Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
National Insurance Scheme (NIS)	3%	Stipendio lordo (fino a un limite annuo di JMD 5 milioni)
National Housing Trust (NHT)	3%	Tutti gli emolumenti imponibili
Tassa sull'istruzione	3,5%	Salari (dopo deduzione NIS/pensione)
HEART Trust/NTA	3%	Totale della retribuzione (emolumenti lordi superiori a JMD 14.444 mensili)

Presentazione e conformità

• Le detrazioni fiscali statutarie mensili (PAYE, NIS, NHT, HEART, Tassa sull'istruzione) devono essere effettuate entro il 14° giorno del mese successivo alla detrazione.
• Gli Employer of Record devono presentare le dichiarazioni annuali (Modulo P24/SO2) riassuntive degli emolumenti e dei contributi entro il 31 marzo dell'anno successivo.
• Gli Employer of Record devono fornire ai dipendenti una Dichiarazione dei Redditi (Modulo P2A) entro il 15 febbraio.

In Giamaica, i datori di lavoro detrarre le imposte statutory e sull'income dai salari dei dipendenti, versandole all'Amministrazione delle Entrate della Giamaica.

Imposta sul Reddito

• Soglia: La soglia annuale dell'imposta sul reddito è di JMD 1.700.088. Un reddito inferiore a questa soglia non è tassato. Questo si traduce in soglie mensili, quindicinali e settimanali di JMD 141.674, JMD 65.388 e JMD 32.694, rispettivamente, per l'esercizio fiscale 2024/25 (1 aprile 2024 - 31 marzo 2025).
• Aliquota: Il reddito superiore alla soglia è tassato al 25%. Chi guadagna oltre JMD 6.000.000 all'anno è tassato al 30%.
• Dipendenti part-time: Tassati al 25% su tutte le emolumenti, ma possono richiedere un rimborso presentando una dichiarazione annuale (S04).
• Altri redditi: Straordinari, bonus, commissioni e pagamenti simili sono aggiunti alla paga regolare per i calcoli fiscali.
• Credito d'imposta inverso: È disponibile un credito fiscale di JMD 20.000 per i contribuenti registrati che guadagnano meno di JMD 3.000.000 all'anno. Questo è un credito una tantum ed è stato implementato.

Deductions statutory

• National Insurance Scheme (NIS): I dipendenti e i datori di lavoro contribuiscono ciascuno con il 3% di un reddito assicurabile fino a un massimo di JMD 1,5 milioni all'anno. I lavoratori autonomi contribuiscono con il 6% fino a un massimo di JMD 3 milioni all'anno. Tuttavia, la soglia di reddito è aumentata a JMD 5 milioni all'anno per lavoratori dipendenti e autonomi a partire dal 1 aprile 2022.
• National Housing Trust (NHT): I datori di lavoro contribuiscono con il 3%, e i dipendenti con il 2% di tutte le emolumenti imponibili. I contributi dei dipendenti sono rimborsabili dopo sette anni, mentre quelli dei datori di lavoro no. I dipendenti expatriati possono richiedere un rimborso al momento della partenza definitiva.
• Imposta sull'istruzione: I datori di lavoro contribuiscono con il 3,5%, e i dipendenti con il 2,25% dei guadagni dopo le detrazioni NIS e del fondo pensionistico approvato. Questi contributi non sono rimborsabili.
• Levy del Human Employment and Resource Training (HEART) Trust: I datori di lavoro contribuiscono con il 3% delle emolumenti lorde. Questo contributo non si applica ai dipendenti.

Informazioni Generali

• Termine di pagamento: Le detrazioni statutory mensili (S01) sono dovute entro il 14 del mese successivo. Se il 14 cade di weekend o in un giorno festivo, la scadenza è il primo giorno lavorativo successivo.
• Credito d'imposta sul lavoro: I datori di lavoro che presentano e pagano puntualmente le detrazioni mensili (S01) possono richiedere un credito fino al 30% dell'imposta sul reddito dovuta per l'anno per entità non regolamentate.

È fondamentale che i datori di lavoro rimangano aggiornati su eventuali modifiche alle normative fiscali, soglie, aliquote e scadenze per garantire detrazioni salariali accurate e conformità. Contattare l'Amministrazione delle Entrate della Giamaica (TAJ) o un professionista fiscale qualificato per le ultime informazioni o chiarimenti. Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche.