Tasse in Curaçao

Navigating the tax landscape in Curaçao is a critical aspect for employers operating within the jurisdiction. The system encompasses various obligations related to both employer contributions and the withholding of taxes from employee salaries. Understanding these requirements is essential for compliance and smooth business operations, ensuring that all necessary contributions and deductions are accurately calculated and remitted to the relevant authorities.

Il sistema fiscale di Curaçao è amministrato dall'Tax Authority (Belastingdienst). Include l'imposta sul reddito, l'imposta sul salario (che è il meccanismo di ritenuta per l'imposta sul reddito) e varie contribuzioni alla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nella raccolta e nel versamento di questi fondi, agendo come intermediari tra i loro dipendenti e il governo. La conformità comporta la registrazione tempestiva, il calcolo accurato, la rendicontazione regolare e il pagamento tempestivo di tutte le somme dovute.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla sicurezza sociale e alle imposte sul salario

I datori di lavoro a Curaçao sono responsabili di contribuire a diversi schemi di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi sono generalmente calcolati come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a determinate soglie massime. I principali contributi alla sicurezza sociale includono:

• AOV (Algemene Ouderdomsverzekering): Assicurazione generale pensione di vecchiaia
• AWW (Algemene Weduwen- en Wezenverzekering): Assicurazione generale per vedove e orfani
• AVBZ (Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten): Assicurazione generale per spese mediche eccezionali
• ZV (Ziekteverzekering): Assicurazione contro la malattia (per dipendenti sotto una certa soglia di reddito)
• OV (Ongevallenverzekering): Assicurazione contro gli incidenti

Le aliquote di contribuzione del datore di lavoro per il 2025 sono previste sulla base delle aliquote attuali, soggette a possibili aggiustamenti. La base di calcolo è generalmente lo stipendio lordo, con limiti massimi di reddito assicurabile per ciascun schema.

Schemi sociali	Aliquota del datore di lavoro (circa)	Aliquota del dipendente (circa)	Base di calcolo
AOV	8,0%	5,0%	Stipendio fino alla soglia massima
AWW	1,0%	0,5%	Stipendio fino alla soglia massima
AVBZ	2,0%	2,0%	Stipendio fino alla soglia massima
ZV	2,5%	0,0%	Stipendio fino alla soglia ZV
OV	Variabile (basato sul settore)	0,0%	Stipendio fino alla soglia OV

Nota: Le aliquote e le soglie sono soggette a modifiche annuali tramite decreto governativo.

I datori di lavoro sono inoltre responsabili del pagamento tempestivo di questi contributi, di solito su base mensile, insieme all'imposta sul salario trattenuta dai dipendenti.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Curaçao opera un sistema Pay As You Earn (PAYE), noto localmente come "loonbelasting" (imposta sul salario). I datori di lavoro sono tenuti a trattenere direttamente l'imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti e a versarla all'Tax Authority. L'importo dell'imposta sul salario da trattenere è determinato in base alle tabelle fiscali fornite dall'Tax Authority, che incorporano le aliquote progressive dell'imposta sul reddito e le detrazioni standard.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per il 2025 sono previste seguendo la struttura progressiva attuale. Il reddito imponibile è lo stipendio lordo al netto di eventuali detrazioni e deduzioni applicabili.

Reddito imponibile (annuale)	Aliquota fiscale
Fino a ANG 28.000	9,5%
ANG 28.001 - ANG 40.000	16,0%
ANG 40.001 - ANG 60.000	23,0%
ANG 60.001 - ANG 85.000	30,0%
ANG 85.001 - ANG 120.000	37,0%
ANG 120.001 - ANG 170.000	44,0%
Sopra ANG 170.000	52,0%

Nota: Questi scaglioni e aliquote sono indicative e basate sulle normative attuali, soggette a possibili modifiche per il 2025.

I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle ufficiali dell'imposta sul salario o software di payroll approvati che applicano correttamente le aliquote fiscali e considerano le detrazioni standard in base alla situazione personale del dipendente (ad esempio, stato civile, numero di figli, se applicabile).

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti a Curaçao hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale. Alcune deduzioni e detrazioni comuni includono:

• Detrazione personale di base: Un importo standard che può essere detratto dal reddito lordo.
• Deductions for Dependents: Detrazioni per figli o altri dipendenti, soggette a condizioni specifiche.
• Deductions for Spese Specifiche: Potenziali detrazioni per alcune spese come interessi ipotecari sulla residenza principale, spese mediche superiori a una certa soglia, spese educative e premi per alcuni tipi di assicurazioni (ad esempio, assicurazione sulla vita, rendite), soggette a limiti e condizioni.
• Contributi pensionistici: I contributi a schemi pensionistici approvati sono generalmente deducibili.

Mentre alcune detrazioni sono automaticamente considerate nelle tabelle dell'imposta sul salario utilizzate dai datori di lavoro, i dipendenti potrebbero dover presentare una dichiarazione annuale dei redditi per richiedere tutte le detrazioni ammissibili e potenzialmente ricevere un rimborso se l'imposta sul salario trattenuta è stata superiore alla loro responsabilità fiscale finale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro a Curaçao hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento dell'imposta sul salario e dei contributi alla sicurezza sociale.

• Rendicontazione e pagamento mensile: L'imposta sul salario e i contributi alla sicurezza sociale trattenuti e dovuti per un determinato mese devono essere generalmente rendicontati e versati all'Tax Authority entro il 15° giorno del mese successivo.
• Riepilogo annuale del salario: I datori di lavoro sono tenuti a fornire a ciascun dipendente un riepilogo annuale del salario (jaaropgaaf) che dettaglia il totale dello stipendio lordo, l'imposta sul salario trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale per l'anno solare precedente. Questo documento è essenziale per i dipendenti nella compilazione della dichiarazione dei redditi annuale.
• Dichiarazione annuale dei redditi (dipendenti): I dipendenti sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro una scadenza specifica, di solito intorno al 1° maggio dell'anno successivo all'anno fiscale. Sono possibili proroghe.

I datori di lavoro devono mantenere registrazioni payroll accurate per tutti i dipendenti, inclusi dettagli di salari, detrazioni, deduzioni e tasse trattenute.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri residenti e che lavorano a Curaçao sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali e di sicurezza sociale dei dipendenti locali sul loro reddito di origine curaçao. Tuttavia, possono sorgere situazioni specifiche:

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo dipendono dal loro stato di residenza. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine curaçao.
• Convenzioni contro la doppia imposizione: Curaçao ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione con diversi paesi (incluso i Paesi Bassi) per prevenire la doppia tassazione sul reddito. Queste convenzioni possono influenzare gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri a seconda del loro paese di origine e delle specifiche disposizioni della convenzione.
• Accordi di sicurezza sociale: Possono esistere accordi bilaterali di sicurezza sociale che influenzano dove devono essere versati i contributi di sicurezza sociale per i lavoratori expatriate.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che impiegano personale a Curaçao potrebbero dover registrarsi come datore di lavoro presso l'Tax Authority e rispettare tutti gli obblighi locali relativi a payroll e sicurezza sociale, anche se non hanno una stabile organizzazione a Curaçao, a seconda della natura e della durata del lavoro svolto nel paese. Ruling fiscali specifici o incentivi potrebbero essere disponibili per alcuni tipi di investimento o attività straniere, ma in generale si applicano le regole fiscali sul lavoro standard per assunzioni locali o dipendenti che lavorano sull'isola.