Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Retenção do Imposto de Renda)	0% - 25%	Renda Bruta do Empregado
Fundo Nacional de Aposentadoria (TNRF)	5%	Salário Bruto do Empregado
Imposto ao Consumo (CT)	15%	Fornecimentos/Importações Tributáveis

Declaração e Conformidade

• Remessa mensal de PAYE e TNRF: Até o 15º dia do mês seguinte.
• Relatórios mensais de folha de pagamento: Enviados juntamente com as remessas.
• Reconciliação anual de PAYE (Formulário 8) e Declarações dos Empregados (Formulário 4): Devem ser entregues até 31 de março do ano seguinte.

Em Tonga, os funcionários são tributados sobre sua renda bruta, o que significa que nenhuma dedução é permitida. As taxas de imposto são progressivas, variando de 0% a 25% com base nas faixas de renda.

Retenção de Imposto de Renda do Funcionário

• Sem Deduções: O sistema de impostos de Tonga não permite nenhuma dedução para os funcionários. O imposto de renda é calculado com base na renda bruta de emprego do funcionário, que inclui salário, salários, bônus, subsídios e benefícios.
• Taxas de Imposto (Válidas a partir de 1º de julho de 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0%
  • TOP $12.001 - $30.000: 10%
  • TOP $30.001 - $50.000: 15%
  • TOP $50.001 - $70.000: 20%
  • TOP $70.001 ou mais: 25%
• Exemplo: Um funcionário que ganha TOP $60.000 por ano teria seu imposto calculado da seguinte forma:

(TOP $12.000 * 0%) + (TOP $18.000 * 10%) + (TOP $20.000 * 15%) + (TOP $10.000 * 20%) = TOP $6.800

Responsabilidades do Empregador

• Retenção: Os empregadores são responsáveis por reter a quantidade correta de imposto PAYE (Pay As You Earn) do salário bruto de cada funcionário.
• Remessa: O imposto retido deve ser remetido ao Ministério de Receita & Alfândega, acompanhado pelos formulários apropriados.
• Certificado de Retenção de Imposto (Formulário 4): Os empregadores devem fornecer a cada funcionário um Certificado de Retenção de Imposto Anual (Formulário 4) dentro de 14 dias após o fim do ano fiscal. Este certificado detalha a renda bruta do funcionário e o total de imposto retido durante o ano.
• Declarações Mensais de Retenção de Imposto (Formulário 7): Os empregadores são obrigados a apresentar declarações mensais de retenção de imposto, listando os salários brutos de cada funcionário e o valor de PAYE retido.
• Reconciliação Anual de Retenção de Imposto (Formulário 8): Ao final do ano fiscal, os empregadores devem apresentar uma reconciliação de todas as declarações mensais de PAYE (Formulário 8), juntamente com uma cópia do Formulário 4 de cada funcionário.

Reembolsos de Imposto de Funcionário e Pagamentos Insuficientes

• Reembolsos: Se o imposto retido exceder a obrigação fiscal real, os funcionários podem solicitar reembolso usando o Formulário 9 (Solicitação de Reembolso de Imposto Retido), anexando uma cópia do seu Formulário 4.
• Pagamentos Insuficientes: Se o imposto retido for menor que a obrigação fiscal real, o funcionário é responsável por pagar a diferença. O Ministério de Receita & Alfândega emitirá uma carta de cobrança detalhando o déficit e quaisquer penalidades aplicáveis.

Impostos Adicionais

• Esquema Nacional de Benefícios de Aposentadoria: Tanto empregadores quanto funcionários contribuem com 5% dos ganhos do funcionário para o Esquema Nacional de Benefícios de Aposentadoria.

Até a presente data, 5 de fevereiro de 2025, estas informações estão atualizadas, mas leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações. Recomenda-se sempre consultar um profissional de impostos para obter aconselhamento atualizado.