Tasse in Irlanda

L'Irlanda opera un sistema fiscale completo per il reddito da lavoro, gestito principalmente attraverso il sistema Pay As You Earn (PAYE). Questo sistema assicura che l'imposta sul reddito, i contributi di previdenza sociale (PRSI) e la Universal Social Charge (USC) siano trattenuti direttamente dallo stipendio di un dipendente dal datore di lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale nel calcolo corretto, nella trattenuta e nel versamento di tali importi all'agenzia fiscale irlandese, Revenue.

Comprendere questi obblighi è essenziale per qualsiasi azienda che impiega persone in Irlanda, siano esse assunzioni locali o lavoratori stranieri. La conformità alla legge fiscale irlandese richiede un'elaborazione accurata delle buste paga, una comunicazione tempestiva e il rispetto di regole specifiche riguardanti i diritti dei dipendenti e i contributi del datore di lavoro.

Obblighi del Employer of Record, Employer of Record (EOR), e della Payroll sui Contributi di Previdenza Sociale e Tasse

I datori di lavoro in Irlanda sono principalmente responsabili della trattenuta e del versamento di Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI) e della Universal Social Charge (USC) dai salari dei propri dipendenti. Inoltre, i datori di lavoro devono contribuire con propri fondi al PRSI.

I contributi PRSI finanziano benefici di welfare sociale quali pensioni, sostegno a disoccupati e indennità per malattia. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono, con la classe di contribuzione che dipende dal livello di reddito e dal tipo di lavoro del dipendente. Il PRSI del datore di lavoro rappresenta un costo significativo per le imprese.

Le aliquote di contribuzione PRSI per la maggior parte dei dipendenti (Classe A) sono generalmente strutturate in base al reddito settimanale del dipendente. La struttura e le aliquote per il 2026 sono le seguenti:

Guadagno Settimanale	Aliquota PRSI del Dator di Lavoro (Classe A)
Fino a €352	9,00%
€352,01 a €424	9,00%
€424,01 a €552	9,00%
Oltre €552	11,25%

Nota: Queste aliquote sono valide fino al 30 settembre 2026. A partire dal 1° ottobre 2026, le aliquote aumenteranno di 0,15 punti percentuali, raggiungendo rispettivamente il 9,15% e l'11,40%.

I datori di lavoro devono classificare correttamente i dipendenti ai fini del PRSI, poiché le diverse classi (ad esempio A, B, C, D, H, J, K, S) prevedono aliquote e benefit entitlements differenti. La maggioranza dei dipendenti del settore privato rientra nella Classe A.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Sotto il sistema PAYE, i datori di lavoro sono obbligati a calcolare e trattenere l'imposta sul reddito dal salario lordo dei propri dipendenti ad ogni pagamento. L'importo dell'imposta trattenuta dipende dal livello di reddito del dipendente, dai crediti fiscali e dal banda di aliquota standard.

L'Irlanda ha un sistema di imposta sul reddito progressivo con due aliquote principali: l'aliquota standard e quella più alta. La parte del reddito tassata a ciascuna aliquota è determinata dalla banda di aliquota standard, che varia in base alle circostanze individuali (ad esempio, single, sposato, coppia con un lavoratore).

Aliquote e Bande di Aliquota Standard per il 2026:

Aliquota fiscale	Banda di reddito (Singolo)	Banda di reddito (Coppia sposata, un lavoratore)	Banda di reddito (Coppia sposata, due lavoratori)
Standard (20%)	Fino a €44.000	Fino a €53.000	Fino a €53.000 (più fino a €35.000 per il secondo reddito, massimo €88.000 totale)
Superiore (40%)	Oltre €44.000	Oltre €53.000	Oltre €88.000

Nota: La banda di aliquota standard per le coppie sposate con due lavoratori può essere allocata tra i coniugi, fino a un massimo di €44.000 ciascuno.

I crediti fiscali riducono direttamente l'importo dell'imposta sul reddito dovuta. Ogni dipendente ha diritto a determinati crediti fiscali personali (ad esempio, il Employee Tax Credit e il Personal Tax Credit). Eventuali crediti aggiuntivi possono essere applicabili in base alle circostanze individuali. I datori di lavoro ricevono le informazioni sui crediti fiscali e le bande di aliquota standard per ciascun dipendente direttamente da Revenue, tipicamente tramite il sistema di PAYE Modernisation, che guida il corretto calcolo dell'imposta.

La Universal Social Charge (USC) è un’altra tassa trattenuta dal reddito lordo. Si applica al reddito lordo prima dei contributi pensionistici ma dopo il PRSI. Le aliquote USC sono anch’esse scalari in base al reddito.

