Tasse in Honduras

Honduras opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti, comprendendo l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e altre tasse legate alla retribuzione. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili della trattenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti e del versamento dei contributi alla sicurezza sociale e ad altri fondi per conto sia loro stessi che dei loro dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme alle normative del paese.

L'anno fiscale in Honduras coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre. Sia gli individui che le aziende sono soggetti a tassazione in base al reddito derivante da fonti all’interno dell’Honduras. La conformità implica un calcolo accurato, il pagamento tempestivo e la corretta rendicontazione alle autorità competenti.

Obblighi del Employer of Record, EOR, in materia di sicurezza sociale e tasse sulla retribuzione

I datori di lavoro in Honduras sono tenuti a contribuire a diversi fondi di sicurezza sociale e sulla retribuzione. L’istituzione principale è l'Istituto Honduregno di Sicurezza Sociale (IHSS), che copre assicurazioni sanitarie, maternità e invalidità, oltre alle pensioni. Inoltre, si effettuano contributi al Regime Pensionistico Complementare (RAP) e all'Istituto Nazionale di Formazione Professionale (INFOP).

I contributi sono calcolati sulla base delle retribuzioni dei dipendenti, fino a specifici limiti massimi di contribuzione. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell’intero importo.

Tassi di contribuzione e limiti massimi (secondo le ultime informazioni disponibili, applicabili per il 2025 salvo aggiornamenti):

Fondo	Tipo di Contributo	Tasso del Datore di Lavoro	Tasso del Dipendente	Limite massimo di salario mensile (HNL)
IHSS	Sanità/Maternità	3.0%	2.5%	10.331,70
IHSS	Invalidità/Vecchiaia/Morte	4.0%	2.5%	10.331,70
RAP	Pensione	1.5%	1.5%	9.382,40
INFOP	Formazione	1.0%	0.0%	Nessun limite

• IHSS: I contributi sono suddivisi tra sanità/maternità e invalidità/vecchiaia/morte. Il limite si applica separatamente a ciascun componente, anche se spesso calcolato sulla stessa base salariale fino al limite.
• RAP: Si tratta di un regime pensionistico complementare obbligatorio.
• INFOP: Questo contributo finanzia programmi di formazione professionale. Non esiste un limite di salario per il contributo INFOP.

I datori di lavoro devono registrarsi presso queste istituzioni e effettuare pagamenti mensili basati sulla loro retribuzione.

Requisiti di trattenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (Impuesto Sobre la Renta - ISR) dalle retribuzioni dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo da trattenere dipende dal reddito annuo totale del dipendente e dagli scaglioni fiscali progressivi applicabili.

Il calcolo dell'imposta sul reddito comporta la determinazione del reddito lordo annuo del dipendente, la sottrazione delle deduzioni consentite e dell'esenzione personale, e l'applicazione delle aliquote fiscali sul reddito imponibile risultante. L'obbligo fiscale annuale viene quindi diviso per 12 per determinare l'importo mensile di trattenuta.

Scaglioni e aliquote dell'imposta sul reddito annuale (secondo le ultime informazioni disponibili, applicabili per il 2025 salvo aggiornamenti):

Reddito Imponibile Annuale (HNL)	Aliquota Fiscale
Fino a 205.200,00	0%
Da 205.200,01 a 313.470,00	15%
Da 313.470,01 a 730.395,00	20%
Oltre 730.395,00	25%

• Questi scaglioni e la soglia di esenzione fiscale (i primi HNL 205.200,00) sono soggetti a aggiornamenti annuali basati sull'inflazione. I datori di lavoro devono utilizzare le aliquote e gli scaglioni pubblicati dall’autorità fiscale (SAR) per l’anno fiscale di riferimento.

Detrazioni e indennità fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Honduras hanno diritto a determinate detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. L’indennità principale è l’esenzione personale.

