Tasse in Honduras

Honduras opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro sia per i dipendenti, comprendendo imposte sul reddito, contributi alla sicurezza sociale e altre tasse legate alla busta paga. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili della ritenuta dell’imposta sul reddito sulle retribuzioni dei dipendenti e del versamento di contributi alla sicurezza sociale e ad altri fondi per conto sia loro stessi sia dei loro dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un’operatività conforme alle normative nel paese.

L’anno fiscale in Honduras coincide con l’anno solare, andando dal 1° gennaio al 31 dicembre. Sia gli individui sia le aziende sono soggetti a tassazione in base al reddito derivante da fonti all’interno dell’Honduras. La conformità comporta un calcolo accurato, il pagamento tempestivo e una corretta rendicontazione alle autorità competenti.

Employer of Record, EOR e Obblighi Fiscali sulla Social Security e sulla Busta Paga

I datori di lavoro in Honduras sono tenuti a contribuire a diversi fondi di sicurezza sociale e di busta paga. L’ente principale è l'Istituto Honduregno di Previdenza Sociale (IHSS), che copre assicurazioni sanitarie, maternità e disabilità, oltre alle pensioni. Inoltre, vengono versati contributi al Regime Complementare di Pensione (RAP) e all’Istituto Nazionale di Formazione Professionale (INFOP).

I contributi sono calcolati in base agli stipendi dei dipendenti, fino a specifici limiti massimi di contribuzione. Sia il datore di lavoro sia il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro responsabile della liquidazione dell’intero importo.

Tariffe di contribuzione e limiti massimi (secondo le ultime informazioni disponibili, applicabili al 2025 salvo aggiornamenti):

Fondo	Tipo di contributo	Tariffa del datore di lavoro	Tariffa del dipendente	Limite massimo mensile di salario (HNL)
IHSS	Sanità/Maternità	3,0%	2,5%	10.331,70
IHSS	Disabilità/Vecchiaia/Mortisità	4,0%	2,5%	10.331,70
RAP	Pensione	1,5%	1,5%	9.382,40
INFOP	Formazione	1,0%	0,0%	Nessun limite

• IHSS: I contributi sono suddivisi tra sanità/maternità e disabilità/vecchiaia/mortisità. Il limite si applica separatamente a ciascun componente, anche se spesso calcolato sulla stessa base salariale fino al limite.
• RAP: Si tratta di un regime pensionistico complementare obbligatorio.
• INFOP: Questo contributo finanzia programmi di formazione professionale. Non esiste un limite di salario per il contributo INFOP.

I datori di lavoro devono registrarsi presso queste istituzioni e effettuare pagamenti mensili basati sulle loro buste paga.

Obblighi di Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito (Impuesto Sobre la Renta - ISR) dai salari dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L’importo da trattenere dipende dal reddito annuo complessivo del dipendente e dalle aliquote fiscali progressive applicabili.

Il calcolo dell’imposta sul reddito implica determinare il reddito lordo annuale del dipendente, sottrarre le deduzioni consentite e l’esenzione personale, e applicare le aliquote alle relative basi imponibili. La tassa annua dovuta viene quindi divisa per 12 per determinare l’importo mensile di ritenuta.

Scaglioni e aliquote dell’imposta sul reddito annuale (secondo le ultime informazioni disponibili, applicabili al 2025 salvo aggiornamenti):

Reddito imponibile annuo (HNL)	Aliquota fiscale
Fino a 205.200,00	0%
Da 205.200,01 a 313.470,00	15%
Da 313.470,01 a 730.395,00	20%
Oltre 730.395,00	25%

• Questi scaglioni e la soglia di esenzione fiscale (i primi HNL 205.200,00) sono soggetti a aggiornamenti annuali in base all’inflazione. I datori di lavoro devono usare le aliquote e gli scaglioni pubblicati dall’autorità fiscale (SAR) per l’anno fiscale di riferimento.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali dei Dipendenti

I dipendenti in Honduras hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile. La principale è l’esenzione personale.