Aliquote e Bande di USC per il 2026:

Banda di reddito (annuale)	Aliquota USC
Fino a €13.000	0%
€0 a €12.012	0,5%
€12.012,01 a €28.700	2%
€28.700,01 a €70.044	3%
Oltre €70.044	8%
Reddito da lavoro autonomo oltre €100.000	Surcharge aggiuntiva del 3%

Nota: Aliquote diverse possono applicarsi a persone di 70 anni e oltre o con una tessera medica completa.

Deduzioni Fiscali e Detrazioni per i Dipendenti

In Irlanda, i lavoratori usufruiscono di vari crediti fiscali e possono essere eleggibili a determinate detrazioni fiscali che riducono il loro carico fiscale complessivo. I crediti fiscali vengono sottratti direttamente dall’imposta sul reddito calcolata, mentre le detrazioni fiscali generalmente riducono l’ammontare del reddito soggetto a tassazione.

Principali Crediti Fiscali per il 2026:

Credito Fiscale	Valore (Singolo)	Valore (Coppia sposata)
Employee Tax Credit	€2.000	€2.000 (cadauno)
Personal Tax Credit	€2.000	€4.000

Altre detrazioni e crediti fiscali che i dipendenti possono richiedere includono:

• Contributi alla Pensione: I contributi a schemi pensionistici approvati sono generalmente deducibili fiscalmente, soggetti a limiti di età.
• Spese Mediche: È possibile ottenere un rientro per alcune spese mediche qualificanti.
• Detrazione per Lavoro Da Remoto: È possibile richiedere una detrazione forfettaria per i costi collegati al lavoro da remoto, o una parte delle spese documentate (elettricità, riscaldamento, broadband).
• Tasse Universitarie: Può essere disponibile una detrazione per le tasse di iscrizione a corsi approvati.
• Spese Sanitarie Specifiche: Detrazione per spese come l'acquisto di una polizza sanitaria qualificata.

I dipendenti sono responsabili di richiedere direttamente a Revenue la maggior parte di queste detrazioni e crediti tramite la dichiarazione fiscale annuale o aggiornando il proprio record fiscale online. Revenue aggiorna quindi il certificato di crediti fiscali del dipendente, che viene inviato al datore di lavoro tramite il sistema di PAYE Modernisation, garantendo deduzioni corrette in futuro.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

Il sistema PAYE Modernisation dell'Irlanda richiede ai datori di lavoro di comunicare pay e trattenute a Revenue in tempo reale, entro o prima del giorno in cui il dipendente viene pagato. Ciò ha sostituito il precedente sistema di dichiarazioni annuali (P35).

Obblighi principali di conformità e scadenze per i datori di lavoro includono:

• Rendicontazione in Tempo Reale: Inviare una Payroll Submission Request (PSR) a Revenue ogni volta che si paga un dipendente (settimanalmente, mensilmente, ecc.). Questa comunicazione dettaglia la retribuzione lorda, le trattenute (PAYE, PRSI, USC) e i crediti fiscali utilizzati per ciascun dipendente.
• Pagamento Mensile: Versare l'importo totale di PAYE, PRSI e USC trattenuto, più il contributo PRSI del datore di lavoro, entro il 14° giorno del mese successivo al periodo di pagamento. Per i datori di lavoro che pagano elettronicamente e presentano in tempo, la scadenza è estesa al 23 del mese.
• Nuovi Dipendenti: Registrare i nuovi dipendenti presso Revenue inviando la data di inizio.
• Cessazioni: Notificare a Revenue la cessazione di un dipendente inviando la data di fine rapporto.
• Accesso alle Informazioni Fiscali: Recuperare le Revenue Payroll Notifications (RPN) per ogni dipendente prima di eseguire la payroll, per assicurare l’applicazione corretta di crediti fiscali e bande di aliquota.

La mancata conformità a questi obblighi può comportare sanzioni, interessi di mora e controlli da parte di Revenue. Mantenere registri di payroll precisi è di fondamentale importanza.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

Impiegare lavoratori stranieri o operare come azienda straniera in Irlanda introduce considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: L'obbligo fiscale di un individuo in Irlanda dipende dal suo status di residenza. In generale, un individuo è residente fiscale se trascorre 183 giorni o più in Irlanda in un anno fiscale, o 280 giorni in due anni fiscali consecutivi. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine irlandese.
• PAYE per Non Residenti: Se un lavoratore non residente svolge compiti in Irlanda, in linea di principio il datore di lavoro irlandese deve operare il PAYE sulle retribuzioni relative al lavoro svolto in Irlanda.