Tasse in Guinea

Operare in Guinea richiede una comprensione approfondita del panorama fiscale locale, in particolare per quanto riguarda l’occupazione. Sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi distinti riguardo all'imposta sul reddito e ai contributi di sicurezza sociale. I datori di lavoro sono responsabili per il calcolo corretto, la trattenuta e il versamento delle tasse dei dipendenti, nonché per il pagamento della propria quota di tasse correlate alla forza lavoro. Navigare tra questi requisiti garantisce la conformità e un funzionamento regolare della gestione delle buste paga nel paese.

Il sistema fiscale guineano, amministrato dalla Directorate General of Taxes (DGI) e dal National Social Security Fund (CNSS), impone contribuzioni e obblighi di segnalazione specifici per tutti i datori di lavoro registrati. Rispettare le tariffe stabilite, le soglie e le scadenze è fondamentale per le imprese che impiegano personale in Guinea, sia locali sia straniere. Di seguito vengono riassunti i principali aspetti fiscali relativi a Employer of Record, EOR, Recruitment, Contractors, Freelancers, Contractor of Record, COR, Rivermate che si prevede siano in vigore nel 2026, sulla base delle normative attuali.

Obblighi fiscali previdenziali e tributi sulla busta paga per Employer

I datori di lavoro in Guinea sono tenuti a contribuire al National Social Security Fund (CNSS) per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari rami, inclusi pensioni, benefici familiari, e assicurazione contro gli infortuni sul lavoro. La base contributiva è generalmente lo stipendio lordo del dipendente, soggetto a certi limiti.

In base alle normative attese per il 2026, le tariffe standard di conguaglio CNSS sono:

Tipo di Contributo	Tariffa del Datore di Lavoro	Tariffa del Dipendente
Pensioni	4%	2,5%
Benefici Familiari	6%	0%
Infortuni sul lavoro	4%	0%
Totale CNSS	14%	2,5%

• Base di Contribuzione: Stipendio lordo mensile, tipicamente limitato a una quota massima specifica al mese. Questa soglia è soggetta a revisioni periodiche.
• Pagamento: I contributi del datore di lavoro e del dipendente sono raccolti e versati mensilmente dal datore di lavoro al CNSS.

Oltre al CNSS, i datori di lavoro possono essere soggetti anche ad altre tasse o contributi minori legati alla busta paga, come quelli per la formazione professionale, anche se il CNSS rappresenta l'onere principale di contribuzione sociale.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP) dai salari dei propri dipendenti ai sensi del sistema Pay As You Earn (PAYE). L'IRPP viene calcolata sulla base del reddito imponibile del dipendente, che è generalmente il salario lordo meno le contribuzioni sociali obbligatorie (quota del dipendente di CNSS).

L’IRPP viene calcolata seguendo una scala progressiva. Sebbene le fasce e le aliquote specifiche siano soggette a leggi di finanza annuali, la struttura prevista per il 2026, sulla base delle normative attuali, viene generalmente applicata mensilmente sul reddito imponibile netto (salario lordo meno la quota CNSS del dipendente).

Una scala fiscale progressiva esemplificativa (basata sulle normative attuali, soggetta a modifiche per il 2026) potrebbe apparire così per il reddito imponibile mensile:

Reddito Imponibile Mensile (GNF)	Aliquota d’Imposta
Fino a 100.000	0%
Da 100.001 a 1.000.000	10%
Da 1.000.001 a 1.500.000	15%
Da 1.500.001 a 3.000.000	20%
Oltre 3.000.000	25%

• Calcolo: L’imposta si calcola sulla porzione di reddito che rientra in ciascuna fascia.
• Ritenuta: L'importo calcolato dell’IRPP viene trattenuto dal datore di lavoro dal netto mensile del dipendente e versato alle autorità fiscali.

Deduzioni e Deduzioni fiscali per i dipendenti

Il reddito imponibile dei dipendenti ai fini IRPP è principalmente ridotto dai contributi obbligatori alla sicurezza sociale (quota del 2,5% del dipendente di CNSS). Questa è la detrazione più significativa e universalmente applicabile che incide direttamente sul calcolo dell’IRPP a livello del datore di lavoro.

