Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributi alla Previdenza Sociale	Circa 40-45%	Stipendio lordo (con limiti per alcuni contributi)
Ritenuta d'acconto IRPEF (PAS)	Aliquote progressive	Stipendio del dipendente
Imposta sul turnover (TGCA)	4%	Vendite di beni, tutti i servizi

Presentazione e conformità

• Pagamenti mensili/trimestrali dei contributi sociali: le scadenze sono allineate con i termini di presentazione DSN (5 o 15 del mese successivo).
• Pagamento mensile della Ritenuta d'acconto IRPEF (PAS): entro il 15 del mese successivo.
• Dichiarazione dei redditi annuale (Dipendente): i dipendenti devono presentare annualmente la dichiarazione dei redditi personale, solitamente a maggio o giugno, coprendo i redditi dell'anno solare precedente.

In Saint Martin (Parte Francese), sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi fiscali e deduzioni specifiche.

Obblighi del Datore di Lavoro

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Questa tassa, simile all'IVA, viene applicata sulla maggior parte di beni e servizi con un'aliquota del 4%. Le scadenze variano in base alla tipologia di impresa e al fatturato.

• Contributi alla Previdenza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono con una quota significativa delle retribuzioni dei dipendenti alla previdenza sociale. Le aliquote differiscono in base alla dimensione dell'azienda e includono:

  • Salute, Maternità, Disabilità, Morte: 13% o 7% delle retribuzioni totali
  • Contributo di Solidarietà per l’Autonomia (CSA): 0,3% delle retribuzioni totali
  • Assicurazione sulla Vecchiaia (con limite massimo): 8,55% fino a €4.005
  • Assicurazione sulla Vecchiaia (senza limite massimo): 1,9% delle retribuzioni totali
  • Prestazioni Familiari: 5,25% o 3,45% delle retribuzioni totali
  • Disoccupazione: 4,05% fino a €13.712

Deductions dei Dipendenti

• Imposta sul Reddito: Saint Martin utilizza un sistema progressivo di imposta sul reddito, con aliquote che vanno dallo 0% al 41%. L'imposta viene calcolata annualmente e detratta direttamente dalla paga.

• Contributi alla Previdenza Sociale:

  • Salute, Maternità, Disabilità, Morte: generalmente coperti dal datore di lavoro.
  • Assicurazione sulla Vecchiaia: 6,9% fino a €4.005, 0,4% oltre questa soglia
  • Contributo di Surcharge alla Previdenza Sociale (CSG): 9,2% dello stipendio lordo
  • Contributo per il Rimborso del Debito di Previdenza Sociale (CRDS): 0,5% dello stipendio lordo

Incentivi Fiscali

Sebbene le informazioni sui specifici detrazioni dei dipendenti siano limitate, Saint Martin offre diversi incentivi fiscali alle imprese, compresi esenzioni dall'imposta sul reddito aziendale, in particolare per settori prioritari come il turismo e l'export. Sono necessari requisiti di idoneità e l'approvazione dal Consiglio Esecutivo.

Informazioni Aggiuntive

• Anno Fiscale: L'anno fiscale a Saint Martin corrisponde all'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Termini di Pagamento: I contributi alla previdenza sociale sono generalmente dovuti mensilmente, le scadenze TGCA variano. Consultare le risorse ufficiali per gli appuntamenti specifici.
• Stabile Organizzazione: Questo concetto è cruciale per determinare la responsabilità fiscale delle società operanti a Saint Martin, riferendosi a un luogo fisso di attività. Per il TGCA, il concetto di stabile organizzazione non influisce sulla tassa, che è determinata dalle regole di territorialità per beni e servizi.

Si noti che, a partire dalla data odierna, 13 febbraio 2026, le informazioni fornite sono aggiornate e soggette a modifiche per aggiornamenti legislativi o regolamentari. Per indicazioni definitive e dettagli più recenti, consultare le autorità fiscali locali.