Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
AOV (Pensione di Vecchiaia)	9,0%	Stipendio lordo fino a ANG 100.000
AWW (Assicurazione Vedove & Orfani)	0,5%	Stipendio lordo fino a ANG 100.000
BVZ (Assicurazione Sanitaria di Base)	9,3%	Stipendio lordo fino a ANG 150.000
OV (Assicurazione contro gli Infortuni)	0,5% a 5% (dipendente dal rischio)	Stipendio lordo fino a ANG 6.671,60 al mese
ZV (Assicurazione Malattia)	1,9%	Stipendio lordo non superiore a ANG 81.229,20
AVBZ (Spese Mediche Straordinarie)	0,5%	Reddito imponibile fino a ANG 574.189,07
Imposta sul Lavoro (Loonbelasting)	Aliquote progressive	Stipendio lordo del dipendente
Cessantia (Indennità di Licenziamento)	ANG 40 per dipendente all'anno	Per dipendente

Presentazione e conformità

• Rendicontazione e pagamento mensile: Le imposte sul lavoro e i contributi previdenziali dovuti per un determinato mese devono essere dichiarati e pagati entro il 15° giorno del mese successivo.
• Riepilogo annuale del salario (Jaaropgaaf): I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente un riepilogo annuale del salario dettagliato con stipendio lordo, imposta sul lavoro trattenuta e contributi previdenziali per l'anno solare precedente.
• Riepilogo annuale della busta paga: I datori di lavoro devono presentare il riepilogo della busta paga all'Autorità fiscale entro il 1° novembre.

In Curaçao, le detrazioni fiscali dei lavoratori comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi previdenziali e altre detrazioni specifiche.

Imposta sul Reddito

L'imposta sul reddito individuale in Curaçao è progressiva, cioè i contribuenti con redditi più alti pagano una percentuale maggiore delle loro entrate in tasse. A partire dal 2026, le aliquote e gli scaglioni fiscali sono i seguenti:

• Fino a ANG 38.225: 9,75%
• ANG 38.226 a ANG 50.968: 15%
• ANG 50.969 a ANG 76.452: 23%
• ANG 76.453 a ANG 108.306: 30%
• ANG 108.307 a ANG 131.268: 37,5%
• Oltre ANG 131.268: 46,5%

Contributi Previdenziali

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono al sistema di sicurezza sociale. Le aliquote di contribuzione e i tetti di reddito per il 2026 sono i seguenti:

• Assicurazione Vecchiaia (AOV): Contributo totale del 15% sul reddito fino a ANG 100.000 all'anno, con il 9% a carico del datore di lavoro e il 6% a carico del dipendente.
• Assicurazione Sanitaria Base (BVZ): Contributo totale del 13,6% sul reddito fino a ANG 150.000 all'anno, con il 9,3% a carico del datore di lavoro e il 4,3% a carico del dipendente.
• Assicurazione contro gli infortuni (OV): Le aliquote di contribuzione variano a seconda del livello di rischio della professione.
• Assicurazione Malattia (ZV): Applicabile ai salari fino a ANG 85.753,20 all'anno.

Altre Detrazioni

Altre detrazioni possono applicarsi, a seconda delle circostanze individuali:

• Contributi pensionistici: I contributi a schemi pensionistici riconosciuti sono tipicamente deducibili dalle tasse.
• Pagamenti di alimenti: Pagamenti di alimenti o di mantenimento coniugale potrebbero essere deducibili.
• Interessi sui prestiti studio: Gli interessi pagati sui prestiti studenteschi possono essere deducibili fino a un certo limite. Verificare le ultime normative con le autorità fiscali ufficiali.

Stato di Espatriato

I dipendenti che non hanno lavorato a Curaçao per almeno cinque anni e guadagnano almeno ANG 150.000 all'anno possono qualificarsi come "status di espatriato". I benefici includono indennità esentasse per benefici in natura (fino a ANG 15.000 all'anno), rette scolastiche e affitto.

Obblighi del Datore di Lavoro

I datori di lavoro a Curaçao hanno diversi obblighi fiscali, tra cui la trattenuta dell'imposta sul reddito e dei contributi sociali dalle buste paga dei dipendenti e il versamento a queste alle autorità fiscali. Le scadenze e le procedure di dichiarazione variano a seconda del tipo di tassa e delle dimensioni dell'impresa. Alcune scadenze principali degli anni precedenti includono la dichiarazione annuale dell'imposta sulle vendite entro il 15 gennaio dell'anno successivo e la dichiarazione trimestrale dell'imposta sulle vendite (per chi è idoneo) entro il 15 del mese successivo alla fine del trimestre. Verificare sempre le scadenze più aggiornate fornite dal Ministero delle Finanze di Curaçao. Inoltre, i datori di lavoro devono presentare riepiloghi delle buste paga, solitamente entro il 1° novembre per l'anno precedente, anche se non hanno più dipendenti o sono inattivi. Il mancato rispetto degli obblighi fiscali può comportare sanzioni.

Presentazione delle Dichiarazioni Fiscali

I contribuenti individuali devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi. La scadenza è generalmente due mesi dopo aver ricevuto il modello fiscale o un invito alla presentazione online. Le aziende di solito devono presentare le dichiarazioni fiscali in modo elettronico. Dal 5 febbraio 2025, è stato chiarito con precisione la frequenza di presentazione dell'imposta sulle vendite: dichiarazione annuale per un fatturato inferiore a ANG 30.000, trimestrale per un fatturato tra ANG 30.000 e ANG 75.000, e mensile per un fatturato superiore a ANG 75.000.

Tax Minimum Globale (Pilastro Due)

Curaçao prevede di implementare una tassa minima globale del 15% per le grandi imprese multinazionali (MNE) con un ricavo consolidato di almeno 750 milioni di euro, a partire dal 31 dicembre 2024. Questo segue il quadro del OECD del Pilastro Due.

È fondamentale consultare un consulente fiscale o le autorità fiscali di Curaçao per le informazioni più aggiornate e dettagliate specifiche alla propria situazione. Le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche e questa panoramica è attuale al 17 febbraio 2026.