Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
AOV (Pensione di Vecchiaia)	9,0%	Stipendio lordo fino a ANG 100.000
AWW (Assicurazione Vedove & Orfani)	0,5%	Stipendio lordo fino a ANG 100.000
BVZ (Assicurazione Sanitaria di Base)	9,3%	Stipendio lordo fino a ANG 150.000
OV (Assicurazione contro gli Infortuni)	0,5% a 5% (dipendente dal rischio)	Stipendio lordo fino a ANG 6.671,60 al mese
ZV (Assicurazione Malattia)	1,9%	Stipendio lordo non superiore a ANG 81.229,20
AVBZ (Spese Mediche Straordinarie)	0,5%	Reddito imponibile fino a ANG 574.189,07
Imposta sul Lavoro (Loonbelasting)	Aliquote progressive	Stipendio lordo del dipendente
Cessantia (Indennità di Licenziamento)	ANG 40 per dipendente all'anno	Per dipendente

Presentazione e conformità

• Rendicontazione e pagamento mensile: Le imposte sul lavoro e i contributi previdenziali dovuti per un determinato mese devono essere dichiarati e pagati entro il 15° giorno del mese successivo.
• Riepilogo annuale del salario (Jaaropgaaf): I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente un riepilogo annuale del salario dettagliato con stipendio lordo, imposta sul lavoro trattenuta e contributi previdenziali per l'anno solare precedente.
• Riepilogo annuale della busta paga: I datori di lavoro devono presentare il riepilogo della busta paga all'Autorità fiscale entro il 1° novembre.

In Curaçao, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e altre detrazioni specifiche.

Imposta sul Reddito

L'imposta sul reddito individuale a Curaçao è progressiva, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale più alta delle loro entrate in tasse. A partire dal 2025, gli scaglioni e le aliquote sono i seguenti:

• Fino a ANG 38.225: 9,75%
• ANG 38.226 a ANG 50.968: 15%
• Reddito superiore a ANG 50.968: 23%, 28% e 34% (le soglie esatte devono ancora essere confermate per il 2025, ma rientreranno in questa fascia di reddito).

Contributi alla Sicurezza Sociale

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono al sistema di sicurezza sociale. Le percentuali e le soglie esatte per il 2025 devono ancora essere confermate da fonti ufficiali. Verifica con il Ministero delle Finanze di Curaçao per informazioni aggiornate.

Altre Detrazioni

Altre detrazioni potrebbero applicarsi, a seconda delle circostanze individuali:

• Contributi Pensionistici: I contributi a schemi pensionistici riconosciuti sono generalmente deducibili dalle tasse.
• Pagamenti di Alimenti: I pagamenti di alimenti o di mantenimento coniugale potrebbero essere deducibili.
• Interessi sui Prestiti Studenteschi: Gli interessi pagati sui prestiti studenteschi possono essere deducibili fino a un certo limite. Verifica le ultime normative con le autorità fiscali ufficiali.

Stato di Espatriato

I dipendenti che non hanno lavorato a Curaçao per almeno cinque anni e guadagnano almeno ANG 150.000 all'anno possono qualificarsi per lo "status di expat". I benefici includono indennità esenti da tasse per benefici in natura (fino a ANG 15.000 all'anno), tasse scolastiche e affitto di casa.

Obblighi del Datore di Lavoro

I datori di lavoro a Curaçao hanno diversi obblighi fiscali, tra cui la ritenuta dell'imposta sul reddito e dei contributi alla sicurezza sociale dagli stipendi dei dipendenti e il versamento di questi alle autorità fiscali. Le scadenze e le procedure di presentazione variano a seconda del tipo di tassa e delle dimensioni dell'azienda. Alcune scadenze chiave degli anni precedenti includono la dichiarazione annuale dell'imposta sulle vendite entro il 15 gennaio dell'anno successivo e la dichiarazione trimestrale dell'imposta sulle vendite (per chi è idoneo) entro il 15 del mese successivo alla fine del trimestre. Verifica sempre le scadenze più aggiornate fornite dal Ministero delle Finanze di Curaçao. Inoltre, i datori di lavoro devono presentare riepiloghi delle buste paga, tipicamente entro il 1° novembre per l'anno precedente, anche se non hanno più dipendenti o sono inattivi. La mancata conformità agli obblighi fiscali può comportare sanzioni.

Presentazione delle Dichiarazioni Fiscali

I contribuenti individuali devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi. La scadenza è generalmente di due mesi dalla ricezione del modulo fiscale o dall'invito alla presentazione online. Le aziende devono generalmente presentare le dichiarazioni fiscali elettronicamente. A partire dal 5 febbraio 2025, è stato chiarito con precisione la frequenza di presentazione dell'imposta sulle vendite: dichiarazione annuale per un volume d'affari inferiore a ANG 30.000, trimestrale per un volume tra ANG 30.000 e ANG 75.000, e mensile per un volume superiore a ANG 75.000.

Tassa Minima Globale (Pilastro Due)

Curaçao prevede di implementare una tassa minima globale del 15% per le grandi imprese multinazionali (MNE) con ricavi consolidati di almeno 750 milioni di euro, a partire dal 31 dicembre 2024. Questo segue il quadro del Pilastro Due dell'OCSE.

È fondamentale consultare un consulente fiscale o le autorità fiscali di Curaçao per ottenere le informazioni più aggiornate e dettagliate specifiche per la propria situazione. Le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche, e questa panoramica è aggiornata al 5 febbraio 2025.