Tasse in Botswana

Botswana opera con un sistema fiscale basato sulla fonte, cioè individui e società sono soggetti a tassazione sui redditi derivanti o ritenuti derivanti da Botswana. La legislazione principale che disciplina l'imposta sul reddito è l'Income Tax Act. Per i dipendenti, l'imposta sul reddito viene riscossa attraverso il sistema Pay As You Earn (PAYE), dove i datori di lavoro sono responsabili della trattenuta delle tasse sugli stipendi dei dipendenti e del loro versamento al Botswana Unified Revenue Service (BURS).

Comprendere questi obblighi è fondamentale per i datori di lavoro che operano in Botswana per garantire la conformità e evitare sanzioni. L'anno fiscale in Botswana va dal 1° luglio al 30 giugno. Le informazioni fornite qui sono basate sulle normative fiscali generalmente applicabili, incluse quelle per l'anno fiscale che termina il 30 giugno 2026, il quale influisce sull'anno solare 2026.

Obblighi dei datori di lavoro per la Previdenza Sociale e le Imposte sul Fatturato

Sebbene Botswana non abbia un sistema obbligatorio di contribuzioni previdenziali di ampio respiro basato su una percentuale dello stipendio per tutti i lavoratori del settore privato, simile a quello di molti altri paesi, i datori di lavoro hanno altri obblighi statutari.

• Fondo di Indennità per i Lavoratori: I datori di lavoro sono tenuti a contribuire al Fondo di Indennità per i Lavoratori. Questa non è una percentuale del salario, ma di solito si basa sulla natura dell'attività e sul numero di dipendenti, coprendo infortuni e malattie sul luogo di lavoro.
• Imposta sulla Formazione: Alcuni settori possono essere soggetti a un'aliquota sulla formazione, spesso calcolata come percentuale della massa salariale totale, che contribuisce alle iniziative nazionali di formazione e sviluppo. La tariffa specifica e la relativa applicabilità dipendono dal settore.
• Schemi Pensionistici Occupazionali: Pur non essendo universalmente obbligatori, molti datori di lavoro offrono o sono tenuti, per regolamenti di settore o accordi collettivi, a contribuire agli schemi pensionistici occupazionali per i propri dipendenti. I contributi agli schemi approvati sono spesso deducibili fiscalmente entro certi limiti.

I datori di lavoro sono responsabili di comprendere quali di questi obblighi si applicano al loro settore e alle loro operazioni, garantendo il pagamento tempestivo dei contributi richiesti.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro in Botswana sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dalla retribuzione lorda dei loro dipendenti sotto il sistema PAYE. L'importo della tassa da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, dalle aliquote fiscali e dalle soglie applicabili.

Il reddito imponibile include stipendio, salari, bonus, indennità e alcuni benefici in natura. Le aliquote fiscali sono progressive, cioè i redditi più alti sono tassati a percentuali più elevate. La soglia di esenzione fiscale e le classi di reddito sono generalmente riviste annualmente e sono applicabili per l'anno fiscale (dal 1° luglio al 30 giugno).

Per l'anno fiscale che termina il 30 giugno 2026, le aliquote e le fasce di imposta sul reddito personale per i residenti sono strutturate come segue:

Reddito Imponibile (BWP)	Aliquota (%)
0 - 48.000	0
48.001 - 84.000	5
84.001 - 120.000	12,5
120.001 - 156.000	18,75
156.001 - 400.000	25
Sopra 400.000	27,5

Nota: Queste fasce e aliquote sono basate sull'anno fiscale che termina il 30 giugno 2026 e sono soggette a modifiche da parte del governo, generalmente a partire dal 1° luglio di ogni anno.

I datori di lavoro calcolano la trattenuta mensile PAYE annualizzando la retribuzione mensile del dipendente, applicando le aliquote e le soglie di imposta annue, e dividendo poi la conseguente imposta annua per dodici.

Deductions and Allowances for Employees

I dipendenti in Botswana possono essere idonei a determinate detrazioni e voucher che possono ridurre il reddito imponibile. I datori di lavoro devono considerare queste nel calcolo del PAYE, purché il dipendente invii la documentazione necessaria.

