Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Pagamentos de Parcelas de Imposto de Renda (ITIP)	10% (padrão); 21% (superior)	Ganhos brutos do empregado (sistema PAYE)
Seguro Nacional (Classe 1 do Employer)	12,8%	Todos os ganhos acima do limite secundário
Seguro Nacional (Classe 1 do Empregado)	11% (até o limite semanal); 1% (acima do limite semanal)	Ganhos do empregado acima do limite primário

Declaração e Conformidade

• Notifique a Divisão de Imposto de Renda dentro de 14 dias após se tornar um employer enviando o formulário de registro relevante (T30i, T30x, T30c ou T30p).
• Envie mensalmente o Cartão de Remessa T35 e os pagamentos para ITIP e Seguro Nacional até o dia 19 do mês seguinte ao período de pagamento.
• Envie a Declaração Anual do Employer (T37) e os Cartões de Dedução T14 para cada empregado dentro de 30 dias após o fim do ano fiscal (5 de abril) ou cessação como employer. O prazo típico é 5 de maio, mas pode ser estendido se cair em um dia não útil.

Na Ilha de Man, as deduções fiscais dos empregados abrangem o imposto de renda, a seguridade social e, potencialmente, as contribuições para aposentadoria, impactando o salário líquido do empregado.

Imposto de Renda

O imposto de renda é calculado com base na renda tributável do empregado após deduzir as gratificações. A partir do ano fiscal de 2025/26, a £14.750 é a isenção pessoal para uma pessoa solteira. Essa isenção é reduzida em £1 para cada £2 ganhos acima de £100.000. Para casais ou parceiros civis optando pela avaliação conjunta, a isenção combinada é de £29.500, sujeita à mesma redução para rendimentos superiores a £200.000. Existem isenções adicionais para pais solteiros ou casais em coabitação com filhos (£6.400) e para pessoas cegas ou com deficiência (£2.900).

As taxas de imposto para residentes são de 10% sobre rendimentos de até £6.500 e de 21% sobre rendimentos acima desse limite, após as deduções de gratificações. Os não residentes são tributados a uma taxa fixa de 21%. O imposto de renda geralmente é deduzido através do sistema de Pagamentos de Parcelas do Imposto de Renda (ITIP) operado pelos empregadores.

Seguridade Social

As contribuições para a seguridade social financiam benefícios como pensões estaduais e assistência médica. Tanto empregadores quanto empregados contribuem. As contribuições são calculadas com base nos ganhos e categorizadas em diferentes classes, com limites e taxas específicos. Para o ano fiscal que começa em 6 de abril de 2025, os empregados não pagam contribuições de seguridade social se os ganhos forem inferiores a £168 por semana. Acima desse limite, os empregados pagam 11% sobre ganhos até um limite de £1.032 por semana, e 1% sobre ganhos superiores a esse valor. Os empregadores também são obrigados a contribuir com seguridade social para cada empregado, em taxas dependentes das circunstâncias individuais.

Aposentadoria

A aposentadoria, similar a uma pensão, não é obrigatória, mas é comum na Ilha de Man. Os empregados frequentemente contribuem com uma porcentagem de seu salário, e os empregadores também podem fazer contribuições. As contribuições de aposentadoria são tipicamente deduzidas do salário bruto do empregado.

Outras Deduções e Isenções

Várias outras deduções e isenções podem reduzir a responsabilidade fiscal total de um empregado. Estas incluem:

• Doações Caritativas: Isenção de 10% para doações acima de £100, até um limite de £7.000 por ano.
• Juros de Hipoteca e Empréstimos: A isenção é limitada a 10% sobre juros de até £5.000 anuais.
• Seguro de Saúde Privado e Despesas com Enfermagem: Isenção de 10%.
• Assinaturas Profissionais: Para assinaturas necessárias para o emprego.

Administração Fiscal e Prazos

O ano fiscal vai de 6 de abril a 5 de abril. Os empregadores devem apresentar uma declaração anual (Formulário T37) e um cartão de deduções (Formulário T14) para cada empregado dentro de 30 dias após o final do ano fiscal. Os empregados devem apresentar suas declarações de imposto de renda individual até 6 de outubro após o término do ano fiscal. Qualquer imposto devido deve ser pago até 6 de janeiro.

Informações Gerais

• A Ilha de Man não possui Imposto sobre Ganhos de Capital, Imposto sobre Heranças ou Imposto de Selo.
• Uma Concessão para Empregados Chave pode limitar a responsabilidade fiscal de novos residentes durante os primeiros três anos.
• Um Esquema de Férias de Seguridade Social oferece potencial reembolso para certos novos residentes ou estudantes que retornam durante o primeiro ano.
• Indivíduos de alto patrimônio podem optar por pagar um valor fixo de imposto anual sob certas condições.

Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026 e podem estar sujeitas a alterações. É importante consultar recursos oficiais do governo da Ilha de Man para as informações mais recentes.