Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Pagamenti rateali dell'Income Tax (ITIP)	10% (standard); 21% (superiore)	Guadagni lordi del dipendente (sistema PAYE)
National Insurance (Classe 1 del datore di lavoro)	12,8%	Tutti i guadagni superiori alla soglia secondaria
National Insurance (Classe 1 del dipendente)	11% (fino al limite settimanale); 1% (oltre il limite settimanale)	Guadagni del dipendente superiori alla soglia primaria

Presentazione e conformità

• Notificare la Divisione delle imposte sul reddito entro 14 giorni dall'inizio dell'attività di employer of record compilando il modulo di registrazione pertinente (T30i, T30x, T30c o T30p).
• Inviare la scheda di versamento T35 mensile e i pagamenti per ITIP e National Insurance entro il 19 del mese successivo al periodo di pagamento.
• Presentare la Dichiarazione annuale del datore di lavoro T37 e le Schede di detrazione T14 per ogni dipendente entro 30 giorni dalla fine dell'anno fiscale (5 aprile) o dalla cessazione dell'attività di employer of record. La scadenza tipica è il 5 maggio, ma può essere prorogata se cade in un giorno non lavorativo.

In the Isle of Man, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono l'imposta sul reddito, l'assicurazione nazionale e, potenzialmente, i contributi per la superannuation, influenzando il salario netto di un dipendente.

Imposta sul Reddito

L'imposta sul reddito viene calcolata in base al reddito imponibile di un dipendente dopo aver detratto le detrazioni. A partire dall'anno fiscale 2024/25, la detrazione personale per una singola persona è di £14.500. Questa detrazione viene ridotta di £1 per ogni £2 guadagnati oltre £100.000. Per coppie sposate o partner civili che optano per la dichiarazione congiunta, la detrazione combinata è di £29.000, soggetta alla stessa riduzione per redditi superiori a £200.000. Esistono ulteriori detrazioni per genitori single o coppie conviventi con figli (£6.400) e per persone cieche o disabili (£2.900).

Le aliquote fiscali per i residenti sono del 10% su redditi fino a £6.500 e del 22% su redditi superiori a questa soglia, dopo le detrazioni delle detrazioni. I non residenti sono tassati con un'aliquota fissa del 22%. L'imposta sul reddito viene generalmente detratta tramite il sistema di Pagamenti Rateali dell'Imposta sul Reddito (ITIP) gestito dai datori di lavoro.

Assicurazione Nazionale

I contributi all'Assicurazione Nazionale finanziano benefici come le pensioni statali e l'assistenza sanitaria. Contribuiscono sia i datori di lavoro che i dipendenti. I contributi vengono calcolati in base ai guadagni e sono suddivisi in diverse classi con soglie e aliquote specifiche. Le aliquote e le fasce per l'anno fiscale 2024/2025 non sono definite nella documentazione disponibile.

Superannuation

La superannuation, simile a una pensione, non è obbligatoria ma è comune nell'Isle of Man. I dipendenti spesso contribuiscono con una percentuale del loro salario, e anche i datori di lavoro possono effettuare contributi. I contributi alla superannuation vengono generalmente detratti dalla paga lorda di un dipendente.

Altre Detrazioni e Agevolazioni

Diversi altri detrazioni e agevolazioni possono ridurre la responsabilità fiscale complessiva di un dipendente. Questi includono:

• Donazioni Caritatevoli: L'agevolazione è del 10% per donazioni superiori a £100, fino a un limite di £7.000 all'anno.
• Interessi su Mutui e Prestiti: L'agevolazione è limitata al 10% sugli interessi fino a £5.000 all'anno.
• Assicurazione Medica Privata e Spese di Infermieristica: Agevolazione al 10%.
• Abbonamenti Professionali: Per abbonamenti necessari per l'impiego.

Amministrazione Fiscale e Scadenze

L'anno fiscale va dal 6 aprile al 5 aprile. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale (Modulo T37) e una scheda di detrazione (Modulo T14) per ogni dipendente entro 30 giorni dalla fine dell'anno fiscale. I dipendenti devono presentare le proprie dichiarazioni fiscali individuali entro il 6 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale. Qualsiasi tassa dovuta in sospeso scade il 6 gennaio.

Informazioni Generali

• L'Isle of Man non ha Imposta sulle Plusvalenze, Imposta di Successione o Imposta di Bollo.
• Una Concessione per Dipendenti Chiave può limitare la responsabilità fiscale per i nuovi residenti durante i primi tre anni.
• Un Schematismo di Esenzione dall'Assicurazione Nazionale offre un possibile rimborso per alcuni nuovi residenti o studenti di ritorno durante il primo anno.
• Le persone con un patrimonio elevato possono optare per pagare un importo fisso di imposta annuale sotto certe condizioni.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. È importante consultare le risorse ufficiali del governo dell'Isle of Man per le informazioni più aggiornate.