attraverso la dichiarazione dei redditi annuale o aggiornando il loro record fiscale online. Revenue aggiorna quindi il certificato di crediti fiscali del dipendente, che viene inviato al datore di lavoro tramite il sistema PAYE Modernisation, garantendo che le trattenute corrette siano effettuate in futuro.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Segnalazione

Il sistema PAYE Modernisation dell'Irlanda richiede ai datori di lavoro di segnalare i pagamenti e le trattenute a Revenue in tempo reale, entro o prima della data di pagamento del dipendente. Questo ha sostituito il precedente sistema di dichiarazioni annuali (P35).

Obblighi chiave e scadenze per i datori di lavoro includono:

• Segnalazione in tempo reale: Invio di una richiesta di presentazione del payroll (PSR) a Revenue ogni volta che si paga un dipendente (settimanale, mensile, ecc.). Questa consegna dettaglia il reddito lordo, le trattenute (PAYE, PRSI, USC), e i crediti fiscali utilizzati per ogni dipendente.
• Pagamento mensile: Versare a Revenue l’importo totale di PAYE, PRSI, e USC trattenuto dal salario dei dipendenti, più il contributo PRSI del datore di lavoro, entro il 14° giorno del mese successivo al periodo di payroll. Per i datori di lavoro che pagano elettronicamente e presentano in tempo, il termine è esteso al 23 del mese.
• Nuovi dipendenti: Registrare i nuovi dipendenti con Revenue tramite l’invio di una data di inizio.
• Dipendenti che abbandonano: Notificare a Revenue la cessazione di un dipendente inviando la data di fine.
• Accesso alle informazioni fiscali: Recuperare le Notifiche di Pagamento Payroll di Revenue (RPN) di ogni dipendente prima di eseguire la paga, per assicurarsi che vengano applicati correttamente i crediti fiscali e le fasce di aliquota.

Il mancato rispetto di questi obblighi può comportare sanzioni, interessi e controlli da parte di Revenue. Mantenere registrazioni payroll accurate è essenziale.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

L’impiego di lavoratori stranieri o l’operare come azienda straniera in Irlanda introduce considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: La responsabilità fiscale di un individuo in Irlanda dipende dal suo status di residenza. In generale, un individuo è residente ai fini fiscali se trascorre 183 giorni o più in Irlanda in un anno fiscale, o 280 giorni totali in due anni fiscali consecutivi. I non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di origine irlandese.
• PAYE per non Residenti: Se un dipendente non residente svolge funzioni in Irlanda, il datore di lavoro irlandese è generalmente tenuto ad applicare PAYE sui guadagni relativi al lavoro svolto in Irlanda.
• Convenzioni contro le doppie imposizioni: L’Irlanda ha Accordi di Doppia Imposizione con molti paesi. Questi accordi possono influenzare dove viene tassato il reddito e possono offrire benefici per evitare la doppia imposizione per i dipendenti che lavorano temporaneamente in Irlanda o per le aziende straniere qui operanti. È importante considerare lo specifico accordo con il paese di origine del dipendente.
• Programma di Agevolazioni per Assistenti Speciali (SARP): Questo beneficio è pensato ad attirare talenti chiave in Irlanda. Consente ai dipendenti idonei assegnati a lavorare in Irlanda da parte di un datore di lavoro straniero (o di una società irlandese collegata) di richiedere l’esenzione dall’imposta sul reddito su una parte del loro reddito, previa condizione di rispetto di limiti di reddito, residenza e tempo trascorso in Irlanda. L’eventuale ammissibilità a SARP nel 2025 dipenderebbe dalla continuazione del regime e dal rispetto dei criteri.
• Aziende Straniere che Assumono in Irlanda: Un’azienda straniera che impiega personale in Irlanda può costituire una presenza imponibile (Stabile Organizzazione) in Irlanda, innescando obblighi fiscali societari. L'uso di un Employer of Record (EOR) può aiutare le aziende straniere ad assumere legalmente personale in Irlanda senza dover creare una propria entità, poiché l’EOR agisce come legale datore di lavoro, gestendo tutte le obbligazioni locali di payroll, fiscalità e conformità.

Gestire queste complessità richiede attenzione ai dettagli e comprensione sia della legge fiscale irlandese sia degli accordi internazionali rilevanti.