Impostos em Grenada

Grenada opera um sistema de tributação progressivo que inclui imposto de renda cobrado de indivíduos e empresas, bem como contribuições para o National Insurance Scheme (NIS). Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter o imposto de renda (PAYE) dos salários e remunerações dos funcionários e repassá-lo, juntamente com a sua própria cota e a do funcionário de contribuições ao NIS, às autoridades competentes. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade com as regulamentações de Grenada.

A conformidade com as regulamentações fiscais de Grenada exige que os empregadores calculem, deduzam e remetam corretamente os impostos e contribuições para a seguridade social em nome de seus funcionários. Isso envolve navegar por taxas específicas, limites e requisitos de relatório estabelecidos pela Inland Revenue Division e pelo National Insurance Scheme.

Obrigações do Empregador com a Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores em Grenada são obrigados a contribuir para o National Insurance Scheme (NIS) em nome de seus funcionários. Tanto o empregador quanto o funcionário contribuem com uma porcentagem dos ganhos seguráveis do funcionário até um limite máximo determinado. Essas contribuições financiam diversos benefícios de seguridade social, incluindo aposentadorias, benefícios por doença e benefícios por acidentes.

As taxas de contribuição ao NIS esperadas para 2025 são:

Contribuinte	Taxa
Empregador	5,5%
Funcionário	5,5%
Total	11%

Essas taxas são aplicadas aos ganhos seguráveis brutos mensais do funcionário, até um limite máximo de ganhos seguráveis por mês. As contribuições devem ser remetidas ao NIS mensalmente.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda da remuneração de seus funcionários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido depende do rendimento tributável do funcionário, que é calculado após deduzir quaisquer isenções e deduções elegíveis. Grenada possui uma estrutura de taxas de imposto de renda progressiva.

As taxas de imposto de renda aplicáveis a indivíduos para 2025 devem ser:

Renda Tributável (Anual)	Taxa de Imposto
Até EC$24.000	10%
Acima de EC$24.000	30%

Os empregadores devem calcular a retenção mensal de imposto com base na renda tributável mensal do funcionário, aplicando as taxas relevantes. Isso envolve anualizar a renda mensal para determinar a faixa aplicável e, então, calcular o imposto devido para o mês. O imposto retido deve ser remetido mensalmente à Inland Revenue Division.

Deduções de Imposto e Isenções para Funcionários

Funcionários em Grenada têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável. A mais significativa é a isenção pessoal, que é um valor fixo de renda que não está sujeito ao imposto de renda.

Para 2025, a isenção pessoal deve ser de EC$24.000 por ano. Isso significa que os primeiros EC$24.000 da renda anual de um indivíduo são isentos de imposto.

Outras deduções ou isenções potenciais podem incluir:

• Contribuições para esquemas de aposentadoria aprovados
• Certos gastos médicos
• Juros pagos em empréstimos hipotecários para residência principal
• Doações a organizações beneficentes aprovadas

Os empregadores normalmente consideram a isenção pessoal ao calcular a retenção mensal de PAYE, aplicando efetivamente a taxa de 10% apenas à renda que excede o equivalente mensal da isenção pessoal (EC$2.000 por mês). Os funcionários podem precisar reivindicar outras deduções específicas ao declarar sua declaração anual de imposto de renda.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Empregadores em Grenada têm prazos rigorosos para remeter o imposto PAYE retido e as contribuições ao NIS.

• PAYE e NIS mensais: Tanto o imposto PAYE retido quanto as contribuições ao NIS (parte do empregador e do funcionário) geralmente devem ser pagos até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que a remuneração foi paga. Os pagamentos são feitos à Inland Revenue Division para o PAYE e ao National Insurance Scheme para o NIS.
• Relatórios anuais: Os empregadores são obrigados a apresentar declarações anuais resumindo a remuneração total paga a cada funcionário e o total de imposto PAYE retido e contribuições ao NIS feitas durante o ano civil anterior. O prazo para apresentação dessas declarações anuais geralmente é 31 de março do ano seguinte.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam em Grenada estão sujeitos às leis fiscais de Grenada, embora regras específicas possam se aplicar com base no status de residência e na natureza de suas atividades.

• Residência: As obrigações fiscais de um indivíduo em Grenada dependem de seu status de residência. Geralmente, residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre renda proveniente de fontes dentro de Grenada. As regras de residência baseiam-se em fatores como presença física no país (por exemplo, passar mais de 183 dias em um ano civil).
• Trabalhadores estrangeiros (Empregados): Empregados estrangeiros que trabalham em Grenada estão sujeitos ao PAYE sobre sua renda de emprego de fonte grenadina e são obrigados a contribuir para o NIS, semelhante aos funcionários locais, desde que atendam aos critérios de elegibilidade.
• Empresas estrangeiras: Empresas estrangeiras que operam por meio de um estabelecimento permanente em Grenada estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre os lucros atribuíveis a esse estabelecimento. Empresas sem um estabelecimento permanente podem ainda estar sujeitas à retenção na fonte sobre certos tipos de renda provenientes de Grenada, como juros, royalties ou taxas de gestão.
• Acordos de dupla tributação: Grenada firmou acordos de dupla tributação com vários países. Esses acordos visam evitar que a mesma renda seja tributada tanto em Grenada quanto no país estrangeiro e podem oferecer taxas reduzidas de retenção na fonte sobre certos pagamentos. As disposições específicas do tratado relevante se aplicariam.

Compreender essas nuances é crucial para entidades estrangeiras e seus funcionários garantirem plena conformidade com as regulamentações fiscais de Grenada.