Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (CNSS) - Assegno Famiglia	8,40%	Stipendio lordo mensile coperto
Previdenza Sociale (CNSS) - Vecchiaia, Disabilità, Survivors	6,25%	Stipendio lordo mensile coperto (fino a XOF 500.000)
Previdenza Sociale (CNSS) - Infortunio sul lavoro	1,75%	Stipendio lordo mensile coperto
Tassa di Apprendistato	3% (dipendenti locali); 5% (dipendenti espatriati)	Pagamenti ai dipendenti

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Gli Employer of Record versano le tasse mensilmente generalmente entro il 15 del mese successivo.
• Gli Employer of Record con almeno 20 dipendenti pagano i contributi previdenziali mensilmente; quelli con meno di 20 pagano trimestralmente.
• Gli Employer of Record devono presentare le dichiarazioni annuali per le retribuzioni dei dipendenti entro il 31 gennaio.

In Niger, i datori di lavoro detrarre varie tasse e contributi dagli stipendi dei dipendenti.

Detrazioni dei Dipendenti

• Social Security (CNSS): Il 5,25% dello stipendio del dipendente viene detratto per benefici di vecchiaia, invalidità e superstiti.

• Imposta sul Reddito (PAYE): Viene utilizzato un sistema di tassazione progressiva. Le aliquote variano dallo 1% sul reddito fino a 25.000 franchi CFA al 32% sul reddito superiore a 400.000 franchi CFA. A partire dal 5 febbraio 2025, le aliquote sono le seguenti:

  • 1% (fino a 25.000 CFA)
  • 2% (25.001 - 50.000 CFA)
  • 6% (50.001 - 100.000 CFA)
  • 13% (100.001 - 150.000 CFA)
  • 25% (150.001 - 300.000 CFA)
  • 30% (300.001 - 400.000 CFA)
  • 32% (oltre 400.000 CFA)

Contributi/Detrazioni del Datore di Lavoro

• Contributo del Datore di Lavoro alla Social Security: I datori di lavoro contribuiscono anche al CNSS.
• Fondo Nazionale per l’Alloggio (NHF): Mentre in passato era obbligatorio, i contributi NHF sono ora opzionali per i dipendenti del settore privato. Per coloro che scelgono di partecipare, il contributo è del 2,5% del loro salario lordo mensile. I datori di lavoro sono responsabili del versamento di questi fondi.
• Scheda Nazionale di Assicurazione Sanitaria (NHIS): Nel settore pubblico, il 5% dello stipendio base mensile viene detratto per l’NHIS. Molti dipendenti del settore privato ricevono questa copertura come beneficio, senza alcuna detrazione dal loro stipendio.
• Pensione: I datori di lavoro contribuiscono con il 10% dello stipendio base del dipendente, dell’indennità di alloggio e dell’indennità di trasporto all’Amministratore del Fondo Pensionistico (PFA) scelto.
• Assicurazione di Vita di Gruppo: I datori di lavoro devono fornire copertura assicurativa di vita di gruppo per i loro dipendenti come previsto dalla legge PENCOM del 2014.
• Fondo di Formazione Industriale (ITF): L’1% della retribuzione annua lorda è pagabile dal datore di lavoro entro il 31 marzo dell’anno successivo.

Date e Procedure Importanti

• Versamento PAYE: I datori di lavoro devono versare l’imposta PAYE detratta all’autorità fiscale competente (SIRS o FIRS) entro 10 giorni dal mese successivo.
• Dichiarazioni fiscali annuali: I datori di lavoro sono tenuti a presentare le dichiarazioni fiscali annuali entro il 31 gennaio di ogni anno.

Informazioni Generali sulle Tasse in Niger

Il sistema fiscale in Niger è amministrato dalla Direction Générale des Impôts (DGI), che opera sotto il Ministero delle Finanze. Il codice fiscale comprende varie tasse, tra cui quelle sul reddito (personale e aziendale), l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e le accise. Le entrate raccolte tramite queste tasse finanziano la spesa pubblica per servizi pubblici, tra cui sanità, istruzione e infrastrutture. Il governo sta periodicamente rivedendo le proprie leggi fiscali. Le modifiche vengono talvolta implementate per adattarsi all’evoluzione dell’economia, migliorare la raccolta delle entrate o affrontare specifici obiettivi sociali ed economici. Pertanto, è fondamentale che i datori di lavoro e i dipendenti rimangano aggiornati sulle modifiche alle normative e alle aliquote. Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche.