Tasse in Honduras

Honduras opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti, comprendendo l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e altre tasse legate alla retribuzione. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili della trattenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti e del versamento dei contributi alla sicurezza sociale e ad altri fondi per conto sia loro stessi che dei loro dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme nella nazione.

L'anno fiscale in Honduras coincide con l'anno solare, che va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Sia le persone fisiche che le società sono soggette a tassazione in base al loro reddito derivante da fonti all'interno dell'Honduras. La conformità implica un calcolo accurato, il pagamento tempestivo e una corretta rendicontazione alle autorità competenti.

Employer of Record e Obblighi fiscali sulla payroll

I datori di lavoro in Honduras devono contribuire a vari fondi di sicurezza sociale e payroll. L'istituzione principale è l'Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS), che copre assicurazioni sanitarie, maternità e invalidità, oltre alle pensioni. Inoltre, vengono effettuati contributi al Regime Pensionistico Complementare (RAP) e all'Istituto Nazionale di Formazione Professionale (INFOP).

I contributi vengono calcolati sulla base degli stipendi dei dipendenti, fino a specifici limiti massimi di contribuzione. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell'importo totale.

Tassi di contribuzione e limiti massimi (secondo le informazioni più recenti, applicabili al 2026 a meno di aggiornamenti):

Fondo	Tipo di Contributo	Tasso di Employer	Tasso di Employee	Limite massimo mensile (HNL)
IHSS	Sanità/Maternità	5,0%	2,5%	11.903,13
IHSS	Invalidità/Vecchiaia/Morte	3,5%	2,5%	12.498,29
RAP	Pensione	1,5%	1,5%	12.498,29
INFOP	Formazione	1,0%	0,0%	Nessun limite

• IHSS: I contributi sono suddivisi tra sanità/maternità e invalidità/vecchiaia/morte. Il limite si applica separatamente a ciascun componente, anche se spesso calcolato sulla stessa base salariale fino al limite.
• RAP: Questo è un regime pensionistico complementare obbligatorio.
• INFOP: Questo contributo finanzia programmi di formazione professionale. Non esiste un limite salariale per il contributo INFOP.

I datori di lavoro devono iscriversi a queste istituzioni e effettuare pagamenti mensili basati sulla loro payroll.

Obblighi di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (Impuesto Sobre la Renta - ISR) dai salari dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo da trattenere dipende dal reddito annuo totale del dipendente e dagli scaglioni fiscali progressivi applicabili.

Il calcolo dell'imposta sul reddito comporta la determinazione del reddito annuo lordo del dipendente, la sottrazione delle deduzioni consentite e dell'esenzione personale, e l'applicazione delle aliquote fiscali sul reddito imponibile risultante. La responsabilità fiscale annuale viene poi divisa per 12 per determinare l'importo mensile della trattenuta.

Scaglioni e aliquote dell'imposta sul reddito annuale (secondo le informazioni più recenti, applicabili al 2026 a meno di aggiornamenti):

Reddito Imponibile Annua (HNL)	Aliquota Fiscale
Fino a 228.324,32	0%
Da 228.324,33 a 348.154,10	15%
Da 348.154,11 a 809.660,75	20%
Oltre 809.660,76	25%

• Questi scaglioni e la soglia di esenzione fiscale (i primi HNL 228.324,32) sono soggetti a variazioni annuali in base all'inflazione. I datori di lavoro devono utilizzare le aliquote e gli scaglioni pubblicati dall'autorità fiscale (SAR) per l'anno fiscale rilevante.

Deduzioni fiscali e assegni per i dipendenti

I dipendenti in Honduras hanno diritto a determinate deduzioni e assegni che riducono il loro reddito imponibile. L'assegno principale è l'esenzione personale.

Le deduzioni e gli assegni più comuni includono:

• Esenzione Personale: un importo annuo fisso esente da tasse. Per l'anno fiscale 2026, questa somma è HNL 228.324,32. Viene automaticamente considerata negli scaglioni fiscali.
• Contributi obbligatori alla sicurezza sociale: I contributi dei dipendenti a IHSS e RAP sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini dell'imposta sul reddito.
• Contributi volontari ai Regimi Pensionistici Complementari: I contributi a schemi pensionistici volontari approvati possono essere anch'essi deducibili, nel limite consentito.
• Spese mediche: Alcune spese mediche documentate per il dipendente e i suoi familiari a carico possono essere deducibili, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Spese educative: Le spese educative documentate per il dipendente e i suoi familiari possono essere deducibili, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Donazioni: Le donazioni a organizzazioni benefiche o non profit approvate possono essere deducibili, nel rispetto dei limiti.

I datori di lavoro considerano tipicamente i contributi obbligatori alla sicurezza sociale e l'esenzione personale nel calcolo delle trattenute mensili. I dipendenti che richiedono altre deduzioni lo fanno generalmente al momento della dichiarazione annuale dei redditi.

Scadenze per la conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze specifiche per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi alla sicurezza sociale, così come per la presentazione dei rapporti richiesti.

• Tasse mensili sulla payroll e sicurezza sociale: I contributi a IHSS, RAP e INFOP, insieme all'imposta sul reddito trattenuta, sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza specifica è solitamente entro i primi giorni del mese successivo (ad esempio, entro i primi 10 giorni di calendario).
• Dichiarazione annuale dei redditi (Datore di Lavoro): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riporti le retribuzioni totali pagate e le tasse trattenute per tutti i dipendenti durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione è fondamentale affinché i dipendenti possano presentare le proprie dichiarazioni. La scadenza è di solito entro la fine di febbraio o marzo dell'anno successivo.
• Dichiarazione annuale dei redditi (Dipendente): I dipendenti con redditi superiori alla soglia esente o che desiderano richiedere deduzioni aggiuntive devono presentare la propria dichiarazione annuale dei redditi. La scadenza è tipicamente entro la fine di aprile dell'anno successivo.

Una corretta tenuta dei registri sulla payroll, le trattenute e i contributi è cruciale per la conformità e per eventuali controlli da parte dell'autorità fiscale (SAR) e delle istituzioni di sicurezza sociale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Honduras sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito honduregna sul reddito prodotto da fonti all’interno del paese, indipendentemente dal loro stato di residenza. Se un individuo straniero è considerato residente fiscale (solitamente risiedendo in Honduras per più di 183 giorni in un anno solare), potrebbe essere tassato sul suo reddito mondiale, sebbene questo sia soggetto a eventuali trattati di doppia imposizione.

Le aziende straniere che assumono individui in Honduras, anche senza una presenza locale registrata, potrebbero stabilire una presenza fiscale o essere obbligate a registrarsi come employer per scopi fiscali sulla payroll. Utilizzare un Employer of Record (EOR) è una strategia comune per le aziende straniere di assumere legalmente lavoratori in Honduras senza dover creare una presenza locale, in quanto l'EOR si prende carico della responsabilità del payroll, della ritenuta fiscale e dei contributi alla sicurezza sociale.

Esistono trattati di doppia imposizione tra Honduras e diversi paesi per evitare che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito. L'applicazione di tali trattati dipende dal paese specifico e dalla natura del reddito. Lavoratori e aziende straniere dovrebbero valutare la propria situazione in base alle disposizioni dei trattati pertinenti.

Le variazioni regionali nelle aliquote fiscali o negli obblighi sono generalmente non applicabili alle tasse nazionali come l'imposta sul reddito e i contributi alla sicurezza sociale, i quali sono regolati dalla legge nazionale e si applicano uniformemente su tutto il territorio. Tuttavia, possono esistere tasse municipali locali, anche se queste sono separate dagli obblighi fiscali nazionali sulla payroll e sull'imposta sul reddito discussi qui.