Impostos em Dominica

Dominica opera um sistema tributário que inclui Imposto de Renda cobrado de indivíduos e empresas, bem como contribuições para a segurança social. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter Imposto de Renda dos salários dos funcionários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE) e ao contribuir e remeter as parcelas de contribuição de funcionários e empregadores às autoridades competentes. A conformidade com essas obrigações é essencial para as empresas que operam no país.

O Departamento de Receita Interna (IRD) é responsável pela administração do imposto de renda, enquanto o Dominica Social Security (DSS) gerencia as contribuições para a segurança social. Os empregadores devem se registrar em ambos os órgãos e seguir cronogramas específicos de relatórios e pagamentos para garantir que atendam aos seus requisitos legais relativos à remuneração dos funcionários e aos impostos relacionados.

Obrigações de Segurança Social do Empregador e Imposto sobre Folha de Pagamento

Os empregadores em Dominica são obrigados a contribuir para o esquema do Dominica Social Security (DSS) em nome de seus empregados. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem com uma porcentagem dos ganhos seguráveis do funcionário até um limite especificado. Essas contribuições financiam diversos benefícios sociais, incluindo aposentadorias, benefícios por doença e benefícios por acidentes.

Para o ano fiscal de 2026, as taxas de contribuição e o teto de ganhos seguráveis são os seguintes:

Parte	Taxa de Contribuição
Empregador	8,0%
Empregado	6,75%
Total	14,75%

O teto de ganhos seguráveis para 2026 é EC$7.000 por mês ou EC$84.000 por ano. As contribuições são calculadas sobre o salário bruto mensal até esse limite. Os empregadores são responsáveis por deduzir a parte do empregado de seus salários e remeter a contribuição total (empregador + empregado) ao DSS até o 14º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.

Geralmente, não há outros impostos sobre folha de pagamento independentes significativos cobrados diretamente do empregador com base no valor total da folha de pagamento, além das contribuições do DSS.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter Imposto de Renda de seus salários e ordenados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido é calculado com base na renda tributável do funcionário, levando em consideração as alíquotas de imposto aplicáveis e as isenções pessoais.

Para o ano fiscal de 2026, as taxas de imposto de renda para indivíduos estão estruturadas em faixas com base na renda tributável anual:

Renda Tributável Anual (EC$)	Taxa de Imposto
0 - 30.000	0%
30.001 - 50.000	15%
50.001 - 80.000	25%
Acima de 80.000	35%

Os empregadores devem calcular a retenção de imposto mensal anualizando o salário mensal, subtraindo as isenções aplicáveis, aplicando as taxas de imposto à renda tributável resultante e, em seguida, dividindo a obrigação fiscal anual por 12. O imposto retido deve ser remetido ao Departamento de Receita Interna (IRD) até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.

Descontos de Imposto e Isenções de Funcionários

Os funcionários em Dominica têm direito a certas isenções pessoais e podem solicitar deduções para despesas específicas, o que reduz sua renda tributável e, consequentemente, o valor do imposto de renda retido sob o PAYE. Para o ano fiscal de 2026, as principais isenções e deduções potenciais incluem:

• Isenção Pessoal: Valor padrão concedido a cada contribuinte residente.
• Isenção de Cônjuge: Aplicável se o funcionário sustenta um cônjuge com renda pouca ou nenhuma.
• Isenção de Filhos: Para filhos dependentes.
• Isenção de Parente Dependente: Para outros parentes dependentes que qualificam.
• Contribuições para Aposentadoria: Contribuições para esquemas de pensão aprovados são normalmente dedutíveis.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas podem ser dedutíveis, frequentemente sujeitas a limites ou condições.
• ** despesas com Educação:** Despesas relacionadas à educação superior para o funcionário ou dependentes podem ser dedutíveis.

Os empregadores geralmente consideram a isenção pessoal básica ao calcular o PAYE mensal. Os funcionários que desejarem solicitar outras isenções ou deduções geralmente precisam apresentar uma solicitação ao IRD, que então emitirá um código de imposto ou uma orientação ao empregador para ajustar a retenção mensal accordingly.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores têm prazos específicos para relatar e remeter os impostos retidos e as contribuições para a segurança social.

• PAYE mensal e DSS: Tanto o imposto de renda retido (PAYE) quanto as contribuições para a segurança social (porção do empregador e do empregado) devem ser pagos até o 14º dia do mês seguinte ao processamento da folha. Pagamentos atrasados normalmente acarretam penalidades e juros.
• Reconciliação Anual: Os empregadores são obrigados a apresentar declarações anuais que reconciliam o total de PAYE retido e as contribuições do DSS feitas para cada funcionário durante o ano fiscal (1º de janeiro a 31 de dezembro). Isso envolve enviar formulários como o P14 (Resumo do PAYE e DSS) e P15 (Detalhes do Funcionário Individual). O prazo para essas submissões anuais costuma ser até o final de janeiro ou fevereiro do ano seguinte.

Manter registros precisos sobre os ganhos dos funcionários, isenções, deduções e imposto retido é fundamental para cumprir essas obrigações de conformidade.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros trabalhando em Dominica e empresas estrangeiras empregando pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem do seu status de residência. Residente é quem reside por mais de 183 dias no ano fiscal, sendo tributado sobre sua renda mundial, enquanto não-residente geralmente é tributado somente sobre renda derivada de Dominica.
• Retenção de Imposto na Fonte para Não-Residentes: Pagamentos feitos por uma entidade dominicana a não-residentes por serviços prestados em Dominica podem estar sujeitos a retenção de imposto na fonte à uma alíquota fixa, independentemente de o não-residente ser uma pessoa física ou uma empresa.
• Requisitos de Registro: Empresas estrangeiras que empregam pessoal em Dominica, mesmo que a empresa não esteja fisicamente localizada lá, podem precisar se registrar como empregador junto ao IRD e DSS para cumprir suas obrigações de retenção e contribuição.
• Acordos de Dupla Tributação (DTA): Dominica celebrou DTA com vários países. Esses acordos podem afetar o tratamento fiscal da renda de residentes desses países trabalhando em Dominica, potencialmente oferecendo alívio contra a dupla tributação. As disposições de um DTA relevante devem ser consideradas ao determinar a obrigação fiscal de trabalhadores ou empresas estrangeiras.

Empresas estrangeiras atuando como empregadores em Dominica devem navegar por essas regras cuidadosamente para garantir a conformidade com as leis fiscais e de segurança social locais. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a gerenciar essas complexidades.