Le detrazioni e indennità più comuni includono:

• Esenzione personale: un importo annuo fisso esente da tasse. Per l’anno fiscale 2024 (probabilmente applicabile per il 2025 salvo modifiche), questo importo è HNL 205.200,00. Questo viene automaticamente considerato nelle aliquote fiscali.
• Contributi obbligatori alla sicurezza sociale: i contributi dei dipendenti a IHSS e RAP sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini dell’imposta sul reddito.
• Contributi volontari ai piani pensionistici complementari: i contributi a schemi pensionistici volontari approvati possono essere anch’essi deducibili, nel rispetto di limiti.
• Spese mediche: alcune spese mediche documentate per il dipendente e i suoi familiari a carico possono essere deducibili, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Spese educative: le spese educative documentate per il dipendente e i suoi familiari a carico possono essere deducibili, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Donazioni: le donazioni a organizzazioni benefiche o non profit approvate possono essere deducibili, nel rispetto di limiti.

I datori di lavoro considerano tipicamente i contributi obbligatori alla sicurezza sociale e l’esenzione personale nel calcolo della trattenuta mensile. I dipendenti che richiedono altre detrazioni di solito lo fanno al momento della dichiarazione annuale dei redditi.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi alla sicurezza sociale, nonché per la presentazione delle relazioni richieste.

• Tasse sulla retribuzione mensile e sicurezza sociale: i contributi a IHSS, RAP e INFOP, insieme all’imposta sul reddito trattenuta, sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza specifica è di solito entro i primi giorni del mese successivo (ad esempio, i primi 10 giorni di calendario).
• Dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito (Datore di lavoro): i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riporta le retribuzioni totali pagate e le tasse trattenute per tutti i dipendenti durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione è fondamentale affinché i dipendenti possano presentare le proprie dichiarazioni. La scadenza è generalmente entro la fine di febbraio o marzo dell’anno successivo.
• Dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito (Dipendente): i dipendenti il cui reddito supera la soglia di esenzione fiscale o che desiderano richiedere detrazioni aggiuntive devono presentare la propria dichiarazione annuale. La scadenza è tipicamente entro la fine di aprile dell’anno successivo.

Una corretta tenuta dei registri di retribuzioni, trattenute e contributi è essenziale per la conformità e per eventuali controlli da parte dell’autorità fiscale (SAR) e delle istituzioni di sicurezza sociale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Honduras sono generalmente soggetti all’imposta sul reddito honduregna sul reddito prodotto da fonti all’interno del paese, indipendentemente dal loro stato di residenza. Se un individuo straniero è considerato residente fiscale (tipicamente risiede in Honduras per più di 183 giorni in un anno solare), può essere tassato sul suo reddito mondiale, anche se ciò è soggetto a potenziali trattati di doppia imposizione.

Le aziende straniere che impiegano persone in Honduras, anche senza una presenza locale registrata, possono stabilire una presenza fiscale o essere obbligate a registrarsi come datore di lavoro ai fini delle tasse sulla retribuzione. Utilizzare un servizio di Employer of Record (EOR) è una strategia comune per le aziende straniere per assumere lavoratori legalmente in Honduras senza dover creare una entità locale, poiché l’EOR si occupa della gestione della retribuzione, delle trattenute fiscali e dei contributi alla sicurezza sociale.

Esistono trattati di doppia imposizione tra Honduras e diversi paesi per evitare che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito. L’applicazione di tali trattati dipende dal paese specifico e dalla natura del reddito. I lavoratori e le aziende straniere dovrebbero valutare la propria situazione in base alle disposizioni dei trattati pertinenti.

Le variazioni regionali nelle aliquote fiscali o negli obblighi sono generalmente non applicabili alle tasse nazionali come l’imposta sul reddito e i contributi alla sicurezza sociale, che sono regolati dalla legge nazionale e si applicano uniformemente in tutto il paese. Tuttavia, possono esistere tasse municipali locali, anche se queste sono separate dagli obblighi fiscali nazionali sulla retribuzione e sull’imposta sul reddito discussi qui.