Impostos em Dominica

Dominica opera um sistema tributário que inclui o imposto de renda cobrado de indivíduos e empresas, bem como contribuições para a seguridade social. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao reter o imposto de renda dos salários dos funcionários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE) e ao contribuir e remeter as partes do empregado e do empregador referentes às contribuições para a seguridade social às autoridades competentes. A conformidade com essas obrigações é essencial para as empresas que operam no país.

O Inland Revenue Department (IRD) é responsável pela administração do imposto de renda, enquanto o Dominica Social Security (DSS) gerencia as contribuições para a seguridade social. Os empregadores devem se registrar em ambos os órgãos e cumprir cronogramas específicos de reporte e pagamento para garantir que atendam às suas exigências legais relativas à remuneração dos funcionários e aos impostos relacionados.

Obrigações de Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento do Empregador

Os empregadores em Dominica são obrigados a contribuir para o esquema do Dominica Social Security (DSS) em nome de seus funcionários. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem com uma porcentagem dos ganhos seguráveis do empregado até um teto especificado. Essas contribuições financiam diversos benefícios sociais, incluindo aposentadorias, benefícios por doença e benefícios por acidentes.

Para o ano fiscal de 2025, espera-se que as taxas de contribuição e o teto de ganhos seguráveis sejam os seguintes:

Parte	Taxa de Contribuição
Empregador	7,5%
Empregado	6,5%
Total	14,0%

O teto de ganhos seguráveis para 2025 está projetado para ser EC$6.000 por mês ou EC$72.000 por ano. As contribuições são calculadas sobre o salário bruto mensal até esse teto. Os empregadores são responsáveis por deduzir a parte do empregado de seus salários e remeter a contribuição total (empregador + empregado) ao DSS até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.

Geralmente, não há outros impostos sobre folha de pagamento significativos cobrados diretamente do empregador com base no valor total da folha, além das contribuições do DSS.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda de seus salários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido é calculado com base na renda tributável do empregado, levando em consideração as alíquotas de imposto aplicáveis e as isenções pessoais.

Para o ano fiscal de 2025, espera-se que as taxas de imposto de renda para indivíduos sejam estruturadas em faixas com base na renda tributável anual:

Renda Tributável Anual (EC$)	Taxa de Imposto
0 - 30.000	0%
30.001 - 60.000	15%
60.001 - 90.000	25%
Acima de 90.000	35%

Os empregadores devem calcular a retenção mensal de imposto anualizando o salário mensal, subtraindo as isenções aplicáveis, aplicando as taxas de imposto à renda tributável resultante e dividindo a obrigação fiscal anual por 12. O imposto retido deve ser remetido ao Inland Revenue Department (IRD) até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.

Deduções de Imposto e Isenções dos Funcionários

Os funcionários em Dominica têm direito a certas isenções pessoais e podem reivindicar deduções por despesas específicas, o que reduz sua renda tributável e, consequentemente, o valor do imposto de renda retido sob o PAYE. Para o ano fiscal de 2025, as principais isenções e deduções potenciais incluem:

• Isenção Pessoal: Valor padrão concedido a todos os contribuintes residentes.
• Isenção de Cônjuge: Aplicável se o funcionário sustenta um cônjuge com pouca ou nenhuma renda.
• Isenção de Criança: Para filhos dependentes.
• Isenção de Parente Dependente: Para outros parentes dependentes que se qualificam.
• Contribuições para Aposentadoria: Contribuições para esquemas de aposentadoria aprovados são geralmente dedutíveis.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas podem ser dedutíveis, muitas vezes sujeitas a limites ou condições.
• Despesas de Educação: Despesas relacionadas à educação superior do funcionário ou dependentes podem ser dedutíveis.

Os empregadores normalmente consideram a isenção básica pessoal ao calcular o PAYE mensal. Os funcionários que desejarem reivindicar outras isenções ou deduções geralmente devem apresentar uma solicitação ao IRD, que emitirá um código fiscal ou uma orientação ao empregador para ajustar a retenção mensal de acordo.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os empregadores têm prazos específicos para reportar e remeter os impostos retidos e as contribuições para a seguridade social.

• PAYE e DSS Mensal: Tanto o imposto de renda retido (PAYE) quanto as contribuições para a seguridade social (partes do empregador e do empregado) devem ser pagos até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que a folha de pagamento foi processada. Pagamentos atrasados geralmente acarretam penalidades e juros.
• Reconciliação Anual: Os empregadores são obrigados a apresentar declarações anuais de reconciliação do total de PAYE retido e das contribuições do DSS feitas para cada funcionário durante o ano fiscal (de 1º de janeiro a 31 de dezembro). Isso envolve o envio de formulários como o P14 (Resumo do PAYE e DSS) e P15 (Detalhes do Funcionário Individual). O prazo para essas submissões anuais geralmente é até o final de janeiro ou fevereiro do ano seguinte.

Manter registros precisos sobre ganhos dos funcionários, isenções, deduções e impostos retidos é crucial para cumprir essas obrigações de conformidade.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham em Dominica e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem de seu status de residência. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda derivada de Dominica. A residência é normalmente determinada pelo número de dias passados no país (por exemplo, mais de 183 dias em um ano fiscal).
• Imposto de Retenção para Não Residentes: Pagamentos feitos por uma entidade dominicana a não residentes por serviços prestados em Dominica podem estar sujeitos a imposto de retenção na fonte à taxa fixa, independentemente de o não residente ser uma pessoa física ou uma empresa.
• Requisitos de Registro: Empresas estrangeiras que empregam pessoal em Dominica, mesmo que a empresa não esteja fisicamente localizada lá, podem precisar se registrar como empregador junto ao IRD e ao DSS para cumprir suas obrigações de retenção e contribuição.
• Acordos de Dupla Tributação (DTA): Dominica firmou DTA com vários países. Esses acordos podem afetar o tratamento fiscal da renda de residentes desses países que trabalham em Dominica, potencialmente oferecendo alívio contra a dupla tributação. As disposições de um DTA relevante devem ser consideradas ao determinar a obrigação fiscal de trabalhadores ou empresas estrangeiras.

Empresas estrangeiras atuando como empregadoras em Dominica devem navegar cuidadosamente por essas regras para garantir conformidade com as leis fiscais e de seguridade social locais. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a gerenciar essas complexidades.