Impostos em Iraque

Navegar pelas obrigações fiscais de empregador e empregado no Iraque requer uma compreensão clara do quadro regulatório local. O sistema tributário iraquiano, supervisionado principalmente pela General Commission of Taxes (GCT), inclui imposto de renda, contribuições para a segurança social e outras possíveis taxas. A conformidade é essencial para empresas locais e internacionais que operam no país, a fim de garantir operações suaves e evitar penalidades.

Compreender os requisitos específicos para impostos sobre folha de pagamento, retenção do imposto de renda e benefícios aos empregados é fundamental para uma gestão eficaz da força de trabalho. Essas obrigações impactam o custo total de emprego e exigem uma administração diligente para cumprir prazos de reporte e garantir que contribuições e deduções precisas sejam feitas de acordo com a lei iraquiana.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores no Iraque são obrigados a registrar-se junto às autoridades de segurança social relevantes e fazer contribuições em nome de seus empregados. Essas contribuições financiam benefícios de seguro social, como aposentadorias, invalidez e desemprego. As taxas de contribuição geralmente são divididas entre o empregador e o empregado, calculadas com base no salário do empregado.

As taxas padrão de contribuição para a segurança social aplicáveis à maioria dos empregados do setor privado geralmente são estruturadas da seguinte forma:

Contribuinte	Taxa (%)	Base de Cálculo
Employer	12%	Salário Básico + Abonos
Employee	5%	Salário Básico + Abonos

• Base de Cálculo: As contribuições geralmente são calculadas sobre a remuneração total, incluindo salário básico e abonos fixos. Podem haver tetos máximos de contribuição dependendo do fundo de segurança social específico e regulamentos.
• Frequência de Pagamento: As contribuições são normalmente pagas mensalmente ao órgão de segurança social relevante.
• Registro: Os empregadores devem registrar seu negócio e seus empregados na instituição de segurança social.

Além da segurança social, geralmente não existem "impostos sobre folha de pagamento" separados no sentido de um imposto exclusivo do empregador sobre o valor total da folha de pagamento, além da parte do empregador nas contribuições de segurança social.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários de seus empregados e remeter ao General Commission of Taxes (GCT) mensalmente. As taxas de imposto de renda são progressivas, ou seja, níveis maiores de renda são tarifados com taxas mais altas. O imposto é calculado sobre a renda tributável do empregado após deduções e abonos permitidos.

As taxas e faixas do imposto de renda estão sujeitas a alterações, mas a estrutura geral tipicamente segue uma escala progressiva. Para fins ilustrativos, uma estrutura comum envolve várias faixas de imposto:

Renda Tributável Anual (IQD)	Taxa de Imposto (%)
Até 250.000	3%
250.001 a 500.000	5%
500.001 a 1.000.000	10%
Acima de 1.000.000	15%

• Renda Tributável: Calculada como salário bruto menos deduções e abonos permitidos.
• Retenção: Os empregadores devem calcular o imposto devido para cada empregado com base na sua renda mensal e nas faixas de imposto anual aplicáveis, retendo esse valor do salário líquido.
• Remessa: O imposto retido deve ser pago ao GCT até o 15º dia do mês seguinte.

Deduções de Imposto e Abonos para Empregados

Empregados no Iraque têm direito a certas deduções e abonos que reduzem sua renda tributável. Estes são aplicados antes do cálculo da obrigação final de imposto de renda. Deduções e abonos comuns incluem:

• Abono Pessoal: Um abono anual padrão concedido a cada contribuinte.
• Abonos Familiares: Abonos adicionais podem estar disponíveis para empregados casados e para cada dependente.
• Contribuições para a Segurança Social: As contribuições obrigatórias do empregado para a segurança social geralmente são dedutíveis da renda bruta para fins de imposto de renda.
• Contribuições para Pensão: Contribuições a esquemas de pensão privados aprovados também podem ser dedutíveis.

Os valores específicos para abonos pessoais e familiares são definidos por lei e podem ser atualizados periodicamente. Os empregadores devem aplicar as deduções corretas ao calcular a retenção mensal do imposto de renda de cada empregado.

Conformidade Fiscal e Prazos de Relatório

Empregadores no Iraque têm várias obrigações principais de conformidade e relato:

• Retenção e Pagamento Mensal: O imposto de renda retido dos salários dos empregados e as contribuições do empregador e do empregado para a segurança social devem ser pagos mensalmente até o 15º dia do mês seguinte.
• Declarações de Imposto Anuais: Os empregadores são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda anual informando o total de salários pagos, impostos retidos e contribuições para a segurança social feitas por todos os empregados durante o ano fiscal anterior (que é o calendário). O prazo para entrega da declaração anual é normalmente 31 de maio do ano seguinte.
• Cartões/Informações de Imposto dos Empregados: Os empregadores devem manter registros de cada empregado, incluindo detalhes de identificação fiscal e informações salariais, e podem ser obrigados a emitir cartões ou declarações de imposto aos empregados.
• Registro: Os empregadores devem estar registrados no GCT e na instituição de segurança social relevante.

O não cumprimento desses prazos e requisitos pode resultar em penalidades, multas e encargos de juros.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores e empresas estrangeiras operando no Iraque enfrentam considerações fiscais específicas:

• Status de Residência: O tratamento fiscal de trabalhadores estrangeiros depende do seu status de residência no Iraque. Residentes são geralmente tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes normalmente são tributados apenas sobre renda originada no Iraque. A residência é geralmente determinada pela presença física no país por um determinado período (por exemplo, 183 dias em um período de 12 meses).
• Regras de Fonte de Renda: Renda derivada de Serviços de emprego realizados no Iraque é considerada renda fonte do Iraque, independentemente de onde o salário seja pago ou do local do empregador.
• Acordos de Tributação Dupla: O Iraque firmou tratados de dupla tributação com vários países. Esses tratados podem oferecer alívio de dupla tributação e afetar as obrigações fiscais de trabalhadores e empresas estrangeiras desses países. Os empregadores de trabalhadores estrangeiros devem considerar as disposições de qualquer tratado aplicável.
• Imposto de Renda Corporativa: Empresas estrangeiras atuando no Iraque estão sujeitas ao imposto de renda corporativa sobre seus lucros originados dentro do Iraque. A taxa padrão de imposto corporativo é de 15%. Regras específicas se aplicam às filiais e estabelecimentos permanentes de empresas estrangeiras.
• Retenção de Impostos em Pagamentos ao Exterior: Pagamentos feitos por entidades iraquianas (incluindo filiais ou subsidiárias estrangeiras) a não-residentes por serviços, royalties, juros etc. podem estar sujeitos à retenção de imposto no Iraque.

Empregadores que contratam trabalhadores estrangeiros ou empresas estrangeiras operando no Iraque devem buscar aconselhamento especializado para garantir a conformidade com os regulamentos específicos aplicáveis a não-residentes e compreender as implicações de quaisquer tratados fiscais relevantes.