Tasse in Curaçao

Navigare nel panorama fiscale di Curaçao è un aspetto fondamentale per i datori di lavoro che operano all'interno della giurisdizione. Il sistema comprende diverse obbligazioni relative sia ai contributi del datore di lavoro sia alla ritenuta fiscale sui salari dei dipendenti. Comprendere questi requisiti è essenziale per la conformità e il buon funzionamento delle attività, assicurando che tutti i contributi e le detrazioni necessari siano calcolati correttamente e versati alle autorità competenti.

Il sistema fiscale di Curaçao è amministrato dall'Employer of Record (EOR). Include l'imposta sul reddito, la wage tax (che rappresenta il meccanismo di ritenuta dell'imposta sul reddito) e varie contribuzioni alla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nella raccolta e nel versamento di questi fondi, agendo come intermediari tra i loro dipendenti e il governo. La conformità comporta la registrazione tempestiva, il calcolo preciso, la reportistica regolare e il pagamento puntuale di tutti gli importi dovuti.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla sicurezza sociale e alla payroll tax

I datori di lavoro a Curaçao sono responsabili di contribuire a diversi schemi di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi sono tipicamente calcolati come una percentuale dello stipendio lordo, fino a soglie massime stabilite. I principali contributi alla sicurezza sociale includono:

• AOV (Algemene Ouderdomsverzekering): Assicurazione generale pensione di vecchiaia
• AWW (Algemene Weduwen- en Wezenverzekering): Assicurazione generale per vedove e orfani
• AVBZ (Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten): Assicurazione generale per spese mediche straordinarie
• ZV (Ziekteverzekering): Assicurazione contro la malattia (per i dipendenti sotto una certa soglia di reddito)
• OV (Ongevallenverzekering): Assicurazione contro gli infortuni

Le aliquote di contribuzione del datore di lavoro per il 2026 sono le seguenti:

Schema Sociale	Tasso del Datore di Lavoro	Tasso del Dipendente	Base di Calcolo
AOV	9.0%	6.0%	Stipendio fino a ANG 100.000 all'anno
AWW	0.5%	0.5%	Stipendio fino a ANG 100.000 all'anno
AVBZ	2.0%	2.0%	Stipendio fino a ANG 606.247,08 all'anno
ZV	9.3%	4.3%	Stipendio fino a ANG 85.753,20 all'anno
OV	Varia (settore-dipendente)	0.0%	Stipendio fino a ANG 85.753,20 all'anno

Nota: Le aliquote e le soglie sono soggette a modifiche annuali tramite decreto governativo.

I datori di lavoro sono inoltre responsabili del pagamento tempestivo di questi contributi, di solito su base mensile, insieme alla wage tax trattenuta dai salari dei dipendenti.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Curaçao utilizza un sistema Pay As You Earn (PAYE), conosciuto localmente come "loonbelasting" (imposta sul salario). I datori di lavoro devono trattenere direttamente l'imposta sul reddito dal salario dei dipendenti e versarla all'Tax Authority. l'importo di wage tax da trattenere è determinato in base alle tabelle fiscali fornite dall'Tax Authority, che incorporano aliquote progressive dell'imposta sul reddito e detrazioni standard.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per il 2026 sono le seguenti:

Reddito Imponibile (Annuale)	Aliquota Fiscale
Fino a ANG 38.225	9.75%
ANG 38.226 - ANG 50.968	15.0%
ANG 50.969 - ANG 76.452	23.0%
ANG 76.453 - ANG 108.306	30.0%
ANG 108.307 - ANG 154.867	37.5%
ANG 154.868 - ANG 200.000	46.5%
Oltre ANG 200.000	52.0%

Nota: Questi scaglioni e aliquote sono indicativi e basati sulle normative attuali, soggetti a potenziali modifiche per il 2026.

I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle ufficiali del wage tax o software di payroll approvati che applicano correttamente le aliquote fiscali e considerano le detrazioni standard basate sulla situazione personale del dipendente (ad esempio, stato civile, numero di figli, se applicabile).

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti a Curaçao hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale. Alcune deduzioni e detrazioni comuni includono:

• Detrazione personale di base: Una cifra standard che può essere detratta dal reddito lordo.
• Deduzioni per dependenti: Detrazioni per figli o altri dependenti, soggette a condizioni specifiche.
• Deduzioni per spese specifiche: Potenziali deduzioni per alcune spese come interessi su mutui per la residenza principale, spese mediche oltre una certa soglia, spese educative e premi per certi tipi di assicurazioni (ad esempio, assicurazione sulla vita, rendite), soggette a limiti e condizioni.
• Contributi pensionistici: I contributi a schemi pensionistici approvati sono generalmente deducibili.

Mentre alcune detrazioni sono automaticamente considerate nelle tabelle del wage tax utilizzate dai datori di lavoro, i dipendenti potrebbero dover presentare una dichiarazione dei redditi annuale per richiedere tutte le detrazioni ammissibili e ricevere un eventuale rimborso se la wage tax trattenuta fosse superiore al loro debito fiscale finale.

Scadenze per la conformità fiscale e la reportistica

I datori di lavoro a Curaçao hanno scadenze specifiche per la reportistica e il versamento della wage tax e dei contributi alla sicurezza sociale.

• Report mensile e pagamento: La reportistica e il pagamento dei contributi alla sicurezza sociale e della wage tax trattenuta per un dato mese devono essere generalmente effettuati e versati all'Tax Authority entro il 15° giorno del mese successivo.
• Riepilogo annuale dei salari: I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente un riepilogo annuale del salario (jaaropgaaf) dettagliando il totale dei salari lordi, la wage tax trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale dell'anno precedente. Questo documento è essenziale per la compilazione della dichiarazione dei redditi annuale del dipendente.
• Dichiarazione annuale dei redditi (dipendenti): I dipendenti sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro una scadenza precisa, di solito intorno al 1° maggio dell'anno successivo all'anno fiscale. Possono essere richieste proroghe.

I datori di lavoro devono mantenere registrazioni accurate del payroll di tutti i dipendenti, inclusi dettagli di salari, detrazioni, deduzioni e tasse trattenute.

Considerazioni fiscali particolari per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri che risiedono e lavorano a Curaçao sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali sul reddito e sulla sicurezza sociale dei lavoratori locali, riguardo al reddito di origine curaçao. Tuttavia, possono sorgere situazioni specifiche:

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo dipendono dal loro status di residenza. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte a Curaçao.
• Convenzioni di doppia imposizione: Curaçao ha stipulato convenzioni di doppia imposizione con diversi paesi (incluso i Paesi Bassi) per evitare la doppia tassazione dei redditi. Queste convenzioni possono influenzare gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri in relazione al loro paese di origine e alle specifiche clausole della convenzione.
• Accordi sulla sicurezza sociale: Possono esistere accordi bilaterali sulla sicurezza sociale che incidono su dove devono essere versati i contributi previdenziali per i lavoratori espatriati.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che impiegano personale a Curaçao potrebbero dover registrarsi come Employer of Record con l'Tax Authority e rispettare tutti gli obblighi fiscali locali relativi al payroll e alla sicurezza sociale, anche se non possiedono una stabile organizzazione nel paese, a seconda della natura e della durata del lavoro svolto nel paese. Ruling fiscali specifici o incentivi potrebbero essere disponibili per determinati tipi di investimenti o attività estere, ma in generale si applicano le regole fiscali sul lavoro locale per le assunzioni locali o i dipendenti che lavorano sull'isola.