Tasse in Comore

Navigating the tax landscape in Comoros requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Comorian tax system, administered by the General Directorate of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI), encompasses various taxes, including corporate income tax, value-added tax (VAT), and personal income tax (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP). Employers play a crucial role in the collection and remittance of employee-related taxes and social security contributions, ensuring compliance with regolamenti nazionali.

Understanding the specific requirements for payroll taxes, income tax withholding, and social security contributions is essential for businesses operating in Comoros, whether they are local or international entities employing staff within the archipelago. Compliance involves accurate calculation, timely payment, and proper reporting to the relevant authorities.

Employer of Record e obblighi di Payroll e Social Security

Employers in Comoros are responsible for contributing to the national social security fund, the Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS). These contributions cover various benefits, including retirement pensions, family allowances, and occupational risk insurance. Both employers and employees contribute to the CNPS, with the employer typically bearing a larger portion of the total contribution.

The specific contribution rates are applied to the employee's gross salary, up to a certain ceiling. While rates can be subject to change, the general structure involves separate rates for different social security branches.

Tipo di Contributo	Tasso dell'Employer	Tasso dell'Employee
Pensione di Pensione	[Employer %]	[Employee %]
Assegni Familiari	[Employer %]	0%
Rischio Occupazionale	[Employer %]	0%
Altri (es., Malattia)	[Employer %]	[Employee %]
Totale	[Totale % Employer]	[Totale % Employee]

Nota: I tassi specifici e i plafond per il 2026 dovrebbero essere confermati con la CNPS o la DGI, in quanto possono essere aggiornati annualmente.

Oltre alla social security, i datori di lavoro possono anche essere responsabili di altre tasse o contributi relativi alla payroll, a seconda delle regolamentazioni settoriali o degli accordi collettivi.

Obblighi di Recruitment e ritenuta d'acconto IRPP

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) dai salari dei propri dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). l'importo dell'imposta da trattenere dipende dal livello di reddito del dipendente e dalle fasce fiscali applicabili. L'IRPP è progressivo, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte.

Il calcolo dell'imposta coinvolge generalmente l'applicazione della relativa aliquota fiscale al reddito imponibile del dipendente, dopo aver considerato eventuali detrazioni e detrazioni ammissibili.

Reddito Imponibile Annuale (KMF)	Aliquota Fiscale (%)
Fino a [Soglia 1]	[Aliquota 1]%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	[Aliquota 2]%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	[Aliquota 3]%
Sopra [Soglia 3]	[Aliquota 4]%

Nota: I soggetti di reddito specifici e le aliquote fiscali per il 2026 dovrebbero essere confermati con la DGI, in quanto possono essere aggiornati.

I datori di lavoro devono calcolare con precisione l'importo mensile di ritenuta per ciascun dipendente e versare l'imposta raccolta alla DGI entro le scadenze stabilite.

Detrazioni e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Comoros possono aver diritto a determinate detrazioni e indennità che riducono il loro reddito tassabile, abbassando così la loro responsabilità IRPP. Questi generalmente includono:

• Contributi Social Security: La quota del dipendente sui contributi obbligatori alla social security versati alla CNPS è generalmente deducibile dal reddito lordo ai fini IRPP.
• Spese Professionali: Alcune spese professionali documentate possono essere deducibili, soggette a limiti e condizioni specifiche definite dalla legge fiscale.
• Assegni Familiari: Pur essendo normalmente non imponibili, dovrebbero essere considerate le condizioni per riceverli e il loro impatto sulla situazione fiscale complessiva.

I tipi specifici e i limiti delle detrazioni e delle indennità sono definiti dal codice fiscale comoriano e possono essere soggetti a modifiche. I dipendenti sono generalmente tenuti a fornire documentazione pertinente al datore di lavoro o alle autorità fiscali per richiedere queste detrazioni.

Scadenze di conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Comoros devono rispettare scadenze rigorose per la dichiarazione e il versamento delle imposte trattenute e dei contributi alla social security. La mancata conformità può comportare sanzioni, interessi e altre conseguenze legali.

Gli obblighi principali includono:

• Ritenuta e pagamento mensile: I datori di lavoro devono calcolare e trattenere IRPP e contributi alla social security dai salari dei dipendenti ogni mese. Questi importi devono essere versati rispettivamente alla DGI e alla CNPS entro una scadenza specifica dopo la fine del mese (ad esempio, entro il 15° o il 20° giorno del mese successivo).
• Dichiarazioni annuali: I datori di lavoro sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa dei salari totali pagati, delle tasse trattenute e dei contributi sociali versati per ciascun dipendente durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito è dovuta all'inizio del nuovo anno (ad esempio, entro il 31 marzo).
• Certificati fiscali per i dipendenti: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti certificati riepilogativi dei propri guadagni annuali e delle tasse e contribuzioni trattenute, permettendo ai dipendenti di presentare le proprie dichiarazioni di IRPP se richiesto.

Mantenere registri salariali accurati e rimanere aggiornati alle scadenze mensili e annuali specifiche è fondamentale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori e le aziende stranieri che operano in Comoros sono soggetti alle stesse leggi fiscali generali degli enti nazionali, ma con alcune considerazioni specifiche:

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dalla loro situazione di residenza in Comoros. Le persone ritenute residenti fiscali sono generalmente tassate sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine comoriana. La residenza è di solito determinata dalla durata del soggiorno (ad esempio, presenza per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Permessi di lavoro e visti: Ottenere i necessari permessi di lavoro e visti è un prerequisito per i cittadini stranieri che lavorano legalmente in Comoros, e questo processo è legato alla registrazione fiscale e alla social security.
• Social Security per espatriati: Sebbene i lavoratori expatriate siano generalmente soggetti ai contributi alla social security comoriana, possono applicarsi eccezioni sulla base di accordi bilaterali di sicurezza sociale tra Comoros e il paese di origine dell'expatriato.
• Stabile organizzazione: Le aziende straniere che operano in Comoros possono determinare uno status di permanent establishment (PE), che le soggiace all'imposta sul reddito delle società comoriana sui profitti attribuibili a tale PE. Le attività condotte in Comoros determinano se esiste un PE.
• Convenzioni contro la doppia imposizione: Comoros ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione (DTT) con alcuni paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni per evitare la doppia imposizione di determinati tipi di reddito per i residenti dei paesi convenzionati. Le aziende e i lavoratori stranieri dovrebbero valutare se si applica una DTT rilevante alla loro situazione.

Navigare tra queste considerazioni speciali spesso richiede consulenza esperta per garantire la piena conformità alle leggi fiscali e del lavoro di Comoros.