Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Pagamenti rateali dell'Income Tax (ITIP)	10% (standard); 21% (superiore)	Guadagni lordi del dipendente (sistema PAYE)
National Insurance (Classe 1 del datore di lavoro)	12,8%	Tutti i guadagni superiori alla soglia secondaria
National Insurance (Classe 1 del dipendente)	11% (fino al limite settimanale); 1% (oltre il limite settimanale)	Guadagni del dipendente superiori alla soglia primaria

Presentazione e conformità

• Notificare la Divisione delle imposte sul reddito entro 14 giorni dall'inizio dell'attività di employer of record compilando il modulo di registrazione pertinente (T30i, T30x, T30c o T30p).
• Inviare la scheda di versamento T35 mensile e i pagamenti per ITIP e National Insurance entro il 19 del mese successivo al periodo di pagamento.
• Presentare la Dichiarazione annuale del datore di lavoro T37 e le Schede di detrazione T14 per ogni dipendente entro 30 giorni dalla fine dell'anno fiscale (5 aprile) o dalla cessazione dell'attività di employer of record. La scadenza tipica è il 5 maggio, ma può essere prorogata se cade in un giorno non lavorativo.

In the Isle of Man, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono l'imposta sul reddito, l'assicurazione nazionale e, potenzialmente, i contributi per la superannuation, influenzando lo stipendio netto di un dipendente.

Imposta sul Reddito

L'imposta sul reddito viene calcolata in base al reddito imponibile di un dipendente dopo la deduzione delle detrazioni. Dallo anno fiscale 2025/26, la personal allowance per un single è di £14.750. Questa detrazione si riduce di £1 per ogni £2 guadagnato oltre £100.000. Per coppie sposate o partner civili che optano per una joint assessment, la detrazione complessiva è di £29.500, soggetta alla stessa riduzione per redditi superiori a £200.000. Esistono ulteriori detrazioni per genitori single o coppie conviventi con figli (£6.400) e persone cieche o disabili (£2.900).

Le aliquote fiscali per i residenti sono del 10% su un reddito fino a £6.500 e del 21% su redditi superiori a questa soglia, dopo le detrazioni delle detrazioni. I non residenti sono tassati con un'aliquota piatta del 21%. L'imposta sul reddito viene generalmente dedotta tramite il sistema di Income Tax Instalment Payments (ITIP) gestito dai datori di lavoro.

Assicurazione Nazionale

I contributi di National Insurance finanziano benefici come pensioni statali e assistenza sanitaria. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono. I contributi vengono calcolati in base ai guadagni e sono suddivisi in diverse classi con soglie e aliquote specifiche. Per l'anno fiscale che inizia il 6 aprile 2025, i dipendenti non devono versare contributi di national insurance se i guadagni sono inferiori a £168 a settimana. Oltre questo limite, il 11% viene pagato dai dipendenti su redditi fino a un limite di £1.032 a settimana, e al 1% sui redditi superiori a £1.032. I datori di lavoro sono inoltre tenuti a contribuire con un contributo di national insurance per ogni dipendente alle aliquote dipendenti dalle circostanze individuali.

Superannuation

La superannuation, simile a una pensione, non è obbligatoria ma è comune nell'Isle of Man. I dipendenti spesso contribuiscono una percentuale del loro salario, e anche i datori di lavoro possono fare contributi. I contributi di superannuation vengono tipicamente dedotti dallo stipendio lordo di un dipendente.

Altre Detrazioni e Agevolazioni

Diversi altri detrazioni e agevolazioni possono ridurre la responsabilità fiscale complessiva di un dipendente. Questi includono:

• Donazioni Caritatevoli: L’agevolazione è del 10% per donazioni superiori a £100, fino a un limite di £7.000 all’anno.
• Interessi di Mutuo e Prestiti: L’agevolazione è limitata al 10% sugli interessi fino a £5.000 all’anno.
• Assicurazione Medica Privata e Spese di Infermeria: Agevolazione del 10%.
• Abbonamenti Professionali: Per abbonamenti necessari per l’occupazione.

Amministrazione Fiscale e Scadenze

L’anno fiscale va dal 6 aprile al 5 aprile. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale (Modello T37) e una scheda di detrazione (Modello T14) per ogni dipendente entro 30 giorni dalla fine dell’anno fiscale. I dipendenti devono presentare le loro dichiarazioni dei redditi entro il 6 ottobre dell’anno successivo. Qualsiasi tassa dovuta deve essere pagata entro il 6 gennaio.

Informazioni Generali

• L’Isle of Man non applica Capital Gains Tax, Inheritance Tax o Stamp Duty.
• Una Key Employee Concession può limitare la responsabilità fiscale per i nuovi residenti durante i primi tre anni.
• Un National Insurance Holiday Scheme offre un potenziale rimborso per alcuni nuovi residenti o studenti che ritornano durante il primo anno.
• Gli individui di alto patrimonio netto possono optare per il pagamento di un importo fisso annuo di tassa, sotto certe condizioni.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche. È importante consultare le risorse ufficiali del governo dell'Isle of Man per le informazioni più recenti.