Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Pagamentos de Parcelas de Imposto de Renda (ITIP)	10% (padrão); 21% (superior)	Ganhos brutos do empregado (sistema PAYE)
Seguro Nacional (Classe 1 do Employer)	12,8%	Todos os ganhos acima do limite secundário
Seguro Nacional (Classe 1 do Empregado)	11% (até o limite semanal); 1% (acima do limite semanal)	Ganhos do empregado acima do limite primário

Declaração e Conformidade

• Notifique a Divisão de Imposto de Renda dentro de 14 dias após se tornar um employer enviando o formulário de registro relevante (T30i, T30x, T30c ou T30p).
• Envie mensalmente o Cartão de Remessa T35 e os pagamentos para ITIP e Seguro Nacional até o dia 19 do mês seguinte ao período de pagamento.
• Envie a Declaração Anual do Employer (T37) e os Cartões de Dedução T14 para cada empregado dentro de 30 dias após o fim do ano fiscal (5 de abril) ou cessação como employer. O prazo típico é 5 de maio, mas pode ser estendido se cair em um dia não útil.

Na Ilha de Man, as deduções fiscais dos empregados abrangem imposto de renda, seguro nacional e, potencialmente, contribuições para superannuation, impactando o salário líquido do empregado.

Imposto de Renda

O imposto de renda é calculado com base na renda tributável do empregado após dedução de isenções. A partir do ano fiscal de 2024/25, a isenção pessoal para uma pessoa solteira é de £14.500. Essa isenção é reduzida em £1 para cada £2 ganhos acima de £100.000. Para casais casados ou parceiros civis optando pela avaliação conjunta, a isenção combinada é de £29.000, sujeita à mesma redução para rendimentos superiores a £200.000. Existem isenções adicionais para pais solteiros ou casais coabitantes com filhos (£6.400) e pessoas cegas ou com deficiência (£2.900).

As taxas de imposto para residentes são 10% sobre rendimentos até £6.500 e 22% sobre rendimentos acima desse limite, após deduções de isenções. Os não residentes são tributados a uma taxa fixa de 22%. O imposto de renda é normalmente deduzido através do sistema de Pagamentos de Parcelas de Imposto de Renda (ITIP) operado pelos empregadores.

Seguro Nacional

As contribuições para o Seguro Nacional financiam benefícios como pensões estatais e assistência médica. Tanto empregadores quanto empregados contribuem. As contribuições são calculadas com base nos ganhos e categorizadas em diferentes classes com limites e taxas específicas. As taxas e faixas para o ano fiscal de 2024/2025 não estão definidas na documentação disponível.

Superannuation

Superannuation, semelhante a uma pensão, não é obrigatória, mas é comum na Ilha de Man. Os empregados frequentemente contribuem com uma porcentagem de seu salário, e os empregadores também podem fazer contribuições. As contribuições para superannuation são normalmente deduzidas do salário bruto do empregado.

Outras Deduções e Benefícios Fiscais

Várias outras deduções e benefícios fiscais podem reduzir a responsabilidade fiscal geral de um empregado. Estes incluem:

• Doações Caritativas: Benefício fiscal de 10% para doações superiores a £100, até um limite de £7.000 por ano.
• Juros de Hipoteca e Empréstimos: Benefício fiscal restrito a 10% sobre juros de até £5.000 anualmente.
• Seguro Médico Privado e Despesas de Enfermagem: Benefício fiscal de 10%.
• Assinaturas Profissionais: Para assinaturas necessárias ao emprego.

Administração Fiscal e Prazos

O ano fiscal vai de 6 de abril a 5 de abril. Os empregadores devem apresentar uma declaração anual (Formulário T37) e um cartão de deduções (Formulário T14) para cada empregado dentro de 30 dias após o fim do ano fiscal. Os empregados devem apresentar suas declarações de imposto de renda individual até 6 de outubro após o término do ano fiscal. Qualquer imposto pendente vence em 6 de janeiro.

Informações Gerais

• A Ilha de Man não possui Imposto sobre Ganhos de Capital, Imposto de Herança ou Imposto de Selo.
• Uma Concessão para Empregados-Chave pode limitar a responsabilidade fiscal para novos residentes durante seus primeiros três anos.
• Um Esquema de Férias de Seguro Nacional oferece potencial reembolso para certos novos residentes ou estudantes que retornam durante seu primeiro ano.
• Indivíduos de alto patrimônio líquido podem optar por pagar um valor fixo de imposto anual sob certas condições.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações. É importante consultar recursos oficiais do governo da Ilha de Man para obter as informações mais recentes.