Le deduzioni e le detrazioni più comuni includono:

• Esenzione personale: Un importo annuo fisso esente da imposta. Per l’anno fiscale 2024 (probabilmente applicabile al 2025 salvo aggiornamenti), questa cifra è HNL 205.200,00. Questa viene automaticamente considerata negli scaglioni fiscali.
• Contributi obbligatori alla sicurezza sociale: I contributi dei dipendenti all’IHSS e al RAP sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini dell’imposta sul reddito.
• Contributi volontari a piani pensionistici complementari: I contributi a schemi pensionistici volontari approvati possono essere anch’essi deducibili, entro limiti specifici.
• Spese mediche: Alcune spese mediche documentate per il dipendente e i suoi familiari a carico possono essere dedotte, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Spese educative: Spese documentate per l’educazione del dipendente e dei suoi familiari a carico possono essere dedotte, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Donazioni: Le donazioni a organizzazioni benefiche o non profit approvate possono essere dedotte, soggette a limiti.

I datori di lavoro considerano generalmente i contributi obbligatori alla sicurezza sociale e l’esenzione personale quando calcolano la ritenuta mensile. I dipendenti che intendono usufruire di altre detrazioni di solito le reclamano al momento della dichiarazione annuale dei redditi.

Scadenze di Conformità e Rendicontazione Fiscale

I datori di lavoro devono rispettare scadenze specifiche per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi sociali, così come per la presentazione dei rapporti richiesti.

• Tasse mensili sulla busta paga e sicurezza sociale: Contributi all’IHSS, RAP, INFOP, e imposta sul reddito trattenuta sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza specifica è solitamente entro i primi giorni del mese successivo (ad esempio, entro i primi 10 giorni del calendario).
• Dichiarazione annuale dei redditi (Datore di lavoro): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riporta i salari totali pagati e le tasse trattenute per tutti i dipendenti dell’anno precedente. Questa dichiarazione è fondamentale perché i dipendenti possano presentare le proprie dichiarazioni. La scadenza è di solito entro fine febbraio o marzo dell’anno successivo.
• Dichiarazione annuale dei redditi (Dipendente): I dipendenti con redditi superiori alla soglia esentasse o che desideranoRichiedere deduzioni aggiuntive devono presentare la propria dichiarazione annuale dei redditi. La scadenza è tipicamente entro fine aprile dell’anno successivo.

Una corretta tenuta dei registri di busta paga, ritenute e contributi è fondamentale per la conformità e per eventuali controlli da parte dell’autorità fiscale (SAR) e delle istituzioni di sicurezza sociale.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Honduras sono generalmente soggetti all’imposta sul reddito honduregna sul reddito guadagnato da fonti nel paese, indipendentemente dal loro stato di residenza. Se un individuo straniero è considerato residente fiscale (tipicamente risiedendo in Honduras per più di 183 giorni in un anno solare), può essere tassato sul proprio reddito mondiale, anche se ciò è soggetto a potenziali trattati di doppia imposizione.

Le aziende straniere che impiegano persone in Honduras, anche senza una presenza locale registrata, possono stabilire una presenza tassabile o essere obbligate a registrarsi come Employer of Record (EOR) per scopi fiscali sulla busta paga. Utilizzare un Employer of Record (EOR) è una strategia comune per le aziende straniere di impiegare legalmente lavoratori in Honduras senza dover creare una filiale locale, dato che l’EOR si assume la responsabilità della gestione della busta paga, della ritenuta fiscale e dei contributi alla sicurezza sociale.

Esistono trattati di doppia imposizione tra Honduras e diversi paesi per prevenire che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito. L’applicazione di tali trattati dipende dal paese specifico e dalla natura del reddito. I lavoratori e le aziende straniere dovrebbero valutare la loro situazione in base alle disposizioni rilevanti dei trattati.

Le variazioni regionali delle aliquote fiscali o degli obblighi generalmente non si applicano alle imposte nazionali come l’imposta sul reddito e i contributi alla sicurezza sociale, che sono governate dalla legge nazionale e si applicano uniformemente su tutto il territorio nazionale. Tuttavia, potrebbero esistere tasse comunali locali, anche se queste sono separate dagli obblighi fiscali nazionali sulla busta paga e sul reddito discussi qui.