Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributi alla Previdenza Sociale	Circa 40-45%	Stipendio lordo (con limiti per alcuni contributi)
Ritenuta d'acconto IRPEF (PAS)	Aliquote progressive	Stipendio del dipendente
Imposta sul turnover (TGCA)	4%	Vendite di beni, tutti i servizi

Presentazione e conformità

• Pagamenti mensili/trimestrali dei contributi sociali: le scadenze sono allineate con i termini di presentazione DSN (5 o 15 del mese successivo).
• Pagamento mensile della Ritenuta d'acconto IRPEF (PAS): entro il 15 del mese successivo.
• Dichiarazione dei redditi annuale (Dipendente): i dipendenti devono presentare annualmente la dichiarazione dei redditi personale, solitamente a maggio o giugno, coprendo i redditi dell'anno solare precedente.

In Saint Martin (Parte francese), sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi fiscali e detrazioni specifiche.

Obblighi del datore di lavoro

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Questa tassa, simile all'IVA, viene applicata sulla maggior parte di beni e servizi con un'aliquota del 4%. Le scadenze variano in base al tipo di attività e al fatturato.

• Contributi alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono con una parte significativa delle retribuzioni dei dipendenti alla sicurezza sociale. Le aliquote differiscono in base alla dimensione dell'azienda e includono:

  • Salute, Maternità, Disabilità, Morte: 13% o 7% delle retribuzioni totali
  • Contributo di Solidarietà per l'Autonomia (CSA): 0,3% delle retribuzioni totali
  • Assicurazione sulla vecchiaia (con limite massimo): 8,55% fino a €3.428
  • Assicurazione sulla vecchiaia (senza limite massimo): 1,9% delle retribuzioni totali
  • Prestazioni familiari: 5,25% o 3,45% delle retribuzioni totali
  • Disoccupazione: 4,05% fino a €13.712

Detrazioni del dipendente

• Imposta sul reddito: Saint Martin utilizza un sistema di imposta sul reddito progressivo, con aliquote che vanno dallo 0% al 41%. L'imposta viene calcolata annualmente e detratta direttamente dalle buste paga.

• Contributi alla Sicurezza Sociale:

  • Salute, Maternità, Disabilità, Morte: generalmente coperti dal datore di lavoro.
  • Assicurazione sulla vecchiaia: 6,9% fino a €3.428, 0,4% oltre questa soglia
  • Surcharge sulla sicurezza sociale (CSG): 9,2% del salario lordo
  • Contributo per il rimborso del debito di sicurezza sociale (CRDS): 0,5% del salario lordo

Incentivi fiscali

Sebbene le informazioni sulle detrazioni specifiche per i dipendenti siano limitate, Saint Martin offre diversi incentivi fiscali per le imprese, tra cui esenzioni dall'imposta sul reddito delle società, in particolare per settori prioritari come il turismo e l'export. Sono necessari requisiti di ammissibilità e l'approvazione del Consiglio Esecutivo.

Informazioni aggiuntive

• Anno fiscale: L'anno fiscale a Saint Martin coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Scadenze di pagamento: I contributi alla sicurezza sociale sono generalmente dovuti mensilmente, le scadenze TGCA variano. Consultare le risorse ufficiali per i programmi specifici.
• Stabile organizzazione: Questo concetto è fondamentale per determinare la responsabilità fiscale delle società operanti a Saint Martin, riferendosi a un luogo fisico di attività. Per la TGCA, il concetto di stabile organizzazione non influisce sulla tassa, che è determinata dalle regole di territorialità per beni e servizi.

Si prega di notare che, alla data odierna, 5 febbraio 2025, le informazioni fornite sono aggiornate e potrebbero essere soggette a modifiche a causa di aggiornamenti legislativi o adeguamenti nelle normative fiscali. Per indicazioni definitive e gli ultimi dettagli, consultare le autorità fiscali locali.