Tasse in Comore

Navigating the tax landscape in Comoros requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Comorian tax system, administered by the General Directorate of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI), encompasses various taxes, including corporate income tax, value-added tax (VAT), and personal income tax (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP). Employers play a crucial role in the collection and remittance of employee-related taxes and social security contributions, ensuring compliance with regolamenti nazionali.

Understanding the specific requirements for payroll taxes, income tax withholding, and social security contributions is essential for businesses operating in Comoros, whether they are local or international entities employing staff within the archipelago. Compliance involves accurate calculation, timely payment, and proper reporting to the relevant authorities.

Obblighi dell'Employer of Record, della Social Security e delle Tasse sul Payroll

Employers in Comoros are responsible for contributing to the national social security fund, the Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS). These contributions cover various benefits, including retirement pensions, family allowances, and occupational risk insurance. Both employers and employees contribute to the CNPS, with the employer typically bearing a larger portion of the total contribution.

The specific contribution rates are applied to the employee's gross salary, up to a certain ceiling. While rates can be subject to change, the general structure involves separate rates for different social security branches.

Tipo di Contribuzione	Tasso Employer of Record	Tasso Employee
Pensione di Rendimento	[Employer %]	[Employee %]
Assegni Familiari	[Employer %]	0%
Rischio Occupazionale	[Employer %]	0%
Altri (es. Malattia)	[Employer %]	[Employee %]
Totale	[Total Employer %]	[Total Employee %]

Nota: Le aliquote specifiche e i ceilings per il 2025 devono essere confermati con la CNPS o la DGI in quanto potrebbero essere aggiornati annualmente.

Oltre alla social security, gli Employer of Record possono essere responsabili anche di altre tasse o contributi relativi al payroll, a seconda delle regolamentazioni di settore o degli accordi collettivi.

Requisiti di Withholding dell’Imposta sul Reddito

Gli Employer of Record sono obbligati a trattenere l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) dagli stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L’ammontare dell’imposta da trattenere dipende dal livello di reddito del dipendente e dagli scaglioni fiscali applicabili. L’IRPP è progressivo, cioè i redditi più elevati sono tassati a percentuali più alte.

Il calcolo fiscale di solito comporta l’applicazione dell’aliquota fiscale pertinente al reddito imponibile del dipendente dopo aver considerato eventuali detrazioni e indennità deducibili.

Reddito Imponibile Annuo (KMF)	Aliquota Fiscale (%)
Fino a [Soglia 1]	[Aliquota 1]%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	[Aliquota 2]%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	[Aliquota 3]%
Oltre a [Soglia 3]	[Aliquota 4]%

Nota: Le soglie di reddito e le aliquote fiscali per il 2025 devono essere confermate con la DGI in quanto potrebbero essere aggiornate.

Gli Employer of Record devono calcolare con precisione l’importo mensile da trattenere per ogni dipendente e versare l’imposta raccolta alla DGI entro la scadenza prevista.

Deductions e Indennità per i Dipendenti

I dipendenti in Comoros possono essere idonei a determinati deductions e indennità che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità IRPP. Questi generalmente includono:

• Contributi alla Social Security: La quota del dipendente dei contributi obbligatori alla social security versati alla CNPS è solitamente deducibile dal reddito lordo ai fini IRPP.
• Spese Professionali: Alcune spese professionali documentate possono essere dedotte, soggette a limiti e condizioni specifiche definite dalla normativa fiscale.
• Assegni Familiari: Sebbene gli assegni familiari ricevuti siano generalmente non tassabili, bisogna considerare i criteri per riceverli e il loro impatto sulla situazione fiscale complessiva.

Le tipologie e i limiti specifici di deductions e indennità sono definiti dal codice fiscale comoriano e possono essere soggetti a modifiche. I dipendenti devono di solito fornire documentazione pertinente al proprio datore di lavoro o alle autorità fiscali per richiedere queste deduzioni.

Scadenze per la Conformità Fiscale e le Dichiarazioni

Gli Employer of Record in Comoros devono rispettare scadenze rigorose per la segnalazione e il versamento delle tasse e dei contributi social security trattenuti. La mancata conformità può comportare sanzioni, interessi e altre conseguenze legali.

Gli obblighi principali includono:

• Ritenuta e Pagamento Mensile: Gli Employer of Record devono calcolare e trattenere IRPP e contributi social security dagli stipendi dei dipendenti ogni mese. Questi importi devono essere versati alla DGI e alla CNPS, rispettivamente, entro una scadenza specifica successiva alla fine del mese (ad esempio, entro il 15° o il 20° giorno del mese successivo).
• Dichiarazione Annuale: Gli Employer of Record sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale riassuntiva delle retribuzioni totali pagate, delle tasse trattenute e dei contributi versati per ciascun dipendente durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito è dovuta entro all’inizio del nuovo anno (ad esempio, entro il 31 marzo).
• Certificati di Tasse ai Dipendenti: Gli Employer of Record devono fornire ai dipendenti certificati che riassumano i redditi annuali e le tasse e i contributi trattenuti, permettendo ai lavoratori di presentare le dichiarazioni dei redditi personali, se richiesto.

Mantenere registri payroll accurati e essere aggiornati sulle scadenze mensili e annuali specifiche è cruciale per la conformità.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Società Straniere

Lavoratori stranieri e società che operano in Comoros sono soggetti alle stesse leggi fiscali generali di entità nazionali, ma con alcune considerazioni specifiche:

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro status di residenza in Comoros. Le persone considerate residenti fiscali sono generalmente tassate sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine comoriana. La residenza è solitamente determinata dalla durata della presenza (ad esempio, presenza per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Permessi di Lavoro e Visti: Ottenere i permessi di lavoro e i visti necessari è un prerequisito per i cittadini stranieri che lavorano legalmente in Comoros, e questo processo è collegato alla registrazione fiscale e social security.
• Social Security per Expatriati: Sebbene i dipendenti expatriati siano generalmente soggetti ai contributi di social security comoriani, possono applicarsi eccezioni in base ad accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Comoros e il paese di origine dell’expatriato.
• Stabile Organizzazione (PE): Le società straniere che operano in Comoros possono attivare lo status di stabile organizzazione (PE), che le soggetta all’imposta sul reddito societario comoriana sui profitti attribuibili a quella PE. Le attività svolte in Comoros determinano l’esistenza di una PE.
• Accordi di Doppia Imposizione: Comoros ha stipulato accordi di doppia imposizione (DTT) con alcuni paesi. Questi accordi possono offrire agevolazioni dall’imposizione doppia su certi tipi di reddito per i residenti nei paesi contraenti. Le società e i lavoratori stranieri devono valutare se si applica un DTT rilevante alla loro situazione.

Navigare queste considerazioni speciali spesso richiede consulenza esperta per garantire la piena conformità alle leggi fiscali e del lavoro di Comoros.