Altre potenziali deduzioni o detrazioni potrebbero esistere nel sistema dell’imposta sul reddito personale, come quelle relative ai familiari a carico. Tuttavia, l’applicazione e il calcolo di queste vengono spesso gestiti attraverso la dichiarazione fiscale annuale del dipendente piuttosto che influire direttamente sul calcolo PAYE mensile eseguito dal datore di lavoro. L’obiettivo principale del datore di lavoro per le trattenute mensili è il salario lordo meno il contributo obbligatorio del dipendente alla sicurezza sociale.

Scadenze fiscali e di conformità

I datori di lavoro in Guinea devono rispettare scadenze rigorose per la segnalazione e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi del datore di lavoro. Il principale meccanismo di reporting è generalmente un'istanza di dichiarazione mensile che copre vari tributi, tra cui IRPP trattenuto e contributi di sicurezza sociale.

• Dichiarazioni e pagamenti mensili: I datori di lavoro sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione fiscale mensile (spesso chiamata regionalmente DSF - Déclaration Statistique et Fiscale, anche se il nome specifico in Guinea può variare) e a versare l’importo totale di IRPP trattenuto e i contributi di sicurezza sociale del datore di lavoro/del dipendente entro una scadenza specifica ogni mese. Questa scadenza di solito cade intorno al 15° o 20° giorno del mese successivo.
• Reporting annuale: I datori di lavoro devono inoltre fornire ai dipendenti un rendiconto annuo dei redditi e delle imposte che riassume il loro salario lordo, le detrazioni e l’IRPP trattenuto durante l’anno. Possono anche essere richieste dichiarazioni riassuntive annuali alle autorità fiscali.
• Dichiarazione annuale del dipendente: I dipendenti sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale di imposta sul reddito personale, di solito entro un termine nei primi mesi dell’anno successivo all’anno fiscale (ad esempio, marzo o aprile), dove possono dichiarare altri redditi, richiedere le detrazioni applicabili e riconciliare la propria responsabilità fiscale con gli importi trattenuti dal datore di lavoro.

Moduli specifici e scadenze esatte sono pubblicati annualmente dalle autorità fiscali e dal CNSS.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Lavoratori e aziende straniere operanti in Guinea sono soggetti alle stesse leggi fiscali delle entità domestiche, ma con considerazioni specifiche basate sul loro status di residenza e sulla natura della loro presenza.

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Guinea se ha la residenza principale o il domicilio abituale nel paese, oppure se è presente in Guinea per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito prodotto in Guinea.
• Dipendenti stranieri: I dipendenti stranieri che lavorano in Guinea, siano essi residenti o non, sono soggetti all’IRPP sul reddito da lavoro guineano e sono inclusi nelle contribuzioni di sicurezza sociale del datore di lavoro, se sono formalmente assunti da un’entità registrata in Guinea. Gli accordi di doppia imposizione possono offrire agevolazioni dallo stato di doppia tassazione per i residenti di paesi con trattati, ma ciò di solito comporta il credito o l’esenzione nel paese di residenza, sulla base delle tasse pagate in Guinea.
• Aziende straniere: Una società straniera con una stabile organizzazione (PE) in Guinea è soggetta all’imposta sul reddito societario e deve registrarsi come datore di lavoro se assume personale localmente. Le norme relative alla PE determinano quando le attività di una società straniera costituiscano una presenza tassabile. Le aziende straniere senza una PE, ma con personale impiegato in Guinea, potrebbero aver bisogno di utilizzare un Employer of Record (EOR) per gestire aspetti come la busta paga locale, le tasse e la conformità legale.
• Registrazione: Le aziende straniere che istituiscono una presenza o assumono personale devono registrarsi presso le autorità guineane competenti, inclusa l’amministrazione fiscale e il CNSS, per adempiere ai propri obblighi di employer.