Le detrazioni e le allowances più comuni includono:

• Contributi Pensionistici: I contributi versati da un dipendente a un fondo pensionistico approvato sono deducibili fiscalmente, fino a un certo limite o percentuale di reddito.
• Contributi a Schemi Medici: I contributi a un regime medico registrato sono generalmente deducibili fiscalmente.
• Indennità di Istruzione: Alcune indennità legate all'istruzione possono essere deducibili in condizioni specifiche.
• Altre Deductions Appropriate: L'Income Tax Act può prevedere altre detrazioni o allowance specifiche in base alle circostanze individuali o alla politica governativa.

I dipendenti sono responsabili di fornire al proprio datore di lavoro informazioni e documentazione accurate per richiedere queste detrazioni e allowances ai fini PAYE.

Termini di Conformità Fiscale e Scadenze di Reporting

I datori di lavoro hanno obblighi rigorosi di conformità e reporting sotto il sistema PAYE in Botswana.

• Dichiarazioni Mensili PAYE: I datori di lavoro devono calcolare e trattenere il PAYE dagli stipendi dei dipendenti ogni periodo di paga (solitamente mensile). L'importo totale trattenuto deve essere versato entro il 15° giorno del mese successivo. È inoltre necessario presentare una dichiarazione mensile PAYE dettagliando gli importi trattenuti per ciascun dipendente entro questa scadenza.
• Reconciliation Annuale PAYE: Entro il 31 luglio successivo alla fine dell’anno fiscale (30 giugno), i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale (Form ITW10) riconciliando il totale del PAYE dedotto e versato durante l’anno fiscale con il totale dell’imposta calcolata per ciascun dipendente in base ai loro guadagni annuali.
• Certificati Fiscali dei Dipendenti (Form ITW8): I datori di lavoro devono rilasciare a ciascun dipendente un certificato fiscale (Form ITW8) entro il 31 marzo successivo alla fine dell’anno fiscale. Questo certificato riassume la retribuzione lorda del dipendente, le detrazioni e il totale del PAYE trattenuto durante l’anno fiscale, che i dipendenti devono presentare per la dichiarazione del reddito personale.
• Dichiarazioni Fiscali Annuali dei Dipendenti: I dipendenti sono generalmente tenuti a presentare le proprie dichiarazioni del reddito personale (Form ITW1) entro il 30 settembre successivo alla fine dell’anno fiscale (30 giugno).

La mancata conformità a queste scadenze e obblighi può comportare sanzioni, interessi e altre azioni di enforcement da parte di BURS.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Società Straniere

Lavoratori e società straniere operanti in Botswana possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Botswana dipendono dal loro status di residenza. Un residente è generalmente tassato sul reddito mondiale (sebbene Botswana tassazioni principalmente sul reddito di fonte), mentre un non residente è tassato solo sul reddito di fonte Botswana. La residenza si determina in base alla presenza fisica in Botswana (tipicamente più di 183 giorni in un anno fiscale).
• Ritenuta d’Imposta sui Non Residenti: I pagamenti fatti a individui o società non residenti per servizi resi in Botswana possono essere soggetti a ritenuta d’imposta a tariffe specifiche, separata dal sistema PAYE per i dipendenti.
• Accordi di Double Taxation (DTA): Botswana ha stipulato DTA con diversi paesi. Questi accordi mirano a prevenire la doppia imposizione del reddito e possono influenzare il trattamento fiscale di lavoratori e società straniere, riducendo o esentando alcuni tipi di reddito da tassazione in Botswana se già tassati nel paese di origine. È necessario consultare le disposizioni di un DTA pertinente.
• Regole Specifiche per Settori: Alcuni settori, come quello minerario o delle costruzioni, possono avere regole fiscali o requisiti di reporting specifici applicabili sia a entità locali che straniere e ai loro dipendenti.

Le società straniere che impiegano personale in Botswana, anche se non hanno una stabile organizzazione, possono comunque essere obbligate a registrarsi come datore di lavoro per scopi PAYE se impiegano personale nel paese. Conoscere queste sfumature è fondamentale per entità straniere che operano nel rispetto delle norme in Botswana.